稅務(wù)發(fā)票使用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)發(fā)票的使用管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)發(fā)票使用管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票使用行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票開具內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，各項信息符合規(guī)定要求，不得虛開發(fā)票。3.安全保管原則建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時歸檔原則按照規(guī)定及時整理、歸檔發(fā)票相關(guān)資料，便于查閱和審計。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)向購買方開具的發(fā)票，購買方為增值稅一般納稅人時可用于抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機打發(fā)票用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)向購買方開具的發(fā)票，購買方為小規(guī)模納稅人或者消費者個人時使用。2.電子普通發(fā)票與通用機打發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等特點，適用于電商、電信、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)，也可根據(jù)實際情況向其他購買方開具。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及使用的其他稅務(wù)發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，具體按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開具不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對發(fā)票開具申請單進行審核，核對業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票管理人員在發(fā)票開具申請單上加蓋“已開具”章，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，由其傳遞給客戶；記賬聯(lián)作為記賬憑證附件留存財務(wù)部門；存根聯(lián)按照規(guī)定期限保存。（三）特殊情況開具規(guī)定1.匯總開具發(fā)票如因業(yè)務(wù)需要匯總開具發(fā)票的，應(yīng)同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。清單應(yīng)詳細(xì)注明所售商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等內(nèi)容，與發(fā)票內(nèi)容一一對應(yīng)。2.差額征稅開具發(fā)票按照差額征稅政策開具發(fā)票的，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和字體填寫，不得壓線、錯格。發(fā)票上的各項內(nèi)容應(yīng)清晰可辨，不得模糊不清或涂改。發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票。3.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員將審核無誤的發(fā)票交給財務(wù)部門發(fā)票管理人員。發(fā)票管理人員對發(fā)票進行再次審核，審核通過后，按照發(fā)票管理規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員及時與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。如因特殊原因無法更換發(fā)票的，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。（三）特殊情況取得規(guī)定1.取得增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣公司取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進行認(rèn)證，認(rèn)證通過后，方可申報抵扣進項稅額。認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。2.取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購農(nóng)產(chǎn)品時，可自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并按照規(guī)定計算抵扣進項稅額。開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時，應(yīng)如實填寫收購農(nóng)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。五、發(fā)票的保管（一）保管制度1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管責(zé)任，確保發(fā)票安全。2.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。3.發(fā)票存放場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，避免發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票專用章應(yīng)妥善保管，如有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照規(guī)定重新刻制。（三）日常保管要求1.財務(wù)部門發(fā)票管理人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。2.發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開，不得跳號、重號。開具后的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按照順序裝訂成冊，防止散失。3.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。4.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告，并在報紙上聲明作廢。同時，按照稅務(wù)機關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理掛失、補辦等手續(xù)。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)繳銷。2.發(fā)票因換版、改版等原因停止使用的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求繳銷。3.發(fā)票保管期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況，已按照規(guī)定辦理掛失、補辦等手續(xù)的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳銷原發(fā)票。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門發(fā)票管理人員根據(jù)發(fā)票使用情況，填寫發(fā)票繳銷申請表，詳細(xì)注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。2.發(fā)票繳銷申請表經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交稅務(wù)機關(guān)。3.稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票繳銷申請進行審核，審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。4.財務(wù)部門發(fā)票管理人員將發(fā)票繳銷證明存檔保管，作為發(fā)票已繳銷的依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票使用管理情況進行審計檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定要求。2.財務(wù)部門應(yīng)配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供發(fā)票使用管理的相關(guān)資料和情況。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由公司視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰：未按照規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。未按照規(guī)定取得發(fā)票的，不得作為財務(wù)報銷憑證，相應(yīng)支出不得在稅前扣除；并處以罰款。未按照規(guī)定保管發(fā)票的，責(zé)令改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元