2025年稅務(wù)師綜合考試題目

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）A.建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金答案：A3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)答案：D4.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.土地增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅答案：C5.某企業(yè)2024年1月繳納了5輛客車(chē)車(chē)船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車(chē)船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車(chē)船稅，假定該類(lèi)型客車(chē)年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2024年實(shí)際繳納的車(chē)船稅總計(jì)為（）元。A.1920B.2280C.2320D.2400答案：C6.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝缷費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)D.記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額答案：D7.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納答案：C8.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.飼養(yǎng)家禽B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材答案：C10.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人所繳納的稅款沒(méi)有及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)納稅人的行政復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)對(duì)有關(guān)稅務(wù)政策進(jìn)行納稅咨詢(xún)輔導(dǎo)的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權(quán)益的行為答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)C.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為答案：ABC2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入答案：BC3.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的代理人答案：AC4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.免征“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人被查補(bǔ)“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的“兩稅”補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：ABC5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）A.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同B.銀行同業(yè)拆借合同C.無(wú)息、貼息貸款合同D.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同答案：A6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)答案：BCD8.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）A.資源稅納稅人應(yīng)向開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.跨省開(kāi)采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在開(kāi)采地納稅D.省內(nèi)開(kāi)采的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：ABC9.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（）A.企業(yè)債務(wù)重組中，債務(wù)人應(yīng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得B.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)中，收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.企業(yè)合并中，合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)分立中，被分立企業(yè)對(duì)分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單包括的處罰權(quán)力事項(xiàng)有（）A.賬簿憑證管理類(lèi)B.稅務(wù)文書(shū)類(lèi)C.納稅申報(bào)類(lèi)D.稅務(wù)檢查類(lèi)答案：ACD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)貨方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。（）答案：對(duì)2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：對(duì)3.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格加上關(guān)稅稅額。（）答案：錯(cuò)4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，包括被查補(bǔ)的上述稅額，但不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：對(duì)5.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）答案：對(duì)6.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。（）答案：對(duì)7.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：對(duì)8.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入。（）答案：對(duì)9.資源稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：對(duì)10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的幾種情況答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加計(jì)20%扣除）；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法答案：自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷(xiāo)或劃銷(xiāo)；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅證；委托代征辦法，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響及建議答案：當(dāng)前稅收政策如減免稅等降低了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)其活力。但部分政策落實(shí)有難度。建議加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)，讓企業(yè)充分知曉；簡(jiǎn)化辦稅流程，提高納稅便利度；根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)變化，適時(shí)調(diào)整優(yōu)化稅收政策。2.分析數(shù)字化時(shí)代稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)措施答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)安全、信息不對(duì)稱(chēng)、征管技術(shù)更新等。應(yīng)對(duì)措施包括加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)，提升稅務(wù)人員數(shù)字化能力；構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)信息共享；引入新技術(shù)如人工智能，提高征管效率與精準(zhǔn)度。3.探討稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及應(yīng)注