稅收優(yōu)惠事項管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅收優(yōu)惠事項管理，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，確保納稅人依法享受稅收優(yōu)惠，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在經(jīng)營活動中涉及的各類稅收優(yōu)惠事項的管理，包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅等稅種的優(yōu)惠政策適用。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格按照國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定辦理稅收優(yōu)惠事項，確保每一項優(yōu)惠政策的享受都有充分的法律依據(jù)。2.準確申報原則納稅人應如實、準確地申報稅收優(yōu)惠事項，提供真實、完整的資料，不得虛報、瞞報。3.動態(tài)管理原則對稅收優(yōu)惠事項實行全過程動態(tài)管理，及時跟蹤政策變化，調(diào)整管理措施，確保優(yōu)惠政策的有效執(zhí)行。4.風險管理原則加強對稅收優(yōu)惠事項的風險識別、評估和應對，防范稅收風險，確保稅收優(yōu)惠政策的正確實施。二、稅收優(yōu)惠事項分類及定義（一）免稅收入1.國債利息收入指企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。3.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益4.符合條件的非營利組織的收入指符合條件的非營利組織按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費，不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。（二）減計收入1.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。2.金融、保險等機構取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時，按一定比例減計收入。（三）加計扣除1.研究開發(fā)費用加計扣除企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。2.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（四）加速折舊企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（五）稅額抵免企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。三、稅收優(yōu)惠事項辦理流程（一）政策收集與解讀1.財務部門應指定專人負責收集國家稅收法律法規(guī)及相關政策信息，及時關注稅收政策變化。2.對新出臺的稅收優(yōu)惠政策，財務部門應組織相關人員進行解讀，確保公司/組織相關人員了解政策內(nèi)容、適用條件和辦理流程。（二）申請準備1.納稅人認為符合稅收優(yōu)惠條件的，應按照規(guī)定準備相關資料。資料應包括但不限于營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證副本、財務報表、相關合同協(xié)議、證明材料等。2.資料應真實、完整、有效，并按照稅務機關要求的格式和內(nèi)容進行整理。（三）申請與受理1.納稅人應在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務機關提交稅收優(yōu)惠申請，并報送相關資料。2.主管稅務機關收到申請后，應及時對申請資料進行審核，對資料不齊全或者不符合法定形式的，應當場或者在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。3.對申請資料齊全、符合法定形式的，主管稅務機關應予以受理，并出具受理通知書。（四）審核與審批1.主管稅務機關受理申請后，應按照規(guī)定的程序和標準對申請事項進行審核。審核內(nèi)容包括納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、申請資料是否真實有效等。2.對需要實地核查的稅收優(yōu)惠事項，主管稅務機關應組織人員進行實地核查，并出具核查報告。3.審核通過的，主管稅務機關應按照規(guī)定進行審批，并出具審批文書。審批通過的，納稅人方可享受稅收優(yōu)惠政策。（五）備案與公示1.對需要備案的稅收優(yōu)惠事項，納稅人應在享受優(yōu)惠政策前，按照規(guī)定向主管稅務機關報送備案資料。2.主管稅務機關收到備案資料后，應及時進行審核，對符合備案要求的，予以備案，并出具備案通知書。3.對部分稅收優(yōu)惠事項，主管稅務機關可能會進行公示，接受社會監(jiān)督。（六）享受與核算1.納稅人經(jīng)審核批準或備案后，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。2.納稅人應按照財務會計制度的規(guī)定，準確核算與稅收優(yōu)惠相關的收入、成本、費用等，確保稅收優(yōu)惠的正確計算和享受。（七）后續(xù)管理1.主管稅務機關應加強對稅收優(yōu)惠事項的后續(xù)管理，定期對納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的情況進行檢查。2.納稅人應按照主管稅務機關的要求，提供與稅收優(yōu)惠相關的資料和信息，配合稅務機關的檢查工作。3.如發(fā)現(xiàn)納稅人不符合稅收優(yōu)惠條件或存在違規(guī)行為的，主管稅務機關應依法追繳已享受的稅收優(yōu)惠，并按照規(guī)定進行處罰。四、稅收優(yōu)惠事項管理職責分工（一）財務部門1.負責稅收優(yōu)惠政策的收集、解讀和研究，制定公司/組織的稅收優(yōu)惠管理策略。2.組織相關人員進行稅收優(yōu)惠申請資料的準備和申報工作，確保申請資料的真實、完整、有效。3.負責稅收優(yōu)惠事項的財務核算和賬務處理，準確記錄與稅收優(yōu)惠相關的收入、成本、費用等。4.配合稅務機關的檢查工作，提供相關資料和信息，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）業(yè)務部門1.協(xié)助財務部門收集與業(yè)務相關的稅收優(yōu)惠政策信息，提供業(yè)務活動中的相關資料和證明。2.在業(yè)務開展過程中，關注稅收優(yōu)惠政策的適用情況，及時向財務部門反饋相關信息。3.配合財務部門進行稅收優(yōu)惠申請資料的準備和申報工作，確保業(yè)務活動符合稅收優(yōu)惠條件。（三）稅務管理部門1.負責與主管稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況和稅務機關的要求。2.指導和協(xié)助財務部門辦理稅收優(yōu)惠申請、備案等手續(xù)，確保辦理過程的合規(guī)性。3.對稅收優(yōu)惠事項進行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，防范稅收風險。（四）審計部門1.對稅收優(yōu)惠事項的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務核算、資料申報、政策執(zhí)行等方面是否合規(guī)。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改，確保稅收優(yōu)惠政策的正確實施。五、稅收優(yōu)惠事項風險管理（一）風險識別1.政策風險關注國家稅收法律法規(guī)及相關政策的變化，及時識別因政策調(diào)整可能導致的稅收優(yōu)惠風險。2.申報風險檢查納稅人申報資料的真實性、完整性和準確性，識別因申報不實可能引發(fā)的稅收風險。3.核算風險審查稅收優(yōu)惠事項的財務核算是否符合規(guī)定，識別因核算錯誤導致的稅收風險。4.后續(xù)管理風險關注主管稅務機關對稅收優(yōu)惠事項的后續(xù)管理要求，識別因未按要求配合管理可能產(chǎn)生的風險。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。（三）風險應對1.針對不同等級的風險，制定相應的應對措施。2.對于政策風險，及時調(diào)整公司/組織的稅收優(yōu)惠管理策略，確保政策執(zhí)行的準確性。3.對于申報風險，加強對申報資料的審核和把關，確保申報質(zhì)量。4.對于核算風險，規(guī)范財務核算流程，加強財務人員培訓，提高核算水平。5.對于后續(xù)管理風險，積極配合主管稅務機關的工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。六、信息管理與檔案保存（一）信息管理1.建立稅收優(yōu)惠事項信息管理系統(tǒng)，及時收集、整理和存儲與稅收優(yōu)惠相關的政策文件、申請資料、審批結果等信息。2.定期對信息進行更新和維護，確保信息的準確性和完整性。3.利用信息管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計，為稅收優(yōu)惠事項管理提供決策支持。（二）檔案保存1.對稅收優(yōu)惠事項的申請資料、審批文件、備案資料等進行分類整理，建立檔案。2.檔案應按照規(guī)定的期限進行保存，確保檔案的安全性和完整性。3.檔案保存期限屆滿后，應按照規(guī)定進行銷毀處理。七、監(jiān)督與問責（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部應建立健全稅收優(yōu)惠事項監(jiān)督機制，定期對稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況進行檢查。2.審計部門應加強對稅收優(yōu)惠事項的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.接受社會監(jiān)督，對公眾反映的