2025年稅務(wù)師科目考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.土地增值稅D.增值稅2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.行政單位收取的符合條件的政府性基金D.航空公司提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者支付的股息D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)4.某企業(yè)2024年7月進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，支付運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)2萬元，成交價格外另支付給賣方的傭金1萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為（）萬元。A.8B.8.2C.8.3D.8.85.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅6.下列車輛中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）A.汽車B.摩托車C.電動自行車D.有軌電車7.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.礦泉水8.某企業(yè)2024年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2024年應(yīng)納印花稅為（）元。A.450B.460C.440D.1059.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，自合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅10.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）A.花卉種植B.中藥材種植C.海水養(yǎng)殖D.內(nèi)陸?zhàn)B殖答案：1.D2.D3.D4.C5.B6.C7.B8.D9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房2.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅4.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物并取得收入C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的繼承7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.對國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.對由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.對個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅8.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.煤炭C.石灰石D.井礦鹽10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：1.ABC2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。（）4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，可以根據(jù)實(shí)際情況隨時變更。（）5.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時貼花。（）6.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。（）7.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）8.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情形。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資等。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生的支出才能扣除；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)的支出可扣；合理性原則，支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)；配比原則，收入與支出在時間上配比；確定性原則，金額確定方可扣除。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方交貨時代收代繳；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，于報關(guān)進(jìn)口時納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)征；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花辦法，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花；委托代征辦法，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響。答案：對企業(yè)而言，增值稅優(yōu)惠可減輕稅負(fù)，增加資金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)。從經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)看，優(yōu)惠政策可引導(dǎo)資源向特定產(chǎn)業(yè)如高新技術(shù)、節(jié)能環(huán)保等傾斜，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。2.分析企業(yè)所得稅納稅籌劃的主要方法和應(yīng)注意的問題。答案：主要方法有利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇合適地區(qū)和產(chǎn)業(yè)；合理安排成本費(fèi)用扣除；合理選擇企業(yè)組織形式等。注意問題包括嚴(yán)格遵守稅法，避免違法風(fēng)險；綜合考慮籌劃方案的整體效益，不能只看單一稅種；關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案。3.探討消費(fèi)稅改革對消費(fèi)市場和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響。答案：對消費(fèi)市場，消費(fèi)稅改革可能影響部分商品價格，引導(dǎo)消費(fèi)方向。對相關(guān)產(chǎn)業(yè)，提高稅率可能抑制生產(chǎn)，降低稅