稅務舉報案源管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范稅務舉報案源管理工作，保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護稅收秩序，保護舉報人合法權益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務機關對稅務舉報案源的接收、登記、流轉、查處、反饋等全過程管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定處理稅務舉報案源，確保執(zhí)法行為合法、合規(guī)。2.保密原則對舉報人信息、舉報內容等嚴格保密，防止舉報人受到打擊報復，保護舉報人合法權益。3.高效原則優(yōu)化案源管理流程，提高工作效率，及時、準確地查處稅務舉報案件。4.協(xié)作配合原則加強稅務機關內部各部門之間以及與其他相關部門的協(xié)作配合，形成工作合力。二、舉報受理（一）舉報渠道1.設立專門舉報電話公布統(tǒng)一的稅務舉報電話號碼，確保24小時暢通，安排專人負責接聽記錄。2.網(wǎng)絡舉報平臺搭建便捷的網(wǎng)絡舉報平臺，方便舉報人通過互聯(lián)網(wǎng)提交舉報信息。3.書信舉報設立專門的舉報信箱，接收舉報人通過書信形式提交的舉報材料。4.來訪舉報在辦稅服務廳或指定地點設置來訪舉報接待窗口，接待舉報人來訪。（二）舉報受理條件1.舉報人應提供被舉報人的名稱、地址、稅收違法行為線索等相關信息。2.舉報內容應明確具體，屬于稅務機關管轄范圍，且有一定的事實依據(jù)。3.對于匿名舉報，稅務機關應視情況決定是否受理，但應做好記錄。（三）受理程序1.接收舉報信息工作人員接到舉報后，應認真記錄舉報人的姓名、聯(lián)系方式、舉報內容等信息。對于電話舉報，應進行錄音；對于網(wǎng)絡舉報，應及時下載保存相關資料；對于書信舉報，應妥善保管舉報信件；對于來訪舉報，應制作來訪記錄。2.初步審核對接收的舉報信息進行初步審核，判斷是否符合受理條件。對于不符合受理條件的，應告知舉報人不予受理的原因。3.登記備案對符合受理條件的舉報信息進行登記備案，建立舉報案源臺賬，記錄舉報案源的基本情況、受理時間、處理進度等信息。三、案源分配（一）分配原則1.屬地管理原則按照被舉報對象所在地，將舉報案源分配至相應的主管稅務機關。2.職責匹配原則根據(jù)舉報內容涉及的稅收業(yè)務范圍，將案源分配至相關業(yè)務部門進行處理。3.分級負責原則根據(jù)舉報案件的復雜程度和影響范圍，合理確定案源處理的層級，確保案件得到妥善處理。（二）分配流程1.案源管理部門根據(jù)分配原則，提出案源分配意見填寫案源分配表，明確被舉報對象、舉報內容、擬分配的稅務機關及業(yè)務部門等信息。2.報經分管領導審批分管領導對案源分配意見進行審核，簽署審批意見。3.下達案源處理任務案源管理部門根據(jù)審批意見，將舉報案源以交辦函等形式下達給相關稅務機關或業(yè)務部門，并明確處理要求和期限。四、調查核實（一）調查準備1.成立調查組根據(jù)舉報案件的復雜程度，組建由稅務人員、稅務師等組成的調查組，明確調查組成員的職責分工。2.制定調查方案調查組應根據(jù)舉報內容，制定詳細的調查方案，明確調查的目標、范圍、方法、步驟等。3.收集相關資料收集與舉報案件有關的稅收法律法規(guī)、財務會計制度、納稅申報資料、發(fā)票管理規(guī)定等相關資料，為調查核實提供依據(jù)。（二）調查實施1.實地檢查調查組按照調查方案，對被舉報對象的生產經營場所、財務核算情況、納稅申報情況等進行實地檢查，核實相關情況。2.詢問當事人對被舉報對象的法定代表人、財務人員、相關業(yè)務人員等進行詢問，制作詢問筆錄，獲取相關證據(jù)。3.調取證據(jù)依法調取與舉報案件有關的合同、發(fā)票、賬簿、報表等證據(jù)資料，對證據(jù)進行分析、比對、核實。4.委托協(xié)查對于涉及異地的舉報案件，需要委托異地稅務機關進行協(xié)查的，按照相關規(guī)定辦理委托協(xié)查手續(xù)，及時反饋協(xié)查結果。（三）調查記錄1.制作調查工作底稿調查人員在調查過程中，應詳細記錄調查的過程、發(fā)現(xiàn)的問題、獲取的證據(jù)等情況，制作調查工作底稿。2.整理證據(jù)材料對調查獲取的證據(jù)材料進行整理、分類、編號，確保證據(jù)的真實性、合法性、關聯(lián)性。3.形成調查報告調查組在完成調查核實工作后，應撰寫調查報告，詳細說明調查情況、認定的事實、處理建議等內容。