2025年ACCA國際注冊會計(jì)師考試真題模擬卷：稅法核心知識點(diǎn)解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益2.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.差旅費(fèi)津貼D.股票期權(quán)所得3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.職工工資B.差旅費(fèi)C.儀器設(shè)備折舊D.專利申請費(fèi)6.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.股息、紅利D.經(jīng)營所得7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物分配給股東8.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資B.對關(guān)聯(lián)方捐贈C.對公益性社會團(tuán)體捐贈D.對個(gè)人的捐贈10.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.利息所得D.股息、紅利11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額未超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)12.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從量計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資產(chǎn)重組支出的是（）。A.購買原材料B.購置固定資產(chǎn)C.資產(chǎn)置換D.資產(chǎn)報(bào)廢14.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偶然所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.偶然所得D.經(jīng)營所得15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入2.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.差旅費(fèi)津貼D.股票期權(quán)所得3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.職工工資B.差旅費(fèi)C.儀器設(shè)備折舊D.專利申請費(fèi)6.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.股息、紅利D.經(jīng)營所得7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物分配給股東8.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資B.對關(guān)聯(lián)方捐贈C.對公益性社會團(tuán)體捐贈D.對個(gè)人的捐贈10.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得劃重點(diǎn)：考試的時(shí)候一定要仔細(xì)閱讀題目，特別是那些看起來很簡單的問題，有時(shí)候會設(shè)置一些陷阱。比如說，免稅收入這一題，很多人可能會直接選C，但是國債利息收入雖然免稅，但它并不是免稅收入，所以正確答案是C。還有，視同銷售行為這一題，看起來都是將自產(chǎn)貨物用于不同的用途，但實(shí)際上只有將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外投資、用于個(gè)人消費(fèi)和分配給股東才屬于視同銷售行為，所以正確答案是A、B、C、D。11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額未超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)12.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從量計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資產(chǎn)重組支出的是（）。A.購買原材料B.購置固定資產(chǎn)C.資產(chǎn)置換D.資產(chǎn)報(bào)廢14.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偶然所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.偶然所得D.經(jīng)營所得15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.財(cái)政撥款D.依法收取的政府性基金3.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.股息、紅利D.經(jīng)營所得4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.職工工資B.差旅費(fèi)C.儀器設(shè)備折舊D.專利申請費(fèi)7.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.利息所得D.股息、紅利8.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物分配給股東9.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資B.對關(guān)聯(lián)方捐贈C.對公益性社會團(tuán)體捐贈D.對個(gè)人的捐贈11.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偶然所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.偶然所得D.經(jīng)營所得12.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)13.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從量計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資產(chǎn)重組支出的是（）。A.購買原材料B.購置固定資產(chǎn)C.資產(chǎn)置換D.資產(chǎn)報(bào)廢15.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得D.股息、紅利3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.財(cái)政撥款D.依法收取的政府性基金4.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.差旅費(fèi)津貼D.股票期權(quán)所得5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.職工工資B.差旅費(fèi)C.儀器設(shè)備折舊D.專利申請費(fèi)8.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.股息、紅利D.經(jīng)營所得9.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物分配給股東10.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版11.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資B.對關(guān)聯(lián)方捐贈C.對公益性社會團(tuán)體捐贈D.對個(gè)人的捐贈12.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偶然所得的是（）。A.工資、獎金、津貼B.勞務(wù)報(bào)酬C.偶然所得D.經(jīng)營所得13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.出口貨物C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)14.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅從量計(jì)征的是（）。A.煙草制品B.酒精制品C.化妝品D.圖書出版15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資產(chǎn)重組支出的是（）。A.購買原材料B.購置固定資產(chǎn)C.資產(chǎn)置換D.資產(chǎn)報(bào)廢三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付工資額的100%加計(jì)扣除。（）2.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。（）3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率一般為3%。（）4.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，包括煙、酒、化妝品等。（）5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（）6.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率。（）7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）8.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）10.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。（）11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）12.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在稅前扣除。（）14.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的稅率。（）15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以免征增值稅。（）四、簡答題（本題型共5題，每題6分，共30分。請簡要回答下列問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的免稅收入包括哪些內(nèi)容。2.簡述我國《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定的勞務(wù)報(bào)酬所得的特點(diǎn)。3.簡述我國《增值稅暫行條例》中規(guī)定的視同銷售行為的具體表現(xiàn)。4.簡述我國《消費(fèi)稅暫行條例》中規(guī)定的消費(fèi)稅的征稅范圍。5.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的資產(chǎn)重組支出的范圍。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：免稅收入是指屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入，包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。選項(xiàng)A屬于接受捐贈收入，不屬于免稅收入；選項(xiàng)B屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，但需符合條件才免稅；選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，需繳納企業(yè)所得稅。2.D解析：工資薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。選項(xiàng)A、B、C均屬于工資薪金所得的范疇；選項(xiàng)D股票期權(quán)所得屬于“其他所得”，不屬于工資薪金所得。3.A解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。選項(xiàng)B出口貨物實(shí)行零稅率；選項(xiàng)C金融商品轉(zhuǎn)讓、選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均不屬于增值稅征稅范圍。4.D解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。選項(xiàng)D圖書出版不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。5.D解析：研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍包括企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，包括人員工資、人工費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)、材料費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、研發(fā)成果的檢驗(yàn)費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)等。選項(xiàng)A、B、C均屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍；選項(xiàng)D專利申請費(fèi)屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。6.B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝幀、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、攝影、影視創(chuàng)作、演出、展覽、廣告、咨詢、法律服務(wù)等活動中取得報(bào)酬。選項(xiàng)A、C、D均不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)B勞務(wù)報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。7.A解析：視同銷售行為是指小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的行為，但實(shí)際并未發(fā)生銷售行為。選項(xiàng)B、C、D均不屬于視同銷售行為；選項(xiàng)A將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售行為。8.A解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。選項(xiàng)B、C、D均屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)A煙草制品屬于從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅。9.C解析：公益性捐贈支出是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。選項(xiàng)A、B、D均不屬于公益性捐贈支出；選項(xiàng)C對公益性社會團(tuán)體捐贈屬于公益性捐贈支出。10.B解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得是指個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。選項(xiàng)A、C、D均不屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；選項(xiàng)B財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。11.B解析：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且會計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。選項(xiàng)A、C、D均不屬于小規(guī)模納稅人；選項(xiàng)B年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。12.A解析：從量計(jì)征的消費(fèi)稅是指按照消費(fèi)品的數(shù)量、重量、容量等計(jì)量單位征收的消費(fèi)稅。選項(xiàng)B、C、D均不屬于從量計(jì)征的消費(fèi)稅；選項(xiàng)A煙草制品屬于從量計(jì)征的消費(fèi)稅。13.C解析：資產(chǎn)重組支出是指企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中發(fā)生的支出，包括購買、合并、分立、清算等過程中的支出。選項(xiàng)A、B、D均不屬于資產(chǎn)重組支出；選項(xiàng)C資產(chǎn)置換屬于資產(chǎn)重組支出。14.C解析：偶然所得是指個(gè)人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。選項(xiàng)A、B、D均不屬于偶然所得；選項(xiàng)C偶然所得屬于偶然所得。15.B解析：免稅項(xiàng)目是指免征增值稅的項(xiàng)目，包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器設(shè)備等。選項(xiàng)A、C、D均不屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B出口貨物屬于免稅項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入以及其他收入。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于企業(yè)收入總額。2.ABC解析：工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。選項(xiàng)A、B、C均屬于工資薪金所得；選項(xiàng)D股票期權(quán)所得屬于“其他所得”。3.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅征稅范圍。4.ABCD解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。5.ABCD解析：研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍包括人員工資、人工費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)、材料費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、研發(fā)成果的檢驗(yàn)費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)等。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。6.ABCD解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝幀、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、攝影、影視創(chuàng)作、演出、展覽、廣告、咨詢、法律服務(wù)等活動中取得報(bào)酬。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。7.ABCD解析：視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外投資、用于個(gè)人消費(fèi)、分配給股東等。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于視同銷售行為。8.ABCD解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。9.ABCD解析：公益性捐贈支出是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于公益性捐贈支出。10.ABCD解析：偶然所得是指個(gè)人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于偶然所得。11.ABCD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅納稅人分類。12.ABCD解析：消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)。13.ABCD解析：資產(chǎn)重組支出包括購買、合并、分立、清算等過程中的支出。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于資產(chǎn)重組支出。14.ABCD解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得均適用20%的稅率。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于適用20%稅率的所得。15.ABCD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器設(shè)備等。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付工資額的100%加計(jì)扣除。2.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。3.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率一般為3%。