2025年稅務(wù)師考試題庫(kù)做題

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.增值稅2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元，則該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元A.13B.5C.16D.84.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.作品在報(bào)刊上連載取得的所得B.翻譯取得的所得C.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得D.參加非任職公司組織的演出取得的所得7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房B.公園內(nèi)附設(shè)的影劇院C.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積9.下列車(chē)輛中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.電動(dòng)自行車(chē)D.有軌電車(chē)10.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.土地、房屋權(quán)屬的承受方B.土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方C.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓和承受雙方D.銷(xiāo)售土地、房屋的單位和個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的有（）A.自來(lái)水B.圖書(shū)C.天然氣D.農(nóng)機(jī)3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）A.實(shí)木地板B.高檔手表C.電動(dòng)汽車(chē)D.高爾夫球及球具4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出5.下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的有（）A.綜合所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）A.企業(yè)擁有的閑置廠(chǎng)房B.個(gè)人對(duì)外出租的住房C.宗教寺廟自用的房產(chǎn)D.公園內(nèi)經(jīng)營(yíng)的茶社用房7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅8.下列車(chē)輛中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛9.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）10.資源稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為的幾種情形。答案：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：①真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；②相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；③合理性原則，符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)常規(guī)；④合法性原則，符合法律法規(guī)；⑤配比性原則，收入與支出在時(shí)間等方面配比。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括的項(xiàng)目。答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：從價(jià)計(jì)征的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；從租計(jì)征的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率降低可減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力；但可能影響企業(yè)定價(jià)策略，上下游企業(yè)間需重新調(diào)整定價(jià)、合同條款等。同時(shí)，也促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高管理水平。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，對(duì)高檔、高能耗等非生活必需消費(fèi)品征高稅，抑制其消費(fèi)需求；對(duì)生活必需品輕稅或免稅，引導(dǎo)消費(fèi)向合理方向發(fā)展，從而調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。3.探討企業(yè)如何做好企業(yè)所得稅的納稅籌劃。答案：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等；合理安排成本費(fèi)用，選擇合適的折舊方法等；優(yōu)化企業(yè)組織形式，通過(guò)合理設(shè)置子公司、分公司等降低稅負(fù)。4.說(shuō)說(shuō)個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。答案：改革提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，減輕中低收入群體稅負(fù)；完善稅率結(jié)構(gòu)，對(duì)高收入群體稅收調(diào)節(jié)加強(qiáng)，從而縮小居民收入差距，促進(jìn)收入分配公平。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.B4.C5.D6.A7.