2025年稅務(wù)師模擬考試題庫

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費稅B.車輛購置稅C.關(guān)稅D.增值稅2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)D.銷售電力3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計入產(chǎn)品成本的車間水電費D.向投資者支付的股息4.某企業(yè)2024年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用200萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.89.1B.125C.142.5D.905.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然原油B.礦泉水C.人造石油D.海鹽6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）A.商品房銷售合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實施許可合同D.土地使用權(quán)出讓合同9.某企業(yè)2024年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳了車船稅。假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2024年實際繳納的車船稅總計為（）元。A.1920B.2280C.2320D.240010.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：1.D2.D3.C4.D5.C6.B7.B8.B9.C10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力B.銷售房屋C.提供修理修配勞務(wù)D.提供貸款服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有（）A.支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動產(chǎn)在建工程的貸款利息支出B.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出C.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券利息支出D.向銀行借入流動資金的利息支出3.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原煤B.天然氣C.石灰?guī)rD.砂石4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.對國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.對個人所有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅D.對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅5.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛6.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.融資租賃合同B.財產(chǎn)保險合同C.技術(shù)咨詢合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同7.下列關(guān)于車船稅計稅單位的表述中，正確的有（）A.乘用車以“每輛”為計稅單位B.商用貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位C.機(jī)動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位D.游艇以“艇身長度每米”為計稅單位8.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.贍養(yǎng)老人B.住房租金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)9.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入10.下列各項中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金B(yǎng).由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用C.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用D.由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費答案：1.ACD2.CD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.BC三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。（）4.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）5.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）6.印花稅應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)是合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。（）7.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）8.個人所得稅專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，可以根據(jù)實際情況變更。（）9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）10.關(guān)稅完稅價格是指貨物的到岸價格。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資等。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。3.簡述資源稅的計稅方法。答案：資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征。從價計征的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×適用稅率；從量計征的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量×適用稅率。4.簡述個人所得稅專項附加扣除中子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)。答案：按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅深化改革對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營策略的影響。答案：增值稅深化改革如稅率下調(diào)等，可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。企業(yè)經(jīng)營策略上，可能會調(diào)整定價，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，加大研發(fā)投入，優(yōu)化供應(yīng)鏈，提升競爭力，拓展市場份額，以更好適應(yīng)新稅收環(huán)境。2.探討企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)注意的關(guān)鍵問題。答案：要準(zhǔn)確確認(rèn)收入，注意收入的確認(rèn)時間和范圍；合理扣除成本費用，符合稅法規(guī)定，取得合法憑證；關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的適用條件和申報流程；對資產(chǎn)的稅務(wù)處理要合規(guī)，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，確保匯算清繳準(zhǔn)確。3.談?wù)勝Y源稅改革對資源型企業(yè)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。答案：挑戰(zhàn)在于稅負(fù)可能增加，促使企業(yè)提升成本管