2025年稅收會(huì)計(jì)考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收會(huì)計(jì)核算的記賬基礎(chǔ)是（）A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)地盤存制D.永續(xù)盤存制2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證按其反映的稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，分為應(yīng)征憑證、減免憑證、（）等六大類。A.征解憑證B.提退憑證C.入庫(kù)憑證D.以上都是3.稅收會(huì)計(jì)明細(xì)分類賬的設(shè)置原則是（）A.根據(jù)需要設(shè)置B.按會(huì)計(jì)科目設(shè)置C.按稅收業(yè)務(wù)種類設(shè)置D.按納稅人設(shè)置4.稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是（）A.稅收資金及其運(yùn)動(dòng)B.稅收收入C.稅收成本D.稅收征管5.下列不屬于稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的是（）A.稅收資金平衡表B.應(yīng)征稅金明細(xì)表C.稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)月報(bào)總表D.資產(chǎn)負(fù)債表6.稅收會(huì)計(jì)核算的記賬方法是（）A.單式記賬法B.復(fù)式記賬法C.借貸記賬法D.增減記賬法7.應(yīng)征稅金核算的內(nèi)容不包括（）A.納稅人自查應(yīng)補(bǔ)稅金B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅金C.減免稅金D.申報(bào)應(yīng)納稅金8.稅收會(huì)計(jì)核算中，“待解稅金”科目核算的是（）A.扣繳義務(wù)人代扣代收的稅金B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)自收的現(xiàn)金稅款C.代征單位代征的稅金D.以上都對(duì)9.稅收會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.任意連續(xù)的12個(gè)月D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行規(guī)定10.“入庫(kù)稅金”科目按（）設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。A.稅種B.納稅人C.征收單位D.預(yù)算級(jí)次多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收會(huì)計(jì)的職能包括（）A.反映職能B.監(jiān)督職能C.預(yù)測(cè)職能D.決策職能2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證的基本要求包括（）A.內(nèi)容完整B.數(shù)字準(zhǔn)確C.填寫規(guī)范D.手續(xù)完備3.稅收會(huì)計(jì)明細(xì)分類賬可以采用的賬頁(yè)格式有（）A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式4.下列屬于應(yīng)征憑證的有（）A.納稅申報(bào)表B.代扣代收稅款報(bào)告表C.預(yù)繳稅款通知單D.稅務(wù)處理決定書5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求有（）A.數(shù)字真實(shí)B.內(nèi)容完整C.報(bào)送及時(shí)D.計(jì)算準(zhǔn)確6.稅收會(huì)計(jì)核算的稅收資金來源形態(tài)包括（）A.應(yīng)征稅金B(yǎng).減免稅金C.多繳稅金D.暫收款7.稅收會(huì)計(jì)核算的稅收資金占用形態(tài)包括（）A.在途稅金B(yǎng).待解稅金C.入庫(kù)稅金D.提退稅金8.稅收會(huì)計(jì)核算中，“減免稅金”科目核算的減免類型有（）A.報(bào)批類減免B.備案類減免C.法定減免D.臨時(shí)減免9.稅收會(huì)計(jì)的記賬憑證按其反映的稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，分為（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證10.稅收會(huì)計(jì)檔案包括（）A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.其他會(huì)計(jì)資料判斷題（每題2分，共10題）1.稅收會(huì)計(jì)核算以人民幣“元”為記賬單位，元以下記至角分。（）2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行涂改。（）3.稅收會(huì)計(jì)總賬是按照稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。（）4.應(yīng)征稅金一定等于實(shí)際繳納的稅金。（）5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿資料編制。（）6.稅收會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為主，收付實(shí)現(xiàn)制為輔的記賬基礎(chǔ)。（）7.“在途稅金”科目借方記在途稅金增加數(shù)，貸方記在途稅金減少數(shù)。（）8.減免稅金是指實(shí)際發(fā)生的減免稅金額，不包括減免稅批準(zhǔn)未發(fā)生的部分。（）9.稅收會(huì)計(jì)核算的各種賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)定期整理歸檔。（）10.稅收會(huì)計(jì)核算的范圍包括所有稅收收入和非稅收入。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。答案：核算稅收資金運(yùn)動(dòng)，涵蓋應(yīng)征、減免、上解、入庫(kù)、提退等環(huán)節(jié)。包括稅金的形成、征納過程及結(jié)存情況，通過設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬等方法，反映和監(jiān)督稅收業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.稅收會(huì)計(jì)原始憑證的作用有哪些？答案：是稅收業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，是進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。能如實(shí)記錄稅收活動(dòng)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證稅收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為稅收征管、監(jiān)督和決策提供基礎(chǔ)資料。3.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表有什么意義？答案：能總括反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況和結(jié)果，為稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅收進(jìn)度、分析稅收政策執(zhí)行效果提供數(shù)據(jù)支持，有助于考核稅收任務(wù)完成情況，為決策提供信息依據(jù)。4.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別。答案：稅收會(huì)計(jì)核算稅收資金運(yùn)動(dòng)，服務(wù)稅收征管；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二者核算目的、對(duì)象、依據(jù)、記賬基礎(chǔ)等方面存在差異，前者重稅收合規(guī)，后者重企業(yè)經(jīng)營(yíng)反映。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收會(huì)計(jì)在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答案：稅收會(huì)計(jì)準(zhǔn)確記錄稅收資金流動(dòng)，為征管提供數(shù)據(jù)支撐，利于掌握稅收進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)征管漏洞，保障稅收足額征收，規(guī)范稅收征管行為，提升征管效率和質(zhì)量。2.如何確保稅收會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性？答案：規(guī)范原始憑證管理，嚴(yán)格審核；加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平；運(yùn)用信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)處理；建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。3.隨著稅收政策不斷調(diào)整，稅收會(huì)計(jì)面臨哪些挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施？答案：挑戰(zhàn)有政策變化核算規(guī)則調(diào)整難適應(yīng)，信息處理量增大。措施包括加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)，更新知識(shí)；優(yōu)化信息系統(tǒng)，提升處理能力；建立溝通機(jī)制，及時(shí)解決核算問題。4.分析稅收會(huì)計(jì)核算與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。答案：稅收會(huì)計(jì)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，反映稅收征管情況，為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警提供依據(jù)；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)指導(dǎo)核算重點(diǎn)和方向，二者相互促進(jìn)，共同保障稅收征管質(zhì)量。答案單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.C4.A5.D6.C7.C8.D9.A10.D多項(xiàng)選擇題1.AB2.ABCD