稅收學(xué)基礎(chǔ)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)4.我國(guó)目前采用的增值稅類型是（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.白酒B.化妝品C.小汽車D.食用油7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.稅收負(fù)擔(dān)分配的公平原則包括（）A.橫向公平和縱向公平B.經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平C.普遍征稅和平等征稅D.受益原則和能力原則10.稅收的經(jīng)濟(jì)職能不包括（）A.資源配置B.收入分配C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)D.監(jiān)督管理答案：1.B2.C3.C4.C5.C6.D7.C8.B9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的基本職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能2.下列屬于稅收制度要素的有（）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)4.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.煙B.酒C.鞭炮、焰火D.實(shí)木地板5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅8.稅收征管的基本環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收9.稅收優(yōu)惠的形式主要有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免10.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.稅收制度D.宏觀經(jīng)濟(jì)政策答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無(wú)償性。（）2.課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（）3.增值稅一般納稅人的稅率都一樣。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人只包括中國(guó)公民。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.稅收征管的目的是保障國(guó)家稅收收入。（）9.稅收優(yōu)惠越多越好，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（）10.直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種。（）答案：1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能及其特點(diǎn)。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能。特點(diǎn)：一是適用范圍的廣泛性，能對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和主體征稅；二是取得財(cái)政收入的及時(shí)性，按規(guī)定及時(shí)征收；三是征收數(shù)額的穩(wěn)定性，通過(guò)法定稅率保證收入穩(wěn)定。2.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：消除重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)；保持稅收中性，不影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策；有利于出口退稅，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力；稅基廣泛，能保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：主要包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限不符規(guī)定等。這些項(xiàng)目需按稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力相同的人應(yīng)繳納相同稅收；縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力不同的人應(yīng)繳納不同稅收，能力強(qiáng)者多納稅，弱者少納稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中的作用。答案：稅收可引導(dǎo)資源合理配置，對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予優(yōu)惠，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。通過(guò)稅收調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造穩(wěn)定社會(huì)環(huán)境。還能利用稅收政策調(diào)節(jié)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，助力可持續(xù)發(fā)展。2.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答案：完善稅收法律法規(guī)，讓納稅人清楚義務(wù)責(zé)任。優(yōu)化納稅服務(wù)，如簡(jiǎn)化流程、提供便捷辦稅渠道。加強(qiáng)稅收宣傳教育，增強(qiáng)納稅意識(shí)。加大稅務(wù)稽查力度，對(duì)偷逃稅行為嚴(yán)肅懲處，多管齊下提高遵從度。3.分析消費(fèi)稅改革對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的影響。答案：消費(fèi)稅改革會(huì)引導(dǎo)消費(fèi)方向，對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品加稅，抑制其消費(fèi)；對(duì)一些新興消費(fèi)產(chǎn)品降低稅負(fù)，刺激消費(fèi)。調(diào)整稅率還會(huì)影響產(chǎn)品價(jià)格，進(jìn)而影響企業(yè)生產(chǎn)和消費(fèi)者購(gòu)買決策，推