稅務(wù)發(fā)票如何管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管、使用等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確開具和取得發(fā)票，及時進行發(fā)票的傳遞、審核、入賬等工作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，對涉及發(fā)票的信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶以及其他不需要抵扣進項稅額的客戶。2.卷式發(fā)票主要用于公司在特定業(yè)務(wù)場景下，如停車收費、餐飲服務(wù)等開具給客戶的發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具給購買方的發(fā)票，是機動車上牌、繳納購置稅等的重要憑證。（四）電子發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在符合條件的情況下，可開具電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等優(yōu)點。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際銷售情況如實開具發(fā)票，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。4.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，不得壓線、錯格。如開具發(fā)票有誤，應(yīng)及時按照規(guī)定作廢或紅沖。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在開票系統(tǒng)中進行發(fā)票開具操作。開票人員應(yīng)認(rèn)真核對各項信息，確保準(zhǔn)確無誤后點擊開具發(fā)票按鈕。3.發(fā)票開具完成后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)交付給客戶，確?？蛻裟軌蚣皶r認(rèn)證抵扣。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進行統(tǒng)計和核對，確保發(fā)票開具金額與實際銷售收入一致，發(fā)票開具信息與業(yè)務(wù)合同、銷售記錄等相符。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。3.對于增值稅普通發(fā)票，開具紅字發(fā)票的流程按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定。發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。3.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)向供應(yīng)商索取發(fā)票。在取得發(fā)票前，應(yīng)與供應(yīng)商確認(rèn)發(fā)票開具信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)注意保護發(fā)票的完整性，避免發(fā)票丟失、損毀。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。4.對于審核無誤的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)信息。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票存在開具錯誤、發(fā)票丟失等特殊情況的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定進行處理。如發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。2.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進行認(rèn)證。如因客觀原因未能及時認(rèn)證的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理逾期認(rèn)證手續(xù)。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。3.對空白發(fā)票和已開具發(fā)票應(yīng)分別保管，不得混淆。已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票的其他相關(guān)資料，如發(fā)票開具清單、紅字發(fā)票申請單等，應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并保存。（三）安全防范措施1.加強發(fā)票保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票保管安全。2.定期對發(fā)票保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取措施，并向稅務(wù)機關(guān)報告。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的經(jīng)營范圍使用發(fā)票，不得超范圍開具發(fā)票。發(fā)票僅限于公司在本單位內(nèi)部使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（二）使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖、退回等情況。2.發(fā)票使用登記簿應(yīng)包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票用途等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用登記簿進行核對和檢查，確保發(fā)票使用情況記錄準(zhǔn)確、完整。（三）作廢與紅沖1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行紅沖。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票系統(tǒng)中進行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)與發(fā)票使用登記簿中的記錄一致。3.紅字發(fā)票的開具應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定進行操作，確保紅字發(fā)票的開具符合要求。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司應(yīng)加強對業(yè)務(wù)部門發(fā)票管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定取得和使用發(fā)票。（二）接受稅務(wù)機關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并依法接受處罰。3.公司應(yīng)建立與稅務(wù)機關(guān)的溝通機制，及時了解發(fā)票管理的最新政策和要求，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具錯誤、未及時取得發(fā)票、發(fā)票丟失等問題，給公司造成稅務(wù)風(fēng)險或經(jīng)濟損失的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具不規(guī)范、未及時審核發(fā)票、發(fā)票保管不善等問題，給公司造成稅務(wù)風(fēng)險或經(jīng)濟損失的，由財務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門或個人原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成稅務(wù)風(fēng)險或經(jīng)濟損失的，由相關(guān)部門或個人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）處罰措施1.對于違反發(fā)票管理