2025年稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，則該批貨物的組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.100B.120C.125D.1305.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售高檔化妝品6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地價(jià)值C.土地面積和價(jià)值綜合D.建筑面積7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定9.下列憑證中，免征印花稅的是（）A.借款合同B.技術(shù)合同C.無(wú)息、貼息貸款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)10.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.自開(kāi)具之日起365天內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的有（）A.經(jīng)營(yíng)收入B.成本費(fèi)用C.收益分配D.稅款繳納2.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.按面積計(jì)稅5.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率有（）A.15%B.20%C.25%D.30%7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納C.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅10.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于其進(jìn)行稅務(wù)決策、實(shí)現(xiàn)最大涉稅利益的會(huì)計(jì)信息。（）2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在零售環(huán)節(jié)不繳納。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。（）6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）7.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）8.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。答案：稅務(wù)會(huì)計(jì)具有法律性，以稅法為準(zhǔn)繩；具有相對(duì)獨(dú)立性，區(qū)別于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；具有籌劃性，可合理節(jié)稅。2.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。答案：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物等；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)等；購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。確保支出真實(shí)、合理且與收入相關(guān)，按規(guī)定期間扣除。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征消費(fèi)稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅務(wù)籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)；有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在市場(chǎng)中更具優(yōu)勢(shì)；同時(shí)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理，利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2.分析營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的影響。答案：改變了企業(yè)的計(jì)稅方式，核算科目增加，如“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等；收入和成本核算發(fā)生變化，影響利潤(rùn)計(jì)算；發(fā)票管理更嚴(yán)格，對(duì)企業(yè)發(fā)票開(kāi)具、取得和認(rèn)證等提出新要求。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)人員素質(zhì)；保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解政策變化；定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。4.論述稅收政策變化對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。答案：挑戰(zhàn)在于稅務(wù)會(huì)計(jì)需及時(shí)掌握新政策，調(diào)整核算方法和納稅申報(bào)，增加工作難度和出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)遇是促使企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)管理，合理利用政策優(yōu)惠，降低稅負(fù)，稅務(wù)會(huì)計(jì)也能提升自身專業(yè)能力和價(jià)值。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.B5.C6.A7.B8.A9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD