2025年稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.銷售天然氣2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該商標(biāo)權(quán)的成本為60萬元，累計(jì)攤銷20萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。（印花稅稅率為0.5‰）A.500B.300C.100D.2004.下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收制度B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）A.開采原煤過程中用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的原煤要繳納資源稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，不包括增值稅銷項(xiàng)稅額D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元。則該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.5C.7D.67.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯誤的是（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月按照400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）A.對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值C.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)要征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定9.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)的繼承10.某企業(yè)2024年年初擁有整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車10輛，掛車5輛，每輛掛車整備質(zhì)量為4噸。已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸40元。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.2800B.3000C.3200D.3400二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購進(jìn)的貨物分配給股東2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.稅收滯納金D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)3.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.借款合同D.營業(yè)賬簿4.下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免征車輛購置稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，免征車輛購置稅D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購置稅5.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日B.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)日C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日6.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為9%D.提供增值電信服務(wù)，稅率為6%7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）A.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元B.住房租金專項(xiàng)附加扣除中，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.專項(xiàng)附加扣除可以由納稅人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按規(guī)定填報(bào)扣除；也可以在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)扣除8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅9.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.新能源車船免征車船稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.印花稅應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)為合同列明的價(jià)款或者報(bào)酬，不包括增值稅稅款；合同中價(jià)款或者報(bào)酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計(jì)金額確定。（）4.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車的單位和個(gè)人。（）5.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。（）6.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，可以根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更扣除方式。（）8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）9.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）10.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：基本原則有：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出符合經(jīng)營常規(guī)和必要；確定性原則，金額可確定；合法性原則，符合法律法規(guī)。3.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有：自行貼花，納稅人自行計(jì)算稅額、購買印花稅票并粘貼在應(yīng)稅憑證上；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元可匯貼，同一種類頻繁貼花可匯繳；委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。4.簡述土地增值稅的清算條件。答：應(yīng)清算條件：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的?？梢笄逅銞l件：已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目，轉(zhuǎn)讓比例85%以上等情形。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收籌劃的方法和要點(diǎn)。答：方法有選擇合適納稅人身份、合理利用稅收優(yōu)惠、合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。要點(diǎn)在于準(zhǔn)確把握稅收政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，提前規(guī)劃，確?；I劃合法合規(guī)，且要綜合考慮對企業(yè)其他方面的影響。2.分析企業(yè)所得稅匯算清繳中常見的問題及應(yīng)對措施。答：常見問題有收入確認(rèn)不準(zhǔn)確、成本費(fèi)用扣除不合規(guī)等。應(yīng)對措施包括加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確確認(rèn)收入和成本；熟悉稅收政策，嚴(yán)格審核扣除項(xiàng)目；做好納稅調(diào)整，定期自查，及時(shí)糾正問題。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)印花稅的征收管理。答：可加強(qiáng)宣傳，提高納稅人納稅意識；完善征管系統(tǒng)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)稅憑證信息；加強(qiáng)部門協(xié)作，獲取相關(guān)數(shù)據(jù)；強(qiáng)化監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，確保足額征收。4.探討車輛購置稅政策對汽車行業(yè)的影響。答：稅收優(yōu)惠政策能刺激特定車型消費(fèi)，如新能源汽車免稅促進(jìn)其推廣，推動行業(yè)綠色發(fā)展；政策調(diào)整影響消費(fèi)者購車決策，促使車企優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提升競爭力，推動行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與市場格局變化。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2