稅務(wù)分類分級管理辦法一、總則（一）目的為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收征管資源配置，提高稅收征管效能，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提升納稅服務(wù)水平，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)稅收征管實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收征管活動(dòng)。（三）基本原則1.分類管理原則：根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、納稅信用等級等因素，對納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，實(shí)施有針對性的管理措施。2.分級負(fù)責(zé)原則：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)層級，明確各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的職責(zé)，實(shí)行分級管理、分級負(fù)責(zé)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，運(yùn)用信息化手段，對納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和應(yīng)對，提高征管效率和質(zhì)量。4.優(yōu)化服務(wù)原則：在加強(qiáng)管理的同時(shí)，注重優(yōu)化納稅服務(wù)，為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，促進(jìn)納稅人稅法遵從度的提高。二、分類標(biāo)準(zhǔn)（一）按納稅人規(guī)模分類1.大型企業(yè)：年納稅額超過[X]萬元，或營業(yè)收入超過[X]億元的企業(yè)。2.中型企業(yè)：年納稅額在[X]萬元至[X]萬元之間，或營業(yè)收入在[X]億元至[X]億元之間的企業(yè)。3.小型企業(yè)：年納稅額在[X]萬元以下，或營業(yè)收入在[X]億元以下的企業(yè)。4.個(gè)體工商戶：從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體經(jīng)營者。（二）按行業(yè)分類1.制造業(yè)2.批發(fā)零售業(yè)3.交通運(yùn)輸業(yè)4.建筑業(yè)5.房地產(chǎn)業(yè)6.金融保險(xiǎn)業(yè)7.服務(wù)業(yè)8.其他行業(yè)（三）按納稅信用等級分類1.A級納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分以上的納稅人。2.B級納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分至[X]分之間的納稅人。3.C級納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分至[X]分之間的納稅人。4.D級納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分以下的納稅人。三、分級管理職責(zé)（一）總局級稅務(wù)機(jī)關(guān)1.制定全國統(tǒng)一的稅務(wù)分類分級管理辦法及相關(guān)制度。2.指導(dǎo)和監(jiān)督各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的分類分級管理工作。3.負(fù)責(zé)對全國范圍內(nèi)的大型企業(yè)集團(tuán)的稅收征管工作進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。（二）省級稅務(wù)機(jī)關(guān)1.結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。2.組織開展本地區(qū)稅務(wù)分類分級管理工作的培訓(xùn)和宣傳。3.負(fù)責(zé)對本地區(qū)大型企業(yè)的稅收征管工作進(jìn)行直接管理或指導(dǎo)。4.對本地區(qū)稅務(wù)分類分級管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查和績效評估。（三）市級稅務(wù)機(jī)關(guān)1.貫徹落實(shí)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的分類分級管理要求，組織實(shí)施本地區(qū)的分類分級管理工作。2.負(fù)責(zé)對本地區(qū)中型企業(yè)的稅收征管工作進(jìn)行直接管理或指導(dǎo)。3.對本地區(qū)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的分類分級管理工作進(jìn)行督促和檢查。（四）縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)1.具體負(fù)責(zé)本地區(qū)小型企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅收征管工作。2.按照上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，對納稅人進(jìn)行分類管理和服務(wù)。3.收集、整理和反饋納稅人的相關(guān)信息，為稅收征管決策提供依據(jù)。（五）基層稅務(wù)分局（所）1.負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人的日常稅收征管工作，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等。2.對納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)和稅法宣傳，提高納稅人的稅法遵從度。3.開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對納稅人的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行采集、分析和應(yīng)對。四、分類管理措施（一）對大型企業(yè)的管理措施1.建立大企業(yè)稅收管理團(tuán)隊(duì)，配備專業(yè)的稅收管理人員，為大企業(yè)提供個(gè)性化的納稅服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理。2.加強(qiáng)與大企業(yè)的溝通與協(xié)作，定期開展稅收政策輔導(dǎo)和培訓(xùn)，及時(shí)了解大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收需求。3.實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，對大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評估和應(yīng)對，建立健全大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。4.開展稅收經(jīng)濟(jì)分析，為大企業(yè)提供稅收政策咨詢和決策支持，促進(jìn)大企業(yè)健康發(fā)展。（二）對中型企業(yè)的管理措施1.按照行業(yè)特點(diǎn)和規(guī)模，對中型企業(yè)進(jìn)行分類管理，實(shí)施有針對性的征管措施。2.加強(qiáng)納稅評估工作，定期對中型企業(yè)的納稅申報(bào)情況進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅申報(bào)中的問題。3.開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，對中型企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和應(yīng)對，提高中型企業(yè)的稅法遵從度。4.提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，為中型企業(yè)提供便捷、高效的辦稅服務(wù)，幫助中型企業(yè)解決稅收方面的問題。（三）對小型企業(yè)的管理措施1.簡化辦稅流程，推行簡易申報(bào)、簡并征期等辦稅方式，減輕小型企業(yè)的辦稅負(fù)擔(dān)。