稅務(wù)日常核查管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)日常核查工作，防范稅務(wù)風險，確保公司稅務(wù)合規(guī)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的稅務(wù)日常核查工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則稅務(wù)日常核查工作必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保核查過程和結(jié)果合法合規(guī)。2.全面準確原則涵蓋公司各類涉稅業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，保證核查信息的全面性和準確性，為稅務(wù)決策提供可靠依據(jù)。3.及時高效原則及時開展稅務(wù)核查工作，提高工作效率，確保稅務(wù)問題能夠及時發(fā)現(xiàn)、分析和解決，避免稅務(wù)風險的擴大。4.保密性原則對核查過程中涉及的公司商業(yè)秘密、稅務(wù)敏感信息等予以嚴格保密，防止信息泄露。二、核查機構(gòu)與人員（一）核查機構(gòu)公司設(shè)立稅務(wù)核查小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司稅務(wù)日常核查工作。稅務(wù)核查小組隸屬于財務(wù)部門，由財務(wù)負責人擔任組長，成員包括稅務(wù)專員、財務(wù)會計等相關(guān)人員。（二）人員職責1.組長職責負責組織制定稅務(wù)核查計劃和方案，協(xié)調(diào)解決核查過程中的重大問題，審核核查報告，對稅務(wù)核查工作的整體質(zhì)量和結(jié)果負責。2.稅務(wù)專員職責具體實施稅務(wù)核查工作，收集、整理和分析涉稅資料，與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，撰寫核查工作底稿和報告，提出稅務(wù)風險防控建議。3.財務(wù)會計職責配合稅務(wù)專員提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助開展稅務(wù)核查工作，對涉及財務(wù)核算的稅務(wù)問題進行解釋和說明。三、核查內(nèi)容（一）稅務(wù)登記1.檢查公司稅務(wù)登記信息的真實性、完整性和準確性，包括納稅人識別號、公司名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、登記注冊類型等。2.核實稅務(wù)登記變更情況，確保公司在發(fā)生注冊地址變更、經(jīng)營范圍增減、法定代表人變更等情況時，及時辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)。（二）納稅申報1.審查各類稅種的納稅申報資料，包括納稅申報表、財務(wù)報表、附列資料等，確保申報數(shù)據(jù)與公司實際經(jīng)營情況相符。2.核對納稅申報的及時性和準確性，檢查是否按照稅法規(guī)定的期限和要求進行申報，申報數(shù)據(jù)的計算是否正確，稅額的繳納是否足額、及時。（三）稅款繳納1.核實公司各項稅款的繳納情況，包括應(yīng)納稅額的計算、稅款繳納方式、繳納時間等，確保稅款足額、按時入庫。2.檢查稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況，確認公司是否符合享受稅收優(yōu)惠的條件，是否按照規(guī)定程序申請和享受優(yōu)惠，有無違規(guī)享受稅收優(yōu)惠或多計少計優(yōu)惠稅額的情況。（四）發(fā)票管理1.檢查發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。包括發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)是否齊全，發(fā)票開具是否真實、完整、規(guī)范，取得的發(fā)票是否合法有效，發(fā)票保管是否安全妥善，有無丟失、被盜、虛開發(fā)票等問題。2.核實發(fā)票使用情況與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的匹配性，檢查發(fā)票開具內(nèi)容是否與實際交易相符，有無開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（五）稅務(wù)風險管理1.識別公司潛在的稅務(wù)風險點，分析風險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。2.評估稅務(wù)風險的等級，根據(jù)風險等級制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如加強內(nèi)部管理、調(diào)整業(yè)務(wù)流程、與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)等，確保稅務(wù)風險得到有效控制。四、核查方式與頻率（一）核查方式1.資料審查收集、查閱公司的稅務(wù)登記證、納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票存根、合同協(xié)議等涉稅資料，進行詳細審查和分析。2.數(shù)據(jù)比對將公司申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務(wù)核算數(shù)據(jù)進行比對，查找差異和問題。3.實地核查對公司的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、銷售網(wǎng)點等進行實地走訪，核實相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性和稅務(wù)處理的合規(guī)性。4.詢問訪談與公司相關(guān)部門負責人、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進行詢問訪談，了解公司涉稅業(yè)務(wù)的實際情況和稅務(wù)處理過程。