2025年稅務(wù)師涉稅實務(wù)考試題庫

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確立的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)代理關(guān)系的確立可以口頭形式B.簽訂委托代理協(xié)議書后，稅務(wù)代理關(guān)系即確立C.稅務(wù)師發(fā)生變化，委托代理協(xié)議書需重新簽訂D.稅務(wù)代理關(guān)系確立后不可變更答案：B2.下列各項中，不屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證B.土地增值稅清算鑒證C.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損鑒證D.代理增值稅一般納稅人資格登記答案：D3.稅務(wù)師在進(jìn)行納稅申報代理時，對于企業(yè)所得稅年度納稅申報，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）內(nèi)報送。A.15日B.30日C.5個月D.6個月答案：C4.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯誤的是（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時應(yīng)按號碼順序填開C.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣D.可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍答案：D5.下列各項中，不可以作為納稅保證的是（）。A.企業(yè)法人B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他沒有擔(dān)保能力的自然人C.經(jīng)濟(jì)組織D.有擔(dān)保能力的自然人答案：B6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的表述，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)提出行政復(fù)議申請B.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議C.行政復(fù)議申請書只能書面形式提出D.申請人向兩個以上有管轄權(quán)的行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的，由最先收到申請的行政機(jī)關(guān)受理答案：B7.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對質(zhì)量控制制度的建立與組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以及提高本機(jī)構(gòu)信用管理水平承擔(dān)責(zé)任B.項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案C.對同一客戶的不同業(yè)務(wù)可以采用不同的質(zhì)量控制制度D.稅務(wù)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)考慮獨(dú)立性對涉稅服務(wù)人員的要求答案：C8.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增值稅的是（）。A.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)B.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)C.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于公益事業(yè)D.單位將自產(chǎn)的貨物用于集體福利答案：D9.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除1000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除答案：D10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按70%計入收入總額答案：D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)師可以承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。A.代辦稅務(wù)登記B.納稅申報代理C.稅收策劃D.稅務(wù)咨詢E.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證答案：ABCD2.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具D.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境E.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度答案：ABCDE3.下列關(guān)于納稅評估的說法，正確的有（）。A.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)B.納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種C.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評估分析對象D.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)E.對重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評估分析一次答案：ABCE4.下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.變賣、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.加收滯納金答案：AB5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議受理的說法，正確的有（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理B.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理C.受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人D.行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行E.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請答案：ABCD6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：ABCDE7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天答案：ABCDE8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元答案：ABCDE9.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除B.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項申報扣除C.企業(yè)存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)屬于專項申報的資產(chǎn)損失D.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗屬于清單申報的資產(chǎn)損失E.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失屬于清單申報的資產(chǎn)損失答案：ABDE10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照C.財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰D.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)E.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅答案：ABCDE判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤2.稅務(wù)代理關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時通知另一方，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決。（）答案：正確3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報。（）答案：錯誤4.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤6.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：正確7.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）答案：正確9.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年。（）答案：錯誤10.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（）答案：正確簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)師在進(jìn)行納稅申報代理時的基本流程。答案：首先與委托人溝通，了解情況收集資料；然后對資料審核分析，計算應(yīng)納稅額；接著填制納稅申報表等申報資料；之后按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報資料，完成申報；最后留存相關(guān)資料歸檔。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：包括真實性原則，實際發(fā)生且真實合理；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)和支出水平；確定性原則，金額確定；合法性原則，符合稅收法規(guī)規(guī)定。3.簡述增值稅專用發(fā)票開具的要求。答案：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具；不得開具偽造、虛開的發(fā)票。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。答案：包括征稅行為；行政許可、行政審批行為；發(fā)票管理行為；稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；行政處罰行為；不依法履行職責(zé)行為；資格認(rèn)定行為；不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為；政府信息公開工作中的具體行政行為等。討論題（每題5分，共4題）1.討論在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中，稅務(wù)師可以發(fā)揮哪些作用？答案：稅務(wù)師可協(xié)助企業(yè)識別稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，如政策適用錯誤等；為企業(yè)制定風(fēng)險應(yīng)對策略，如優(yōu)化納稅流程；提供稅務(wù)政策培訓(xùn)，提升企業(yè)人員稅務(wù)知識水平；在風(fēng)險發(fā)生時，代表企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。2.分析當(dāng)前稅收征管改革對稅務(wù)師行業(yè)的影響及應(yīng)對策略。答案：影響：帶來新機(jī)遇，如征管智能化促使企業(yè)更依賴專業(yè)稅務(wù)服務(wù)；也有挑戰(zhàn)，對稅務(wù)師專業(yè)能力要求更高。應(yīng)對策略：加強(qiáng)自身專業(yè)學(xué)習(xí)，提升數(shù)字化服務(wù)能力，拓展服務(wù)領(lǐng)域，注重服務(wù)質(zhì)量和信譽(yù)