個人所得稅考試試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住不滿183天的個人D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學的個人答案：A2.以下所得中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人提供擔保取得的收入B.個人兼職取得的收入C.個人從任職公司取得的季度獎金D.個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得答案：B3.某作家的一部小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728B.784C.812D.868答案：B4.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。這里的“成本、費用”是指（）。A.個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用B.個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的銷售費用C.個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用D.個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的財務費用答案：A5.個人取得的下列利息收入中，應繳納個人所得稅的是（）。A.國債利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.儲蓄存款利息D.企業(yè)債券利息答案：D6.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：C7.個人轉(zhuǎn)讓自用達（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A.1B.2C.3D.5答案：D8.李先生2023年1月取得工資收入10000元，三險一金扣除1000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，可扣除1000元專項附加扣除，沒有其他扣除項目。則李先生1月應預扣預繳個人所得稅（）元。A.30B.90C.120D.150答案：A9.對于勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（）內(nèi)取得的收入為一次。A.一個月B.一個季度C.半年D.一年答案：A10.個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指（）。A.一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元B.一次取得的勞務報酬的收入總額超過20000元C.一次取得的勞務報酬所得超過5000元D.一次取得的勞務報酬所得超過10000元答案：A11.某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費20000元，個人所得稅為演出公司代付，則代付個人所得稅為（）元。A.2880B.3142.86C.3200D.4000答案：B12.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照（）項目計征個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得答案：C13.下列各項中，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買住房B.個人取得的國債利息收入C.個人取得的企業(yè)債券利息收入D.個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得答案：C14.2023年10月，張某取得體育彩票中獎收入100000元，應繳納的個人所得稅為（）元。A.0B.10000C.20000D.30000答案：C15.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A16.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3200答案：A17.下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的是（）。A.扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表B.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款C.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費D.以上說法都正確答案：D18.王某2023年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。王某兩次特許權使用費所得應預扣預繳個人所得稅（）元。A.1040B.920.40C.912.40D.914.40答案：A19.個人取得的下列所得中，不免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金C.退休人員再任職取得的收入D.省級人民政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金答案：C20.個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.5月1日至6月30日D.7月1日至9月30日答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD2.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD3.下列所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：ABCD4.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人答案：ABCD5.下列各項中，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.勞動分紅B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.年終加薪答案：AD6.計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納稅所得額時，允許扣除的項目有（）。A.按規(guī)定繳納的工會經(jīng)費B.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費C.按規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險費D.業(yè)主本人的工資支出答案：ABC7.下列關于個人所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅B.個人取得的保險賠款免征個人所得稅C.個人取得的福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅D.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅答案：ABCD8.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD9.下列關于個人所得稅扣繳申報的說法，正確的有（）。A.扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報B.扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按月或者按次代扣代繳稅款C.扣繳義務人應當在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息資料D.扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表答案：ABC10.下列各項中，屬于個人所得稅專項扣除項目的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.住房公積金答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。（）答案：正確2.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。（）答案：正確3.個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。（）答案：正確4.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進稅率。（）答案：正確5.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）答案：正確6.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。（）答案：正確7.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。（）答案：正確8.對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。（）答案：正確9.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，不屬于個人所得稅應稅所得，不征收個人所得稅。（）答案：錯誤10.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目及扣除標準。個人所得稅專項附加扣除包括以下項目及扣除標準：-子女教育：按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。-繼續(xù)教育：學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。-大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除?？梢赃x擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。-住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除。直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。-贍養(yǎng)老人：獨生子女每月按標準扣除2000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。2.簡述個人所得稅綜合所得的概念及應納稅額的計算方法。個人所得稅綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。綜合所得應納稅額的計算方法如下：-首先計算應納稅所得額：應納稅所得額=每一納稅年度的收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。-然后根據(jù)應納稅所得額查找適用的稅率和速算扣除數(shù)。綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。-最后計算應納稅額：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。在預扣預繳環(huán)節(jié)，工資、薪金所得按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次或者按月預扣預繳稅款。年度終了后，居民個人需要辦理匯算清繳，多退少補。五、計算題（每題15分，共30分）1.張先生2023年每月工資收入為15000元，三險一金每月扣除2000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，可扣除1000元專項附加扣除，無其他扣除項目。另外，他在6月份取得勞務報酬收入3000元，8月份取得稿酬收入5000元。計算張先生2023年全年綜合所得應繳納的個人所得稅。（1）計算全年工資、薪金所得應納稅所得額每月工資應納稅所得額=1