（二）核查頻率1.月度核查每月對公司的納稅申報情況進行初步核查，重點檢查申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性，及時發(fā)現(xiàn)并解決申報過程中出現(xiàn)的問題。2.季度核查每季度開展一次全面的稅務(wù)核查工作，涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等各個方面，對公司本季度的稅務(wù)情況進行系統(tǒng)梳理和分析。3.年度核查每年年末進行一次年度稅務(wù)綜合核查，對公司全年的稅務(wù)工作進行總結(jié)和評估，全面審查公司稅務(wù)合規(guī)情況，為下一年度的稅務(wù)管理工作提供參考。五、核查程序（一）計劃制定稅務(wù)核查小組根據(jù)公司稅務(wù)管理的實際情況和稅務(wù)機關(guān)的要求，制定年度稅務(wù)核查計劃，明確核查的范圍、內(nèi)容、方式、時間安排等。年度核查計劃應(yīng)報財務(wù)負責人審核批準后實施。（二）準備階段1.收集資料稅務(wù)專員根據(jù)核查計劃，收集公司相關(guān)涉稅資料，包括稅務(wù)登記資料、納稅申報資料、財務(wù)報表、發(fā)票管理資料、合同協(xié)議等。2.組建核查小組根據(jù)核查工作的需要，挑選具備專業(yè)知識和經(jīng)驗的人員組成核查小組，明確小組成員的職責分工。3.培訓學習組織核查小組成員學習相關(guān)稅收法律法規(guī)、政策文件以及核查工作的流程和方法，確保核查人員熟悉核查要求和標準。（三）實施階段1.資料審查核查人員按照分工對收集的涉稅資料進行詳細審查，核對數(shù)據(jù)的準確性、完整性和邏輯性，查找存在的問題和疑點。2.數(shù)據(jù)比對運用信息技術(shù)手段，將公司申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務(wù)核算數(shù)據(jù)進行比對，分析差異原因，確定需要進一步核實的事項。3.實地核查根據(jù)資料審查和數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)的問題，對公司相關(guān)場所進行實地核查，查看實際經(jīng)營情況與申報資料是否相符，核實業(yè)務(wù)的真實性和稅務(wù)處理的合規(guī)性。4.詢問訪談與公司相關(guān)人員進行詢問訪談，了解涉稅業(yè)務(wù)的具體情況和稅務(wù)處理過程，獲取第一手信息，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析。5.編制工作底稿核查人員在核查過程中，要及時記錄核查情況和發(fā)現(xiàn)的問題，編制稅務(wù)核查工作底稿。工作底稿應(yīng)詳細記錄核查事項、核查方法、核查結(jié)果以及相關(guān)證據(jù)資料，確保工作底稿真實、完整、可追溯。（四）報告撰寫1.稅務(wù)專員根據(jù)核查工作底稿和相關(guān)資料，撰寫稅務(wù)核查報告。核查報告應(yīng)包括核查基本情況、核查發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因分析、處理建議以及核查結(jié)論等內(nèi)容。2.核查報告初稿完成后，提交給核查小組組長進行審核。組長對報告內(nèi)容進行全面審查，提出修改意見，確保報告內(nèi)容準確、客觀、公正。3.經(jīng)組長審核通過后的核查報告，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)報告內(nèi)容，做出相應(yīng)的決策和工作安排。（五）結(jié)果處理1.對于核查發(fā)現(xiàn)的一般性稅務(wù)問題，稅務(wù)專員應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，督促其限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。2.對于涉及重大稅務(wù)風險或稅務(wù)違規(guī)行為的問題，應(yīng)及時向公司管理層匯報，制定專項應(yīng)對措施，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行處理。同時，要對問題產(chǎn)生的原因進行深入分析，完善公司內(nèi)部稅務(wù)管理制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。3.將稅務(wù)核查結(jié)果納入公司績效考核體系，對在稅務(wù)核查工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予適當獎勵，對因工作失誤導(dǎo)致稅務(wù)問題的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。六、檔案管理（一）歸檔范圍稅務(wù)核查工作中形成的各類資料，包括核查計劃、工作底稿、核查報告、相關(guān)證據(jù)資料、整改記錄等，均應(yīng)作為稅務(wù)核查檔案進行歸檔管理。（二）歸檔要求1.資料應(yīng)真實、完整、準確，符合檔案管理的相關(guān)規(guī)定。2.按照核查項目和時間順序進行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和檢索。3.檔案應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式保存，確保檔案的安全性和可追溯性。（三）保管期限稅務(wù)核查檔案的保管期限為[X]年，自核查工作結(jié)束之日起計算。保管期限屆滿后，按照公司檔案管理規(guī)定進行銷毀或移交。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對稅務(wù)核查工作進行監(jiān)督檢查，檢查核查工作的程序是否合規(guī)、結(jié)果是否準確、問題整改是否到位等。2.財務(wù)負責人對稅務(wù)核查工作進行日常監(jiān)督，及時了解核查工作進展情況，協(xié)調(diào)解決核查過程中出現(xiàn)的問題。（二）考