視同銷售收入課件單擊此處添加副標(biāo)題XX有限公司匯報人：XX目錄01視同銷售收入概念02視同銷售收入的計算03視同銷售收入的稅務(wù)處理04視同銷售收入的會計處理05視同銷售收入的案例分析06視同銷售收入的風(fēng)險管理視同銷售收入概念章節(jié)副標(biāo)題01定義與性質(zhì)防避稅，維護(hù)稅收公平收入性質(zhì)特點未銷售但稅法視同銷售視同銷售定義適用范圍貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)的非貨幣性交換視為銷售。非貨幣性交換捐贈、償債、贊助等導(dǎo)致資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的行為。資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移法律依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例規(guī)定非銷售行為視同銷售情形。稅法實施條例國稅函文件明確資產(chǎn)移送他人視同銷售的具體情形。稅務(wù)總局通知視同銷售收入的計算章節(jié)副標(biāo)題02計算方法采用同類商品市價，無市價則按成本加成核定。市價成本法按行業(yè)平均利潤率，結(jié)合成本和資產(chǎn)規(guī)模計算。基準(zhǔn)利潤法計算實例甲公司銷售原料，增值稅額=銷售額×稅率-運費×稅率。銷售原材料實例企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品投資，增值稅額=市場價格×稅率。對外投資實例注意事項資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移才視同銷售。所有權(quán)屬判定視同銷售后，需調(diào)整計稅基礎(chǔ)。計稅基礎(chǔ)調(diào)整視同銷售收入的稅務(wù)處理章節(jié)副標(biāo)題03稅率適用視同銷售行為增值稅稅率根據(jù)商品和服務(wù)不同，分為3%、6%、9%、13%不等。增值稅稅率視同銷售收入影響企業(yè)所得稅扣除限額，企業(yè)所得稅稅率一般為25%，小微企業(yè)有優(yōu)惠。企業(yè)所得稅稅率納稅申報01準(zhǔn)備申報資料包括稅務(wù)登記證、會計賬簿、報表等。02填報申報表格將視同銷售收入和成本填入相應(yīng)表格。03提交并繳納稅款線上或線下提交申報表，并繳納所得稅款。稅務(wù)籌劃利用稅收優(yōu)惠合理利用增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠，降低稅負(fù)。優(yōu)化內(nèi)部管理加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，降低稅收風(fēng)險。視同銷售收入的會計處理章節(jié)副標(biāo)題04會計分錄借長期股權(quán)投資，貸主營業(yè)務(wù)收入及稅費。自產(chǎn)貨物投資借應(yīng)付職工薪酬，貸主營業(yè)務(wù)收入及稅費。貨物用于福利財務(wù)報表影響視同銷售影響收入成本確認(rèn)，需按公允價值記錄。影響收入成本確保稅務(wù)合規(guī)，正確計算銷項稅額，影響增值稅及所得稅。稅務(wù)合規(guī)性內(nèi)部控制要點確保會計處理符合稅法規(guī)定，防止稅基侵蝕。合規(guī)性控制保證會計信息真實，準(zhǔn)確記錄視同銷售收入及成本。準(zhǔn)確性控制視同銷售收入的案例分析章節(jié)副標(biāo)題05典型案例01自產(chǎn)貨物福利企業(yè)將自產(chǎn)飲料發(fā)福利，視同銷售需計稅。02外購貨物捐贈外購設(shè)備捐扶貧，視同銷售調(diào)增稅。案例解析企業(yè)將自產(chǎn)貨物發(fā)放給員工，視同銷售處理，需計征相關(guān)稅款。職工福利案例01企業(yè)委托代銷商品，雖未直接銷售，但所有權(quán)轉(zhuǎn)移，視同銷售確認(rèn)收入。代銷貨物案例02啟示與教訓(xùn)案例強調(diào)稅務(wù)合規(guī)性，避免稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)合規(guī)重要01準(zhǔn)確區(qū)分視同銷售與正常銷售情形，合理計稅。準(zhǔn)確區(qū)分情形02視同銷售收入的風(fēng)險管理章節(jié)副標(biāo)題06風(fēng)險識別了解視同銷售稅務(wù)規(guī)定，識別潛在風(fēng)險。感知稅務(wù)風(fēng)險分析導(dǎo)致風(fēng)險的具體因素，制定防控措施。分析風(fēng)險因素風(fēng)險評估定量評估法運用PRA模型，預(yù)測風(fēng)險值定性評估法采用風(fēng)險矩陣，劃分風(fēng)險等級0102風(fēng)險控制措施財