稅務(wù)模擬面試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.稅務(wù)登記的種類不包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.工商登記9.稅收征收管理的核心內(nèi)容是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.稅款征收D.稅務(wù)檢查10.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：1.C2.A3.B4.B5.C6.A7.B8.D9.C10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收職能的有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅6.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免7.稅務(wù)檢查的方法包括（）A.查賬法B.實(shí)地調(diào)查法C.盤(pán)存法D.比較分析法8.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)9.以下屬于地方稅的稅種有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.土地增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.消費(fèi)稅10.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施有（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核后，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即予以處罰。（）9.稅收的固定性是指稅收一經(jīng)確定，就不能調(diào)整。（）10.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.×簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何確定？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包含多種形式收入，各項(xiàng)扣除符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，依此公式計(jì)算。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有哪些項(xiàng)目？答案：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等7項(xiàng)。減輕納稅人負(fù)擔(dān)。4.簡(jiǎn)述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答案：主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記，這是基礎(chǔ)；賬簿、憑證管理，規(guī)范核算依據(jù)；納稅申報(bào)，納稅人履行義務(wù)；稅款征收，核心環(huán)節(jié)；稅務(wù)檢查，監(jiān)督保障。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：作用：通過(guò)累進(jìn)稅制，高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅，如個(gè)人所得稅。還能對(duì)特殊消費(fèi)征稅調(diào)節(jié)。局限性：稅收政策制定難精準(zhǔn)，征管存在漏洞，高收入者可能避稅，稅種設(shè)置也有待完善。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要建立完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)等分析篩選風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；針對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，采取差異化應(yīng)對(duì)策略，如輔導(dǎo)、檢查等；加強(qiáng)部門協(xié)作與信息共享。3.對(duì)于當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，你有什么看法？答案：稅收優(yōu)惠能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流，助力研發(fā)創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提升競(jìng)爭(zhēng)力。但部分企業(yè)可能過(guò)度依賴，