企業(yè)內(nèi)審流程及風險評估工具模板一、工具應用背景與適用場景本工具旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計（以下簡稱“內(nèi)審”）工作流程，系統(tǒng)化開展風險評估，幫助企業(yè)識別管理漏洞、控制經(jīng)營風險，提升運營合規(guī)性與效率。適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務業(yè)、金融業(yè)等）的常規(guī)年度內(nèi)審、專項內(nèi)審（如新業(yè)務上線、合規(guī)檢查、重大投資后評價等）場景，尤其適用于已建立ISO9001、內(nèi)控規(guī)范等管理體系的企業(yè)，作為審計計劃制定、風險識別、問題整改的標準化指導工具。二、企業(yè)內(nèi)審全流程操作指南內(nèi)審流程遵循“準備-實施-報告-整改”閉環(huán)管理，具體步驟及操作要點（一）審計準備階段：明確目標與范圍操作步驟：立項與審批企業(yè)管理層（如總經(jīng)理、審計委員會）根據(jù)年度經(jīng)營目標、監(jiān)管要求或風險熱點，確定審計項目（如“2024年采購流程合規(guī)性審計”），明確審計目標（如“識別采購環(huán)節(jié)中的舞弊風險，保證流程符合公司制度”）。填寫《審計立項表》，說明審計背景、范圍（如“覆蓋2023年1月-2024年6月所有采購訂單及合同”）、時間計劃、資源需求，報管理層審批。組建審計團隊根據(jù)審計專業(yè)需求（如財務、法務、業(yè)務流程），選派2-3名審計人員，確定審計組長（如“張”），明確分工（如“李負責資料收集，王*負責現(xiàn)場訪談”）。審計團隊需保持獨立性，與被審計部門無直接利益關聯(lián)（如審計組成員不得在采購部門兼職）。制定審計方案審計組長牽頭編制《審計方案》，內(nèi)容包括：審計目標與范圍；審計依據(jù)（如《公司采購管理制度》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》）；審計時間表（如“資料收集：X月X日-X日；現(xiàn)場檢查：X月X日-X日”）；人員分工及職責；風險評估重點（如“供應商資質(zhì)審核、合同審批流程、付款合規(guī)性”）?！秾徲嫹桨浮沸鑸蠊芾韺樱ㄈ绶止芨笨偅徟髨?zhí)行。（二）審計實施階段：收集證據(jù)與風險評估操作步驟：資料收集與審閱向被審計部門（如采購部）發(fā)送《審計資料清單》，要求提供與審計范圍相關的文件（如采購制度、合同臺賬、付款憑證、供應商檔案、會議紀要等）。審閱資料的完整性、真實性，重點關注：制度是否健全、記錄是否連續(xù)、數(shù)據(jù)是否一致（如合同金額與付款憑證是否匹配）?，F(xiàn)場檢查與訪談現(xiàn)場檢查：實地查看業(yè)務流程執(zhí)行情況（如采購訂單錄入系統(tǒng)、供應商現(xiàn)場考察記錄），核對實物與單據(jù)是否一致（如入庫單與采購訂單數(shù)量是否匹配）。人員訪談：與被審計部門負責人（如采購部經(jīng)理“趙”）、關鍵崗位員工（如采購專員“錢”）進行訪談，提前準備訪談提綱（如“請說明供應商選擇的審批流程”“近一年是否有合同變更情況”），記錄訪談內(nèi)容并簽字確認。風險識別與評估基于“可能性-影響程度”矩陣，對審計中發(fā)覺的風險進行評估：可能性：分為“低（1年發(fā)生概率<10%）”“中（10%-30%）”“高（>30%）”；影響程度：分為“低（輕微影響運營，損失<10萬元）”“中（部分流程中斷，損失10萬-50萬元）”“高（重大違規(guī)，損失>50萬元或聲譽影響）”。填寫《風險識別與評估表》，明確風險點、風險等級（如“高風險：未對供應商進行實地考察，可能導致采購不合格材料”）。