2025年稅務(wù)師備考考試題庫

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.關(guān)稅B.消費稅C.車輛購置稅D.增值稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計入產(chǎn)品成本的車間水電費D.向投資者支付的股息3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天4.下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述中，正確的是（）A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級稅務(wù)機關(guān)決定C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在核算地納稅5.下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.出租房產(chǎn)的，以租金收入為計稅依據(jù)，不包括收取的增值稅C.新建房屋空調(diào)設(shè)備價值計入房產(chǎn)原值的，應(yīng)并入房產(chǎn)稅計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.以上都正確7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.納稅人購置自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅C.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%D.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛減半征收車輛購置稅8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）A.子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過120個月9.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)B.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計稅依據(jù)D.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）A.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次日B.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納C.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)D.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)境保護稅多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織從事營利性活動取得的收入3.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）A.金基合金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅B.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅C.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅4.下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納D.對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅7.下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛，免征車輛購置稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，免征車輛購置稅D.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購置稅8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）A.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，獨生子女與非獨生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)相同B.住房租金專項附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除可以由納稅人本人扣除，也可以由其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除中職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除9.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同D.財產(chǎn)保險合同10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有（）A.應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù)，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)、排放量、噪聲分貝數(shù)確定B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅C.環(huán)境保護稅由稅務(wù)機關(guān)征收，生態(tài)環(huán)境主管部門負責(zé)對污染物的監(jiān)測管理D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）4.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其超過部分按規(guī)定計算繳納土地增值稅。（）5.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）7.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）8.個人所得稅專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，可以根據(jù)實際情況隨時變更扣除方式。（）9.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時貼花。（）10.環(huán)境保護稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，主要是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。3.簡述土地增值稅的扣除項目有哪些。答：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部規(guī)定的其他扣除項目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除20%）；舊房及建筑物的評估價格。4.簡述印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些。答：印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人。立合同人是指書立各類合同的當(dāng)事人；立據(jù)人是指產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人；立賬簿人是指設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的單位和個人；領(lǐng)受人是指領(lǐng)取權(quán)利、許可證照的單位和個人；在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個人為使用人。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負。答：企業(yè)應(yīng)深入研究稅收法規(guī)，精準(zhǔn)匹配自身適用的優(yōu)惠政策。如高新技術(shù)企業(yè)可申請15%優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)有稅收減免。合理規(guī)劃業(yè)務(wù)活動，利用加計扣除等政策。同時要注重合規(guī)性，確保享受優(yōu)惠有充分依據(jù)，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.分析個人所得稅專項附加扣除對個人稅收負擔(dān)的影響及意義。答：專項附加扣除包括子女教育等多項內(nèi)容，能直接減少應(yīng)納稅所得額，降低個人稅收負擔(dān)。其意義在于體現(xiàn)稅收公平，考慮個人不同生活支出差異，增加居民可支配收入，提高生活質(zhì)量，促進社會公平和諧。3.探討環(huán)保稅對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響及企業(yè)應(yīng)對策略。答：環(huán)保稅促使企業(yè)重視環(huán)保，增加環(huán)保投入，推動節(jié)能減排。影響生產(chǎn)經(jīng)營成本，促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)工藝。企業(yè)應(yīng)加強環(huán)保管理，采用新技術(shù)降低污染物排放，爭取稅收優(yōu)惠，提升環(huán)保意識，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。4.談?wù)劮康禺a(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算過程中應(yīng)注意的問題。答：要準(zhǔn)確核算收入，避免隱匿或錯算。清楚界定扣除項目，合理分攤成本費用，保存好相關(guān)憑證。及時按規(guī)定申報清算，與稅務(wù)機關(guān)積極溝通，確保清算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險，