研發(fā)經費核算管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司研發(fā)經費的核算與管理，規(guī)范研發(fā)經費的使用，提高研發(fā)經費的使用效益，促進公司技術創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務制度，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部所有涉及研發(fā)活動的部門和項目，包括但不限于新產品研發(fā)、新技術改進、工藝優(yōu)化等項目所發(fā)生的經費核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：研發(fā)經費的核算與管理必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保經費使用合法合規(guī)。2.合理性原則：研發(fā)經費的預算編制應根據(jù)研發(fā)項目的實際需求，合理安排經費支出，避免浪費和不合理開支。3.效益性原則：以提高公司的經濟效益和社會效益為目標，加強對研發(fā)經費的管理和監(jiān)督，確保經費使用效益最大化。4.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)經費應專款專用，不得挪作他用，確保經費用于研發(fā)項目的相關支出。二、職責分工（一）研發(fā)部門1.負責編制研發(fā)項目預算，明確項目各階段的經費需求和開支范圍。2.按照預算和項目進度，合理安排經費使用，確保經費支出與研發(fā)任務相符。3.及時提供與研發(fā)項目相關的資料和數(shù)據(jù)，配合財務部門進行經費核算和管理。（二）財務部門1.負責制定研發(fā)經費核算管理制度和流程，明確核算方法和標準。2.審核研發(fā)項目預算，提出合理建議，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。3.對研發(fā)經費進行獨立核算，準確記錄經費收支情況，定期編制財務報表。4.協(xié)助研發(fā)部門進行經費控制和成本分析，提供財務支持和決策依據(jù)。（三）項目管理部門1.負責對研發(fā)項目進行全程管理，包括項目立項、進度跟蹤、驗收等工作。2.監(jiān)督研發(fā)項目經費的使用情況，確保經費按規(guī)定用途使用，對違規(guī)行為及時制止并報告。3.參與研發(fā)項目的預算編制和成本控制，協(xié)助財務部門進行經費核算和管理。（四）審計部門1.負責對研發(fā)經費的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查經費支出的合法性、合規(guī)性和效益性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改，確保研發(fā)經費安全有效使用。三、研發(fā)經費預算管理（一）預算編制依據(jù)1.公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度研發(fā)計劃，明確研發(fā)項目的目標、任務和進度安排。2.研發(fā)項目的技術方案、工藝流程和質量標準，估算所需的人員、設備、材料等資源。3.市場調研和同行業(yè)類似項目的成本數(shù)據(jù)，結合公司實際情況，合理確定經費預算。（二）預算編制內容1.人員費用：包括研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼等。2.設備購置費用：購置研發(fā)所需的儀器設備、軟件工具等。3.材料費用：研發(fā)過程中消耗的原材料、零部件、試劑等。4.測試化驗加工費用：委托外部機構進行測試、化驗、加工等服務的費用。5.燃料動力費用：研發(fā)活動中消耗的水、電、氣等費用。6.差旅費：研發(fā)人員因項目需要出差的交通、住宿、餐飲等費用。7.會議費：組織或參加與研發(fā)項目相關的會議所發(fā)生的費用。8.國際合作與交流費：與國外機構開展合作研究、技術交流等活動的費用。9.知識產權費用：申請專利、商標、著作權等知識產權所發(fā)生的費用。10.其他費用：除上述費用外，與研發(fā)項目直接相關的其他費用，如技術咨詢費、培訓費等。（三）預算編制流程1.項目申報階段：研發(fā)部門根據(jù)公司年度研發(fā)計劃，填寫《研發(fā)項目預算申請表》，詳細說明項目名稱、目標、任務、進度安排以及各項經費預算明細。2.預算審核階段：財務部門對研發(fā)部門提交的預算申請表進行審核，重點審核預算的合理性、準確性和合規(guī)性，提出審核意見。如預算存在不合理之處，財務部門與研發(fā)部門溝通協(xié)商，進行調整。3.預算審批階段：經財務部門審核后的預算申請表，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資源狀況，對研發(fā)項目預算進行綜合評估，批準預算方案。（四）預算調整1.在研發(fā)項目實施過程中，如因項目需求變更、市場環(huán)境變化等原因，需要調整預算的，研發(fā)部門應填寫《研發(fā)項目預算調整申請表》，詳細說明調整的原因、內容和金額。2.財務部門對預算調整申請表進行審核，提出審核意見。預算調整金額較小的（具體金額標準由公司另行規(guī)定），經財務部門負責人批準后實施；預算調整金額較大的，報公司管理層審批。3.預算調整后，財務部門應及時更新相關財務數(shù)據(jù)，確保研發(fā)經費核算的準確性。四、研發(fā)經費核算管理（一）核算方法1.項目核算：以每個研發(fā)項目為獨立核算對象，按照項目預算和實際支出情況進行明細核算，準確反映每個項目的經費收支情況。2.費用歸集：研發(fā)經費應按照費用性質和用途進行合理歸集，分別計入相應的會計科目。如人員費用計入“研發(fā)支出人員人工”科目，設備購置費用計入“固定資產”科目并按規(guī)定計提折舊，材料費用計入“研發(fā)支出直接投入”科目等。3.成本核算：根據(jù)研發(fā)項目的特點和成本核算要求，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，計算研發(fā)項目的總成本和單位成本。（二）核算流程1.費用報銷：研發(fā)人員發(fā)生的與研發(fā)項目相關的費用，應按照公司費用報銷制度的規(guī)定，填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、合同等憑證。費用報銷單應注明研發(fā)項目名稱、費用所屬明細科目等信息。2.部門審核：研發(fā)人員所在部門負責人對費用報銷單進行審核，確認費用支出與研發(fā)項目相關且符合預算規(guī)定，簽字批準后提交財務部門。3.財務審核：財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用的合法性、合規(guī)性、真實性和準確性。如發(fā)現(xiàn)問題，財務部門應及時與報銷人員溝通核實，要求補充或更正相關憑證。審核無誤后，財務部門進行賬務處理。4.賬務處理：財務部門根據(jù)審核通過的費用報銷單，按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行賬務處理，記錄研發(fā)經費的支出情況。同時，定期編制研發(fā)經費收支報表，反映研發(fā)項目的經費動態(tài)。（三）經費控制1.研發(fā)部門應按照批準的預算控制經費支出，不得超預算開支。如因特殊情況需要超預算支出的，應提前辦理預算調整手續(xù)。2.財務部門應定期對研發(fā)經費的使用情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經費支出中的不合理行為。對于超預算支出的項目，財務部門有權拒絕報銷，并要求相關部門說明原因。3.公司建立研發(fā)經費使用預警機制，設定經費支出預警指標。當研發(fā)項目經費支出接近或超過預警指標時，財務部門及時向研發(fā)部門和項目管理部門發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施控制經費支出。五、研發(fā)經費報銷管理（一）報銷范圍1.符合公司研發(fā)項目預算范圍內的各項費用支出，包括但不限于人員費用、設備購置費用、材料費用、測試化驗加工費用、差旅費、會議費等。2.與研發(fā)項目直接相關的其他費用，如技術咨詢費、培訓費等，需提供相關合同或協(xié)議作為報銷依據(jù)。（二）報銷憑證要求1.所有費用報銷必須提供合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內容真實、完整、準確。2.除發(fā)票外，還需提供相關的合同、協(xié)議、審批文件、驗收報告等作為報銷的輔助憑證，以證明費用支出的真實性和合理性。3.費用報銷單應填寫清晰、規(guī)范，注明研發(fā)項目名稱、費用明細、金額、報銷人等信息，并由報銷人、部門負責人、財務審核人等簽字確認。（三）報銷審批流程1.研發(fā)人員填寫費用報銷單，并附上相關憑證，提交所在部門負責人審批。部門負責人應審核費用支出是否與研發(fā)項目相關，是否符合預算規(guī)定，簽字批準后提交財務部門。2.財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性、真實性和準確性。審核無誤后，財務部門負責人簽字批準。3.對于金額較大的費用報銷（具體金額標準由公司另行規(guī)定），需報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)費用支出情況和公司財務狀況，進行審批決策。4.經審批通過的費用報銷單，由財務部門進行賬務處理，并支付報銷款項。六、研發(fā)經費決算管理（一）決算編制1.研發(fā)項目結束后，研發(fā)部門應及時清理項目經費收支情況，編制《研發(fā)項目經費決算表》，詳細反映項目預算執(zhí)行情況、經費收支明細、結余情況等。2.《研發(fā)項目經費決算表》應與項目預算、實際支出憑證等資料核對一致，確保數(shù)據(jù)真實、準確。3.研發(fā)部門將編制好的《研發(fā)項目經費決算表》及相關資料提交財務部門，財務部門對決算表進行審核，審核無誤后報公司管理層審批。（二）決算審計1.公司審計部門負責對研發(fā)項目經費決算進行審計監(jiān)督，檢查決算的真實性、合法性和效益性。2.審計部門根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。如發(fā)現(xiàn)存在經費使用違規(guī)、浪費等問題，審計部門應督促相關部門進行整改。（三）結余經費處理1.研發(fā)項目決算后如有結余經費，應按照公司相關規(guī)定進行處理。一般情況下，結余經費應首先用于彌補項目執(zhí)行過程中的超支部分。2.如結余經費較多且短期內無其他研發(fā)項目需要使用的，可由公司統(tǒng)籌安排，用于其他符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的研發(fā)項目或技術創(chuàng)新活動。3.嚴禁任何部門和個人以任何形式截留、挪用研發(fā)項目結余經費。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司建立健全研發(fā)經費內部監(jiān)督機制，財務部門、審計部門等相關部門應定期對研發(fā)經費的使用情況進行檢查和監(jiān)督。2.財務部門應加強對研發(fā)經費核算的日常監(jiān)督，確保經費收支準確、合規(guī)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正核算過程中的問題。3.審計部門應定期對研發(fā)項目經費進行專項審計，檢查經費使用的合法性、合規(guī)性和效益性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（二）外部監(jiān)督1.公司應積極配合國家相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供研發(fā)經費核算與管理的資料和數(shù)據(jù)。2.對于政府部門、科研項目主管單位等組織的各類檢查、審計，公司應