2025年稅務(wù)師零基礎(chǔ)考試題庫

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.土地增值稅2.以下不屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的是（）A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.銷售成本4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品5.一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）A.計(jì)算機(jī)B.食用植物油C.手機(jī)D.洗衣機(jī)6.某企業(yè)2024年取得國債利息收入50萬元，支付稅收滯納金10萬元，該企業(yè)應(yīng)納稅調(diào)減的金額是（）萬元A.10B.50C.40D.607.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不納稅D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅8.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1600元C.20%D.30%9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法定原則內(nèi)容的有（）A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征D.稅收公平2.企業(yè)所得稅中，下列屬于不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.接受捐贈(zèng)收入3.增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.銷售舊貨D.提供應(yīng)稅勞務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高爾夫球B.高檔手表C.實(shí)木復(fù)合地板D.電動(dòng)汽車5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi)D.向境外采購代理人支付的買方傭金6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的說法，正確的有（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅義務(wù)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅義務(wù)人C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D.承租集體所有建設(shè)用地的，由承租人納稅8.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)C.應(yīng)稅水污染物的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以權(quán)利與義務(wù)也是對(duì)等的。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）5.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次日。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為答：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則答：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，支出符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)；合法性原則，符合稅收法律、法規(guī)規(guī)定；配比性原則，收入與支出在時(shí)間和性質(zhì)上配比。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，由受托方代收代繳（受托方為個(gè)人除外）；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包括的項(xiàng)目及稅率答：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性答：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提升競爭力。通過合理安排經(jīng)營活動(dòng)，可優(yōu)化資源配置。還能幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問題受罰。提前規(guī)劃可使企業(yè)資金安排更合理，保障財(cái)務(wù)穩(wěn)定，利于長遠(yuǎn)發(fā)展。2.討論如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理答：要建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)與研究，確保稅務(wù)處理合規(guī)。培養(yǎng)專業(yè)稅務(wù)人才，提高稅務(wù)處理能力。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通。3.討論數(shù)字化時(shí)代對(duì)稅務(wù)師工作的影響及應(yīng)對(duì)策略答：影響在于稅收征管數(shù)字化，要求稅務(wù)師具備更強(qiáng)信息技術(shù)能力；數(shù)據(jù)量增大，需高效分析處理。應(yīng)對(duì)策略是加強(qiáng)信息技術(shù)學(xué)習(xí)，掌握大數(shù)據(jù)分析等工具；提升數(shù)據(jù)管理與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，利用數(shù)字化手段優(yōu)化服務(wù)流程，提供更精準(zhǔn)專業(yè)服務(wù)。4.討論稅收政策調(diào)整對(duì)小微企業(yè)的影響及扶持建議答：稅收政策調(diào)整若減稅，可減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新。若增稅則反之。扶持建議有持續(xù)出臺(tái)優(yōu)惠政策，簡化辦稅流程，提供稅收咨詢輔導(dǎo)，設(shè)立專項(xiàng)扶持資金，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款支持。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.C5.B6.B7.B8.A