2025年稅務(wù)局會計(jì)考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收會計(jì)核算的記賬基礎(chǔ)是（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.實(shí)地盤存制D.永續(xù)盤存制2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收取的納稅保證金應(yīng)通過（）科目核算。A.暫收款B.應(yīng)征稅收C.待征稅收D.入庫稅收3.稅收會計(jì)原始憑證按其反映的稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容不同分為（）類。A.5B.6C.7D.84.下列不屬于稅收會計(jì)核算對象的是（）A.應(yīng)征稅金B(yǎng).減免稅金C.預(yù)算外資金收入D.入庫稅金5.稅收會計(jì)報(bào)表的編制要求不包括（）A.數(shù)字真實(shí)B.內(nèi)容完整C.報(bào)送及時(shí)D.格式多樣6.核算已經(jīng)繳納但尚未解繳入庫的稅金的科目是（）A.在途稅金B(yǎng).待解稅金C.待征稅金D.入庫稅金7.稅收會計(jì)核算的應(yīng)征稅金不包括（）A.納稅申報(bào)稅金B(yǎng).查補(bǔ)稅金C.多繳稅金D.代扣代繳稅金8.稅務(wù)機(jī)關(guān)用以核算因納稅人、扣繳義務(wù)人超繳、誤繳等原因形成的應(yīng)退還給納稅人、扣繳義務(wù)人的稅金的科目是（）A.提退稅金B(yǎng).減免稅金C.多繳稅金D.應(yīng)退稅金9.稅收會計(jì)憑證按照填制程序和用途分為原始憑證和（）A.記賬憑證B.收款憑證C.付款憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證10.稅收會計(jì)的核算主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政部門C.納稅人D.扣繳義務(wù)人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收會計(jì)核算的稅金種類包括（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅2.稅收會計(jì)原始憑證的審核內(nèi)容包括（）A.合法性B.真實(shí)性C.完整性D.準(zhǔn)確性3.下列屬于稅收會計(jì)核算的應(yīng)征稅金形成來源的有（）A.納稅申報(bào)B.稅務(wù)檢查查補(bǔ)C.代扣代繳D.委托代征4.稅收會計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間可分為（）A.日報(bào)B.旬報(bào)C.月報(bào)D.年報(bào)5.稅收會計(jì)核算的會計(jì)科目分為（）A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.凈資產(chǎn)類D.損益類6.稅收會計(jì)核算中涉及的待解稅金形成的原因有（）A.征收人員現(xiàn)金稅款B.代征單位結(jié)報(bào)現(xiàn)金稅款C.納稅人以現(xiàn)金繳納小額稅款D.銀行劃轉(zhuǎn)稅款7.下列關(guān)于稅收會計(jì)記賬憑證的說法正確的有（）A.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制B.是登記賬簿的依據(jù)C.分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證D.必須附有原始憑證8.稅收會計(jì)核算的入庫稅金包括（）A.正常稅款入庫B.查補(bǔ)稅款入庫C.預(yù)繳稅款入庫D.多繳抵減入庫9.稅收會計(jì)核算中減免稅金的核算范圍包括（）A.報(bào)批減免B.備案減免C.抵頂欠稅減免D.法定減免10.稅收會計(jì)核算中，反映稅金征解情況的會計(jì)科目有（）A.應(yīng)征稅收B.待征稅收C.在途稅金D.入庫稅收三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收會計(jì)核算的范圍只包括稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的各項(xiàng)稅收。（）2.稅收會計(jì)原始憑證可以由稅務(wù)人員自行填制。（）3.應(yīng)征稅金是稅收會計(jì)核算的起點(diǎn)。（）4.待解稅金是指已經(jīng)繳納但尚未解繳入庫的稅金。（）5.稅收會計(jì)報(bào)表的編制可以根據(jù)估算數(shù)據(jù)進(jìn)行。（）6.多繳稅金只能通過退庫的方式處理。（）7.稅收會計(jì)核算的會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）8.稅收會計(jì)記賬憑證必須經(jīng)過審核才能據(jù)以登記賬簿。（）9.減免稅金核算的是實(shí)際發(fā)生的減免稅金額。（）10.在途稅金不會出現(xiàn)負(fù)數(shù)情況。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收會計(jì)的職能。答案：稅收會計(jì)具有反映和監(jiān)督兩大職能。反映職能通過對稅收資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算，提供準(zhǔn)確信息；監(jiān)督職能對稅收業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行控制和指導(dǎo)，保證稅收工作正常開展。2.稅收會計(jì)原始憑證的作用有哪些？答案：是稅收業(yè)務(wù)發(fā)生的原始證明，是進(jìn)行稅收會計(jì)核算的依據(jù)，能如實(shí)記錄稅收資金運(yùn)動(dòng)的過程和結(jié)果，有助于監(jiān)督稅收政策執(zhí)行，為稅收管理提供基礎(chǔ)資料。3.簡述稅收會計(jì)報(bào)表的作用。答案：能全面、系統(tǒng)地反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況，為稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅收工作進(jìn)度、分析稅收政策執(zhí)行效果、編制稅收計(jì)劃提供數(shù)據(jù)支持，也便于上級機(jī)關(guān)和有關(guān)部門進(jìn)行監(jiān)督和管理。4.稅收會計(jì)核算中應(yīng)征稅金與待征稅金有何區(qū)別？答案：應(yīng)征稅金是根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)繳納的稅金，是稅收會計(jì)核算的起點(diǎn)；待征稅金是應(yīng)征稅金中，扣除減免、緩征等后，納稅人仍需繳納且稅務(wù)機(jī)關(guān)已進(jìn)行催繳但尚未繳納的稅金。五、討論題（每題5分，共20分）1.如何加強(qiáng)稅收會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性？答案：規(guī)范原始憑證管理，確保數(shù)據(jù)真實(shí)完整；提高會計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任心；利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化核算與數(shù)據(jù)傳輸；建立嚴(yán)格審核與監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正問題。2.稅收會計(jì)與企業(yè)會計(jì)在核算上有哪些主要差異？答案：核算目的不同，稅收會計(jì)為稅收管理，企業(yè)會計(jì)為企業(yè)經(jīng)營決策；核算對象有別，稅收會計(jì)針對稅收資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)會計(jì)涵蓋企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；核算依據(jù)也不同，稅收會計(jì)依稅收法規(guī)，企業(yè)會計(jì)依會計(jì)準(zhǔn)則。3.談?wù)劧愂諘?jì)核算對稅收征管工作的重要意義。答案：能準(zhǔn)確反映稅收收入情況，為征管決策提供數(shù)據(jù)支撐；監(jiān)督稅收政策執(zhí)行，確保依法征稅；監(jiān)控稅款征繳全過程，保障國家稅款及時(shí)足額入庫，提升征管效率與質(zhì)量。4.在數(shù)字化時(shí)代，稅收會計(jì)面臨哪些挑戰(zhàn)與機(jī)遇？答案：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)更新維護(hù)及人員適應(yīng)新技能；機(jī)遇是可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化核算、數(shù)據(jù)分析助力征管決策、加強(qiáng)與其他部門信息共享，提升稅收管理整體效能。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.D6.B7.C8.D9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD