2025年稅務(wù)師模擬初級考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.個人所得稅D.土地增值稅2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.合理的勞動保護(hù)支出D.向投資者支付的股息4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額8.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%9.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.營業(yè)賬簿適用定額稅率C.權(quán)利、許可證照適用定額稅率D.財(cái)產(chǎn)租賃合同適用比例稅率10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的（）A.單位和個人B.企業(yè)C.國家機(jī)關(guān)D.社會團(tuán)體二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有（）A.國債利息收入B.保險賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.贊助支出4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)5.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免9.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的購銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.個人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）5.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。（）6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）8.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）10.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍答案：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)分兩種：從價計(jì)征，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；從租計(jì)征，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。4.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間答案：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日；自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理答案：企業(yè)可完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確各部門職責(zé)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平；建立有效的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；定期開展稅務(wù)自查，對發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.討論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響答案：稅收優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤留存，為擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)投入提供資金；激勵企業(yè)創(chuàng)新，提高競爭力；引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，助力企業(yè)更好發(fā)展。3.討論稅務(wù)師在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用答案：稅務(wù)師熟悉稅收法規(guī)，能結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定合法有效的稅務(wù)籌劃方案；幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；可協(xié)助企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)檢查，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；還能為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，保障稅務(wù)處理合規(guī)。4.討論當(dāng)前稅收征管體制改革對納稅人的影響答案：征管體制改革讓辦稅更便捷，如網(wǎng)上辦稅等，節(jié)省納稅人時間成本；稅收征管更規(guī)范、透明，減少征納矛盾；促使納稅人提高稅務(wù)管理水平，以適應(yīng)新要求；同時也帶來新挑戰(zhàn)，如對政策變化需更及時掌握。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.C4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.A二、多項(xiàng)選擇