電網(wǎng)企業(yè)稅務管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.本辦法旨在規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)稅務管理工作，加強稅務風險管理，依法履行納稅義務，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進企業(yè)健康發(fā)展。2.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收法律法規(guī)以及國家電網(wǎng)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[電網(wǎng)企業(yè)具體名稱]及其所屬各級單位（以下簡稱“企業(yè)”）的稅務管理活動。（三）基本原則1.依法納稅原則企業(yè)應嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法計算、申報、繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。2.風險防控原則建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險識別、評估和應對，有效防范和化解稅務風險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務管理流程，降低稅務成本，提高稅務管理效益。4.協(xié)同管理原則稅務管理與財務管理、業(yè)務管理等部門密切協(xié)同，形成工作合力，共同推進企業(yè)稅務管理工作。二、稅務管理職責分工（一）稅務管理部門職責1.貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)和政策，制定和完善企業(yè)稅務管理制度、流程和操作規(guī)范。2.負責組織開展企業(yè)稅務核算、申報、繳納等日常工作，確保稅款計算準確、申報及時、繳納足額。3.牽頭開展稅務風險識別、評估和應對工作，制定稅務風險防控措施，定期向企業(yè)管理層報告稅務風險管理情況。4.加強與稅務機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的稅企關(guān)系，及時了解稅收政策變化，爭取有利的稅收政策支持。5.組織開展稅務培訓和宣傳工作，提高企業(yè)員工的稅務意識和業(yè)務水平。6.負責稅務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保稅務資料的完整性和準確性。（二）財務管理部門職責1.參與制定企業(yè)稅務管理制度和政策，從財務管理角度提供專業(yè)意見和建議。2.負責審核企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務的稅務處理，確保財務核算與稅務處理的一致性。3.協(xié)助稅務管理部門開展稅務風險防控工作，提供財務數(shù)據(jù)支持和分析。4.配合稅務管理部門做好稅務申報、繳納等工作，確保資金及時足額安排。5.參與稅務籌劃工作，評估稅務籌劃方案對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）業(yè)務部門職責1.負責本部門業(yè)務活動的稅務管理，在業(yè)務開展過程中遵循稅收法律法規(guī)，及時向稅務管理部門提供相關(guān)業(yè)務信息。2.配合稅務管理部門做好稅務風險防控工作，對涉及稅務風險的業(yè)務事項進行評估和整改。3.參與稅務籌劃工作，提出業(yè)務優(yōu)化建議，協(xié)助實現(xiàn)稅務籌劃目標。（四）審計部門職責1.對企業(yè)稅務管理工作進行審計監(jiān)督，檢查稅務管理制度的執(zhí)行情況和稅務風險防控措施的有效性。2.對發(fā)現(xiàn)的稅務管理問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.企業(yè)在設立、變更、注銷時，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.稅務管理部門負責牽頭辦理稅務登記相關(guān)事宜，收集、整理和提交所需資料，確保登記信息的準確完整。3.稅務登記信息發(fā)生變更時，稅務管理部門應及時向稅務機關(guān)辦理變更手續(xù)，并更新企業(yè)內(nèi)部稅務管理檔案。（二）稅務登記證件管理1.妥善保管稅務登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.稅務登記證件遺失或被盜時，應及時向稅務機關(guān)報告，并申請補辦。四、賬簿、憑證管理（一）賬簿設置1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)和財務會計制度的要求，設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.賬簿的設置應能準確、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務和財務狀況，便于稅務核算和稅務管理。（二）憑證管理1.對企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，應取得合法有效的原始憑證，并及時進行賬務處理。2.原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、記賬方向等內(nèi)容，并由記賬人員、審核人員、會計主管人員簽名或蓋章。4.加強對發(fā)票的管理，嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定領購、開具、取得和保管發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。（三）賬簿、憑證保管1.按照國家檔案管理規(guī)定，妥善保管賬簿、憑證等稅務資料，保管期限應符合法律法規(guī)要求。2.建立賬簿、憑證查閱、借閱制度，嚴格履行審批手續(xù)，確保稅務資料的安全和完整。五、稅務核算（一）核算原則1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)和財務會計制度的規(guī)定，準確進行稅務核算，確保稅務處理與財務核算的一致性。2.稅務核算應遵循權(quán)責發(fā)生制、配比原則、歷史成本原則等會計核算原則。（二）核算內(nèi)容1.增值稅核算準確計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額，及時進行增值稅申報和繳納。對增值稅發(fā)票進行認證、抵扣和管理，確保增值稅核算的準確性。按照規(guī)定設置增值稅明細賬，詳細記錄增值稅的發(fā)生、抵扣、繳納等情況。2.企業(yè)所得稅核算依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，準確計算應納稅所得額和應納所得稅額。對企業(yè)的收入、成本、費用、資產(chǎn)等進行合理核算，確保企業(yè)所得稅稅前扣除項目符合稅法規(guī)定。按照規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳，及時申報和繳納企業(yè)所得稅。3.其他稅費核算按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確核算城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等其他稅費。及時進行其他稅費的申報和繳納，確保企業(yè)依法履行納稅義務。（三）核算流程1.業(yè)務部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，應及時將相關(guān)信息傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)業(yè)務內(nèi)容和稅收法律法規(guī)進行稅務核算。2.稅務管理部門對財務部門的稅務核算結(jié)果進行審核，確保稅務處理的準確性和合規(guī)性。3.定期對稅務核算數(shù)據(jù)進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和糾正。六、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.企業(yè)應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。2.稅務管理部門負責組織納稅申報工作，收集、整理和審核納稅申報資料，確保申報數(shù)據(jù)的準確完整。3.納稅申報資料包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關(guān)要求報送的其他資料。4.采用電子申報方式的，應按照稅務機關(guān)的要求進行操作，確保申報數(shù)據(jù)的及時傳輸和準確無誤。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款繳納的安全和及時。3.稅務管理部門應定期與銀行核對稅款繳納情況，確保稅款足額入庫。（三）延期申報與繳納1.如遇特殊情況無法按時辦理納稅申報或繳納稅款的，應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時向稅務機關(guān)申請延期申報或延期繳納稅款。2.申請延期申報或延期繳納稅款時，應提交書面申請報告，說明原因和申請延期的期限，并按照稅務機關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料。3.經(jīng)稅務機關(guān)批準后，按照批準的期限辦理納稅申報和繳納稅款手續(xù)。七、稅務風險管理（一）風險識別1.建立稅務風險識別機制，定期對企業(yè)的稅務管理活動進行風險排查。2.稅務風險識別應涵蓋企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理、投資融資、重組改制等各個環(huán)節(jié)。3.重點關(guān)注稅收政策變化、稅務法規(guī)與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的差異、稅務處理的合規(guī)性等方面的風險。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。2.稅務風險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風險矩陣、層次分析法等。3.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略。（三）風險應對1.針對不同等級的稅務風險，采取相應的應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.對于重大稅務風險，應制定專項應對方案，明確責任部門和責任人，確保風險得到有效控制。3.定期對稅務風險應對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和評估，及時調(diào)整應對策略。（四）內(nèi)部控制1.建立健全稅務風險管理內(nèi)部控制制度，明確各部門在稅務風險管理中的職責和權(quán)限。2.加強對稅務管理關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和制衡，定期進行崗位輪換。3.對稅務風險管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保制度的有效執(zhí)行。八、稅務籌劃（一）籌劃原則1.稅務籌劃應遵循合法性原則，符合國家稅收法律法規(guī)和政策要求。2.堅持成本效益原則，確保稅務籌劃方案的實施能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。3.注重風險防控，在稅務籌劃過程中充分考慮可能面臨的稅務風險。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合企業(yè)實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。2.優(yōu)化業(yè)務流程通過優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理等業(yè)務流程，實現(xiàn)稅務籌劃目標。例如，合理安排采購、銷售環(huán)節(jié)，優(yōu)化資產(chǎn)配置等。3.合理利用組織形式根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營特點，選擇合適的組織形式，降低稅務成本。如設立子公司、分公司等。（三）籌劃流程1.提出稅務籌劃需求企業(yè)各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要，提出稅務籌劃需求。2.收集相關(guān)信息稅務管理部門收集與稅務籌劃相關(guān)的稅收法律法規(guī)、政策文件、企業(yè)財務數(shù)據(jù)、業(yè)務信息等。3.制定籌劃方案稅務管理部門會同財務管理、業(yè)務等部門，根據(jù)收集的信息，制定稅務籌劃方案。4.評估籌劃方案對稅務籌劃方案進行評估，分析其合法性、可行性、效益性和風險程度。5.實施與監(jiān)控經(jīng)批準的稅務籌劃方案付諸實施，并對實施過程進行監(jiān)控，及時調(diào)整方案。九、稅務檔案管理（一）檔案分類1.稅務登記類檔案包括稅務登記證、變更登記表、注銷登記表等相關(guān)資料。2.納稅申報類檔案納稅申報表、財務會計報表、稅務機關(guān)要求報送的其他申報資料等。3.稅款繳納類檔案稅款繳納憑證、銀行對賬單等。4.發(fā)票管理類檔案發(fā)票領購簿、發(fā)票開具清單、發(fā)票存根聯(lián)等。5.稅務風險管理類檔案稅務風險識別報告、評估報告、應對方案等。6.稅務籌劃類檔案稅務籌劃方案、相關(guān)審批文件等。7.其他稅務檔案稅務審計報告、稅務咨詢記錄、稅務培訓資料等。（二）檔案整理與歸檔1.稅務管理部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案分類標準進行分類編號。2.對紙質(zhì)檔案和電子檔案分別進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和準確性。3.檔案整理過程中，應剔除重復、無效的資料，對重要資料進行備份。（三）檔案保管與查閱1.按照國家檔案管理規(guī)定，確定稅務檔案的保管期限，妥善保管稅務檔案。2.建立稅務檔案查閱、借閱制度，嚴格履行審批手續(xù)，確保檔案資料的安全。3.查閱、借閱稅務檔案時，應登記查閱、借閱人員姓名、日期、內(nèi)容等信息。十、稅務信息化管理（一）信息化建設目標1.建立高效、便捷、安全的稅務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務管理工作的信息化、自動化和規(guī)范化。2.通過信息化手段，提高稅務核算、申報、繳納、風險管理等工作的效率和準確性。（二）系統(tǒng)功能模塊1.稅務核算模塊實現(xiàn)增值稅、企業(yè)所得稅等各項稅費的自動核算和賬務處理。2.納稅申報模塊自動生成納稅申報表，支持電子申報和數(shù)據(jù)傳輸。3.稅款繳納模塊與銀行系統(tǒng)對接，實現(xiàn)稅款的自動繳納和實時監(jiān)控。4.稅務風險管理模塊對稅務風險進行識別、評估和預警，提供風險應對建議。5.稅務籌劃模塊提供稅務籌劃方案設計、評估和優(yōu)化功能。6.檔案管理模塊實現(xiàn)稅務檔案的電子化管理，方便查閱和檢索。（三）系統(tǒng)安全與維護1.加強稅務管理信息系統(tǒng)的安全防護，采取數(shù)據(jù)加密、用戶認證、訪問控制等安全措施，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全。2.定期對系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。3.建立系統(tǒng)應急處理機制，及時應對系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)安全事件。十一、稅務培訓與宣傳（一）培訓計劃1.制定年度稅務培訓計劃，明確培訓目標、內(nèi)容、對象和方式。2.培訓內(nèi)容應包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務核算與申報、稅務風險管理、稅務籌劃等方面。（二）培訓實施1.按照培訓計劃組織開展稅務培訓工作，可采用內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種方式。2.培訓師資