稅務(wù)系統(tǒng)編外辦稅輔助考試答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.3%（現(xiàn)疫情期間優(yōu)惠為1%）D.6%答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.印花稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：B4.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：C5.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D9.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D10.資源稅的課稅對象是（）A.所得額B.銷售額C.應(yīng)稅資源D.房產(chǎn)答案：C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD2.以下屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC5.下列稅種中，屬于地方稅的有（）A.契稅B.房產(chǎn)稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD6.稅收的作用有（）A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.維護國家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟活動答案：ABCD7.以下屬于消費稅應(yīng)稅消費品的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD8.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD9.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD10.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯2.增值稅普通發(fā)票可以作為抵扣憑證。（）答案：錯3.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：對4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：對5.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯（部分小規(guī)模納稅人可自開專票）6.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）答案：對7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對8.印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅。（）答案：對9.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：對10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。能平衡稅負，促進公平競爭，有利于出口退稅，促進對外貿(mào)易發(fā)展。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額涵蓋多種收入形式，各項扣除包括成本、費用、稅金、損失等合理支出，按稅法規(guī)定計算。3.簡述稅收征管法中納稅申報的規(guī)定。答案：納稅申報是納稅人、扣繳義務(wù)人按規(guī)定期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交納稅事項書面報告。納稅人應(yīng)如實申報，無論有無應(yīng)稅收入等都要申報。可采用直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文等方式，按規(guī)定報送相關(guān)資料，逾期申報會有相應(yīng)處罰。4.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，于銷售時納稅；自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不納稅，用于其他方面的于移送使用時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，由受托方代收代繳（受托方為個人除外）；進口環(huán)節(jié)，進口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征；零售環(huán)節(jié)，如金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策從多方面影響企業(yè)發(fā)展。優(yōu)惠政策如稅收減免、加計扣除等，能降低企業(yè)成本，增加利潤，助力企業(yè)擴大生產(chǎn)、投入研發(fā)。如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠鼓勵創(chuàng)新。而稅收政策調(diào)整，如稅率變動、征稅范圍變化，可能影響企業(yè)經(jīng)營決策，促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等，以適應(yīng)新政策，實現(xiàn)更好發(fā)展。2.談?wù)勅绾翁岣呒{稅人的納稅遵從度。答案：要提高納稅遵從度，首先要加強稅法宣傳，通過多種渠道普及稅法知識，讓納稅人了解納稅義務(wù)與權(quán)益。其次，優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提供便捷辦稅方式，減少納稅人辦稅成本。再者，加強稅收監(jiān)管，對偷逃稅行為嚴肅查處，形成威懾力，營造公平納稅環(huán)境，促使納稅人自覺依法納稅。3.討論大數(shù)據(jù)在稅務(wù)系統(tǒng)中的應(yīng)用及意義。答案：大數(shù)據(jù)在稅務(wù)系統(tǒng)中可用于分析納稅人的納稅行為、風險狀況等。通過對海量數(shù)據(jù)挖掘分析，能精準識別稅收風險點，加強稅收征管。還可助力稅收政策制定，依據(jù)數(shù)據(jù)了解經(jīng)濟運行和行業(yè)發(fā)展，使政策更科學合理。同時，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)納稅人數(shù)據(jù)提供個性化服務(wù)，提高征管效率與服務(wù)質(zhì)量。4.分析營改增對企業(yè)稅負和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的影響。答案：對企