現(xiàn)金出納管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金出納管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構的現(xiàn)金出納業(yè)務管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金出納業(yè)務必須遵守國家法律法規(guī)，嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行操作。2.安全性原則：確保現(xiàn)金的安全保管，防止現(xiàn)金被盜、遺失或挪用等情況發(fā)生。3.準確性原則：現(xiàn)金收付的記錄要準確無誤，賬目清晰，做到日清月結。4.及時性原則：及時辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得積壓，確保資金的正常流轉。二、現(xiàn)金出納崗位職責（一）出納人員基本要求1.具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，遵守國家財經(jīng)紀律和公司各項規(guī)章制度。2.持有會計從業(yè)資格證書，具備一定的財務知識和業(yè)務技能，熟悉現(xiàn)金出納業(yè)務流程。3.工作認真負責，嚴謹細致，有較強的責任心和保密意識。（二）主要職責1.負責公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證有權拒絕受理。2.每日終了，及時盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.負責現(xiàn)金支票、轉賬支票等票據(jù)的購買、保管、使用及核銷工作。嚴格按照支票管理規(guī)定，辦理支票的領用、簽發(fā)和注銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全。4.協(xié)助會計人員編制現(xiàn)金流量表及其他相關財務報表，提供準確的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并解決未達賬項問題。6.負責公司現(xiàn)金保險柜的安全管理，設置并妥善保管保險柜密碼和鑰匙，不得隨意泄露。7.完成領導交辦的其他與現(xiàn)金出納相關的工作任務。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收取的租金、押金、罰款等其他收入。2.收款程序業(yè)務部門在取得現(xiàn)金收入時，應開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應注明收款日期、收款單位、款項內容、金額等信息，并加蓋業(yè)務部門公章或財務專用章。出納人員收到現(xiàn)金收入時，應認真核對收款憑證與實際收到的現(xiàn)金金額是否一致。無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上進行登記。對于收取的大額現(xiàn)金收入，原則上應通過銀行轉賬方式收取。如因特殊情況需要收取現(xiàn)金的，應經(jīng)公司財務負責人批準，并采取必要的安全防范措施。3.現(xiàn)金繳存出納人員應及時將當日收到的現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項來源、金額等信息，并與銀行收款人員當面核對無誤后辦理繳存手續(xù)。銀行收訖后，將現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)交給出納人員，作為現(xiàn)金繳存的記賬依據(jù)。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司的現(xiàn)金支出主要包括支付職工工資、獎金、津貼、補貼，支付差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等日常費用，支付貨款、勞務費等款項。2.支出審批現(xiàn)金支出應嚴格按照公司財務審批制度進行審批。審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批，最后由公司總經(jīng)理或授權人批準。對于重大現(xiàn)金支出項目，如大額采購、投資支出等，應經(jīng)過公司董事會或相關決策機構審議批準。3.付款程序出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單或付款申請單，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。無誤后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并按照規(guī)定的支付方式進行付款。支付現(xiàn)金時，應按照審批金額支付給收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。對于通過銀行轉賬方式支付的款項，應及時辦理轉賬手續(xù)，并取得銀行付款回單作為記賬依據(jù)。對于超過現(xiàn)金結算起點（一般為1000元）的支出，原則上應通過銀行轉賬方式支付。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應經(jīng)公司財務負責人批準，并說明原因。四、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守，不得隨意突破。如需調整庫存現(xiàn)金限額，應重新履行審批手續(xù)。（二）現(xiàn)金保管1.出納人員應將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并將現(xiàn)金存入公司專門設置的現(xiàn)金保險柜?，F(xiàn)金保險柜應放置在安全可靠的地方，確保其存放地點符合安全防范要求。2.現(xiàn)金保險柜應配備兩把鑰匙，一把由出納人員保管，一把由財務負責人保管。開啟保險柜時，必須由出納人員和財務負責人同時在場。3.出納人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應至少每月進行一次，由財務負責人或其指定人員監(jiān)盤。盤點結束后，應編制庫存現(xiàn)金盤點表，由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。4.嚴禁將公款以個人名義存入銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應經(jīng)開戶銀行批準，并在財務賬目中如實反映。（三）現(xiàn)金安全防范措施1.加強對現(xiàn)金出納人員的安全教育，提高其安全防范意識，使其熟悉現(xiàn)金保管和收付過程中的安全注意事項。2.現(xiàn)金收付業(yè)務應在公司指定的營業(yè)場所進行，不得在不安全的場所辦理現(xiàn)金業(yè)務。3.對于收取的大額現(xiàn)金，應及時繳存銀行，不得留存公司過夜。如因特殊情況需要留存的，應經(jīng)公司財務負責人批準，并采取必要的安全防范措施。4.加強對公司辦公場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全監(jiān)控設備，確?，F(xiàn)金存放場所的安全。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括現(xiàn)金支票、轉賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買出納人員應根據(jù)公司業(yè)務需要，定期到銀行購買所需票據(jù)。購買票據(jù)時，應填寫票據(jù)購買申請書，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司財務專用章。銀行審核無誤后，出售票據(jù)給出納人員。3.票據(jù)保管出納人員應設立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購買、領用、使用、作廢、注銷等情況進行詳細登記。票據(jù)應妥善保管在保險柜中，確保其安全。對于空白支票，應嚴格按照支票管理規(guī)定進行保管，不得隨意亂放。作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起保存，不得隨意銷毀。4.票據(jù)使用出納人員在使用票據(jù)時，應嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定和公司財務審批制度進行操作。填寫票據(jù)時，應做到字跡清晰、內容完整、數(shù)字準確，不得涂改、挖補。支票的簽發(fā)應注明收款單位、金額、用途等信息，并加蓋公司財務專用章和法人章。嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。發(fā)票的開具應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行，如實填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票的真實性和合法性。（二）印章管理1.印章種類公司涉及的印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財務專用章應由財務負責人指定專人保管，法人章應由法定代表人或其授權人保管，發(fā)票專用章應由發(fā)票開具人員保管。印章保管人員應設立印章使用登記簿，對印章的使用情況進行詳細登記。印章應妥善保管在保險柜中，不得隨意帶出公司。3.印章使用印章的使用應嚴格按照公司財務審批制度進行審批。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批，最后由印章保管人員按照審批意見加蓋印章。嚴禁在空白票據(jù)、文件上加蓋印章。如因特殊情況需要加蓋空白印章的，應經(jīng)公司總經(jīng)理或授權人批準，并采取必要的防范措施。六、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財務部門應定期對現(xiàn)金出納業(yè)務進行檢查，檢查內容包括現(xiàn)金收付業(yè)務的合規(guī)性、庫存現(xiàn)金的管理情況、票據(jù)及印章的保管和使用情況等。2.審計部門應不定期對現(xiàn)金出納業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查公司現(xiàn)金出納管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.公司內部應建立健全現(xiàn)金出納業(yè)務的監(jiān)督機制，鼓勵員工對現(xiàn)金出納業(yè)務中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，給予舉報人一定的獎勵。（二）責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的現(xiàn)金出納人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、辭退等處理。2.如因現(xiàn)金出納人員的違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將依法追究其賠償責任。構成犯罪的，將依法移送司法機關追究刑事責任。3.對于因管理不善導致現(xiàn)金出納業(yè)務