（三）審計報告階段：匯總問題與溝通確認操作步驟：問題匯總與分析審計團隊匯總審計發(fā)覺的問題（如“3筆采購合同未經(jīng)法務審核”“2筆付款缺少驗收單”），分析問題原因（如“制度執(zhí)行不到位”“崗位分工不明確”）。編制審計報告報告內(nèi)容包括：審計概況（目標、范圍、時間）；審計發(fā)覺（問題描述、證據(jù)、風險等級）；審計結論（整體評價，如“采購流程基本合規(guī)，但存在合同管理漏洞”）；整改建議（針對問題提出具體措施，如“完善合同審批流程，明確法務審核職責”）。報告需經(jīng)審計團隊內(nèi)部審核，保證問題描述客觀、數(shù)據(jù)準確、建議可行。溝通與確認向被審計部門（如采購部）提交《審計報告（征求意見稿）》，要求在3個工作日內(nèi)反饋意見。就爭議問題進行溝通（如被審計部門對問題描述有異議，需補充證據(jù)說明），達成一致后，雙方簽字確認。正式報告報送將確認后的《審計報告》報送管理層（如總經(jīng)理、審計委員會），抄送被審計部門。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理操作步驟：制定整改計劃被審計部門根據(jù)《審計報告》中的問題，制定《整改計劃表》，明確：整改措施（如“1個月內(nèi)完成所有歷史合同的法務補審”）；責任人（如“采購部經(jīng)理趙*”）；完成時限（如“X月X日前”）；驗證方式（如“抽查合同補審記錄”）。整改實施與跟蹤審計組跟蹤整改進度，定期（如每周）與被審計部門溝通，知曉整改障礙（如“法務部人手不足，影響補審效率”），協(xié)調(diào)資源支持整改。整改驗證與閉環(huán)整改期限屆滿后，審計組通過查閱資料、現(xiàn)場檢查等方式驗證整改效果：若整改合格（如“所有合同已補審，新增合同均經(jīng)法務審核”），在《整改跟蹤表》中記錄“已閉環(huán)”；若整改不合格（如“仍有2筆合同未補審”），要求重新制定整改計劃，必要時升級管理層處理。三、核心工具模板清單模板1：審計立項表審計項目2024年采購流程合規(guī)性審計審計目標識別采購環(huán)節(jié)風險，保證流程符合制度要求審計范圍2023年1月-2024年6月采購訂單、合同及付款審計時間2024年7月10日-7月25日審計組長張*審計組成員李（資料收集）、王（現(xiàn)場訪談）審批意見同意按方案執(zhí)行，分管副總：劉*（簽字）日期2024年7月5日模板2：風險識別與評估表風險點描述可能影響可能性影響程度風險等級應對措施供應商未實地考察即合作采購不合格材料，影響生產(chǎn)中高高建立供應商準入現(xiàn)場考察制度合同未經(jīng)法務審核合同條款漏洞，導致法律糾紛高中高強制所有合同經(jīng)法務部審核付款缺少驗收單資金支付風險，資產(chǎn)流失中中中完善付款審批流程，驗收單為必備附件模板3：審計工作底稿審計項目2024年采購流程合規(guī)性審計審計事項合同審批流程合規(guī)性檢查被審計部門采購部審計日期2024年7月15日發(fā)覺問題2023年Q3有5筆采購合同未提交法務審核，直接由采購經(jīng)理簽字生效證據(jù)類型合同復印件（編號CG20230901-05）、采購部內(nèi)部審批記錄責任人采購部經(jīng)理趙*整改建議立即對未審核合同補審，修訂《采購合同管理制度》，明確法務審核為必經(jīng)環(huán)節(jié)審計員李*（簽字）日期2024年7月15日模板4：問題整改跟蹤表問題描述責任部門整改措施完成時限驗證結果狀態(tài)5筆合同未法務審核采購部補審合同，修訂合同管理制度2024年8月10日已補審制度，新增合同均經(jīng)審核已閉環(huán)2筆付款缺少驗收單財務部追回付款，完善付款流程2024年7月30日已追回付款，驗收單為必備附件已閉環(huán)四、執(zhí)行過程中的關鍵控制點獨立性保障：審計團隊需獨立于被審計部門，直接向管理層（如審計委員會）匯報，避免干預審計結果。證據(jù)充分性：審計發(fā)覺需有書面、實物或電子證據(jù)支持（如合同、憑證、訪談記