五、案件審理（一）審理機構及人員1.成立案件審理委員會各級稅務機關應成立案件審理委員會，負責對重大、復雜的稅務舉報案件進行審理。2.確定審理人員案件審理委員會成員由稅務機關內部的政策法規(guī)、征管、稽查、稅政等部門的人員組成，必要時可邀請外部專家參與審理。（二）審理內容1.事實認定審查調查核實的事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿、充分。2.法律適用審查對被舉報對象的稅收違法行為定性是否準確，適用的稅收法律法規(guī)是否正確。3.程序合法性審查調查取證、案件處理等程序是否符合法律法規(guī)規(guī)定。4.處理意見審查調查組提出的處理意見是否恰當，是否符合稅收政策和相關規(guī)定。（三）審理程序1.送審調查組將調查報告及相關證據(jù)材料報送案件審理委員會辦公室，由辦公室進行初審后，提交案件審理委員會審理。2.審理會議案件審理委員會召開審理會議，對舉報案件進行集體審議。審理人員應充分發(fā)表意見，對案件的事實、證據(jù)、法律適用、處理意見等進行討論、分析。3.形成審理意見案件審理委員會根據(jù)審理會議討論情況，形成審理意見。審理意見應明確案件的處理結果，包括補繳稅款、加收滯納金、罰款等具體內容。六、處理決定（一）決定作出1.稅務機關根據(jù)審理意見制作稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，送達被舉報對象。2.處理決定書應載明被舉報對象的基本信息、稅收違法行為事實、處理依據(jù)、處理決定等內容；行政處罰決定書應載明被舉報對象的基本信息、稅收違法行為事實、處罰依據(jù)、處罰決定等內容。（二）送達執(zhí)行1.送達方式稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書可以采取直接送達、留置送達、郵寄送達、公告送達等方式送達被舉報對象。2.執(zhí)行期限被舉報對象應按照處理決定書和行政處罰決定書規(guī)定的期限，繳納稅款、滯納金、罰款等。稅務機關應依法對執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，確保處理決定得到有效執(zhí)行。七、反饋與答復（一）反饋舉報人1.處理結果反饋稅務機關在作出處理決定后，應及時將處理結果反饋給舉報人。反饋方式可以采取書面告知、電話告知等形式。2.反饋內容向舉報人反饋被舉報對象的稅收違法行為查處情況、處理結果、執(zhí)行情況等信息，聽取舉報人對處理結果的意見和建議。（二）答復舉報人1.對舉報人提出的問題稅務機關應認真進行研究，依法作出答復。答復應明確、具體、準確，符合法律法規(guī)規(guī)定。2.答復期限一般情況下，應在接到舉報人問題后的一定期限內給予答復。對于復雜問題，經批準可以適當延長答復期限，但應告知舉報人延長的原因和期限。八、保密與保護（一）保密措施1.建立保密制度明確保密工作的責任部門和人員，規(guī)定保密工作的流程和要求。2.加強對舉報信息的管理對舉報人的姓名、聯(lián)系方式、舉報內容等信息嚴格保密，限制知悉范圍，防止信息泄露。3.對調查人員進行保密教育要求調查人員嚴格遵守保密紀律，不得擅自泄露舉報信息。（二）舉報人保護1.制定舉報人保護預案針對可能出現(xiàn)的舉報人受到打擊報復等情況，制定相應的保護預案，明確保護措施和應急處置流程。2.對舉報人進行保護在舉報案件查處過程中，關注舉報人安全，必要時采取相應的保護措施。對受到打擊報復的舉報人，依法追究相關人員的責任。九、監(jiān)督與考核（一）內部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機制稅務機關內部應建立健全稅務舉報案源管理監(jiān)督機制，加強對案源受理、調查核實、案件審理、處理決定、反饋答復等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期檢查定期對稅務舉報案源管理工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.責任追究對于在稅務舉報案源管理工作中存在違法違紀行為的單位和個人，依法依規(guī)追究責任。（二）外部監(jiān)督1.接受社會監(jiān)督主動接受納稅人、社會各界對稅務舉報案源管理工作的監(jiān)督，及時處理社會公眾反映的問題。2.信息公開按照規(guī)定公開稅務舉報案件的查處情況等信息，增強工作透明度，接受社會監(jiān)督。（三）考核評價1.建立考核指標