2.加強(qiáng)稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，通過多種渠道向小型企業(yè)宣傳稅收政策，提高小型企業(yè)的稅收政策知曉度。3.開展納稅評估和風(fēng)險(xiǎn)管理，對小型企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)提醒小型企業(yè)糾正稅收違法行為。4.提供個(gè)性化的納稅服務(wù)，根據(jù)小型企業(yè)的實(shí)際情況，為其提供有針對性的納稅服務(wù)，幫助小型企業(yè)發(fā)展壯大。（四）對個(gè)體工商戶的管理措施1.實(shí)行定期定額征收管理，根據(jù)個(gè)體工商戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容等因素，核定其應(yīng)納稅額。2.加強(qiáng)稅收征管，對個(gè)體工商戶的納稅申報(bào)、稅款繳納等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保個(gè)體工商戶依法納稅。3.開展稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，向個(gè)體工商戶宣傳稅收政策，提高個(gè)體工商戶的稅法遵從度。4.提供便捷的納稅服務(wù)，為個(gè)體工商戶提供簡易的辦稅流程和多樣化的辦稅渠道，方便個(gè)體工商戶辦稅。五、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，涵蓋納稅人的財(cái)務(wù)指標(biāo)、納稅申報(bào)指標(biāo)、發(fā)票使用指標(biāo)等多個(gè)方面。2.運(yùn)用信息化手段，對納稅人的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析和比對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和稅收政策變化，定期更新風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮納稅人的規(guī)模、行業(yè)、納稅信用等級等因素，對風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行調(diào)整。3.建立風(fēng)險(xiǎn)評估模型，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評估，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，對不同風(fēng)險(xiǎn)等級的納稅人采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括納稅輔導(dǎo)、納稅評估、稅務(wù)稽查等。2.對于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人，主要采取納稅輔導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)提示等方式，幫助納稅人消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.對于中等風(fēng)險(xiǎn)納稅人，實(shí)施納稅評估，深入了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。4.對于高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，開展稅務(wù)稽查，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。六、納稅服務(wù)（一）優(yōu)化辦稅流程1.簡化辦稅環(huán)節(jié)，減少納稅人報(bào)送的資料，提高辦稅效率。2.推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，方便納稅人辦稅。3.建立辦稅服務(wù)廳應(yīng)急處理機(jī)制，及時(shí)解決納稅人在辦稅過程中遇到的問題。（二）加強(qiáng)政策宣傳1.開展稅收政策宣傳活動(dòng)，通過多種渠道向納稅人宣傳稅收政策，提高納稅人的稅收政策知曉度。2.針對不同類型的納稅人，提供個(gè)性化的稅收政策宣傳服務(wù)，確保納稅人及時(shí)了解適用的稅收政策。3.建立稅收政策咨詢熱線，為納稅人提供及時(shí)、準(zhǔn)確的政策咨詢服務(wù)。（三）提高服務(wù)質(zhì)量1.加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，提高辦稅服務(wù)廳的硬件設(shè)施和軟件水平，為納稅人提供舒適、便捷的辦稅環(huán)境。2.加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)意識(shí)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。3.建立納稅人滿意度調(diào)查機(jī)制，定期開展納稅人滿意度調(diào)查，及時(shí)了解納稅人的需求和意見，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作。七、信息管理（一）信息采集1.建立健全納稅人信息采集制度，明確信息采集的內(nèi)容、方式和渠道。2.加強(qiáng)與其他部門的信息共享，獲取納稅人的相關(guān)信息，如工商登記信息、銀行賬戶信息、社保信息等。3.利用信息化手段，對納稅人的各類信息進(jìn)行實(shí)時(shí)采集和更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息分析1.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對采集到的納稅人信息進(jìn)行分析和挖掘，為稅收征管決策提供依據(jù)。2.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)分析模型，通過對納稅人信息的分析，識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供支持。3.開展稅收經(jīng)濟(jì)分析，通過對稅收數(shù)據(jù)的分析，了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和稅收政策執(zhí)行效果，為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供參考。（三）信息應(yīng)用1.將納稅人信息應(yīng)用于稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等，提高征管效率和質(zhì)量。2.利用納稅人信息開展納稅評估和風(fēng)險(xiǎn)管理，對納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別和有效應(yīng)對。3.通過對納稅人信息的分析，為納稅人提供個(gè)性化的納稅服務(wù)，滿足納稅人的不同需求。八、監(jiān)督考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對分類分級管理工作的監(jiān)督檢查。2.定期對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的分類分級管理工作進(jìn)行考核評估，確保各項(xiàng)管理措施得到有效落實(shí)。3.加強(qiáng)對稅務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范稅務(wù)人員的執(zhí)法行為，防止出現(xiàn)執(zhí)法不公、以權(quán)謀私等問題。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受納稅人的監(jiān)督，及時(shí)處理納稅人的投訴和舉報(bào)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。2.加強(qiáng)與社會(huì)各界的溝通與協(xié)作，廣泛聽取社會(huì)各界的意見和建議，不斷改進(jìn)稅收征管工作。3.定期向社會(huì)公開稅收征管工作情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，提高稅收征管工作的透明度。（三）考核評價(jià)1.制定科學(xué)合理的分類分級管理