煤礦成本控制管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)煤礦成本控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障煤礦生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本煤礦企業(yè)內(nèi)部各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及所屬各單位的成本控制管理工作。（三）基本原則1.全面性原則成本控制貫穿于煤礦生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋從煤炭開采、運(yùn)輸、洗選到銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到人員、設(shè)備、物資、資金等各個(gè)方面。2.全員參與原則成本控制不僅僅是財(cái)務(wù)部門或少數(shù)管理人員的工作，而是全體員工共同的責(zé)任。鼓勵(lì)全體員工積極參與成本控制管理，形成全員節(jié)約、全員控制成本的良好氛圍。3.效益優(yōu)先原則在成本控制過程中，要以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心目標(biāo)，通過合理控制成本，確保企業(yè)在滿足安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量要求的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。4.動態(tài)管理原則根據(jù)市場變化、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及成本構(gòu)成要素的變動，及時(shí)調(diào)整成本控制策略和方法，實(shí)行動態(tài)管理，確保成本控制的有效性。二、成本控制管理職責(zé)分工（一）礦長職責(zé)1.礦長是煤礦成本控制管理的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)煤礦成本控制管理工作，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.組織制定和審批成本控制管理制度、目標(biāo)及措施，明確各部門、各崗位在成本控制管理中的職責(zé)和權(quán)限。3.定期召開成本分析會議，研究解決成本控制管理中存在的重大問題，決策成本控制管理的重大事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定成本核算制度和方法，準(zhǔn)確核算煤礦各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本控制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。2.編制成本預(yù)算，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進(jìn)建議。3.審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制不合理開支，確保成本費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。4.參與成本控制管理相關(guān)制度的制定和修訂，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（三）生產(chǎn)技術(shù)部門職責(zé)1.優(yōu)化煤礦生產(chǎn)布局和工藝流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，減少設(shè)備空轉(zhuǎn)時(shí)間和無效作業(yè)，降低能源消耗和設(shè)備損耗。3.推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備，提高煤炭資源回收率，降低原材料消耗。4.參與制定成本控制目標(biāo)和措施，從生產(chǎn)技術(shù)角度提出合理化建議，協(xié)助實(shí)施成本控制管理工作。（四）物資供應(yīng)部門職責(zé)1.制定物資采購計(jì)劃，嚴(yán)格控制物資采購成本。通過市場調(diào)研、招標(biāo)采購、集中采購等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格，確保物資質(zhì)量。2.加強(qiáng)物資庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。定期盤點(diǎn)物資庫存，及時(shí)處理積壓物資，降低庫存占用資金成本。3.建立健全物資出入庫管理制度，嚴(yán)格物資收發(fā)手續(xù)，確保物資收發(fā)準(zhǔn)確無誤，防止物資丟失和損壞。4.參與成本控制管理相關(guān)工作，提供物資采購和庫存管理方面的信息和建議，協(xié)助降低物資采購和庫存成本。（五）人力資源部門職責(zé)1.制定合理的人力資源配置方案，優(yōu)化勞動組織，提高勞動效率，降低人工成本。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)管理，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能，減少因員工技能不足導(dǎo)致的生產(chǎn)事故和成本增加。3.建立科學(xué)合理的薪酬分配制度，激勵(lì)員工積極參與成本控制管理工作，將員工績效與成本控制指標(biāo)掛鉤。4.配合其他部門做好成本控制管理工作，提供人力資源管理方面的支持和服務(wù)。（六）其他部門職責(zé)煤礦其他各部門按照各自職責(zé)范圍，負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的控制和管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行成本控制管理制度和措施，積極配合其他部門做好成本控制管理的相關(guān)工作。三、成本預(yù)算管理（一）成本預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門牽頭組織各部門按照統(tǒng)一的格式和要求編制下一年度成本預(yù)算。2.各部門根據(jù)本部門的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、工作任務(wù)及歷史成本數(shù)據(jù)，結(jié)合成本控制目標(biāo)和措施，詳細(xì)編制本部門的成本預(yù)算草案。成本預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，并對各項(xiàng)成本費(fèi)用的變動原因進(jìn)行分析說明。3.財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合煤礦整體生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制全礦年度成本預(yù)算草案，提交礦長辦公會審議。4.礦長辦公會審議通過后，將年度成本預(yù)算分解到各季度、各月份，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）成本預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的成本預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保成本預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時(shí)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月、每季度）對比分析實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，找出差異原因，及時(shí)向礦長匯報(bào)。3.對于成本預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，制定針對性的改進(jìn)措施，確保成本預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本預(yù)算調(diào)整1.在成本預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原成本預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出成本預(yù)算調(diào)整申請。2.成本預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整后的成本預(yù)算指標(biāo)等。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并會同相關(guān)部門進(jìn)行論證，提出審核意見。3.礦長辦公會根據(jù)審核意見，對成本預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、生產(chǎn)成本控制（一）煤炭開采成本控制1.優(yōu)化采煤方法，提高煤炭資源回收率。通過科學(xué)合理的采煤工藝選擇和開采布局設(shè)計(jì)，減少煤炭資源損失，提高煤炭產(chǎn)量，降低單位煤炭開采成本。2.加強(qiáng)采煤設(shè)備管理，提高設(shè)備運(yùn)行效率。建立健全設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對采煤設(shè)備進(jìn)行檢修和維護(hù)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少設(shè)備故障停機(jī)時(shí)間，提高設(shè)備開機(jī)率。同時(shí)，合理安排設(shè)備更新改造計(jì)劃，提高設(shè)備自動化水平，降低人工勞動強(qiáng)度和設(shè)備能耗。3.控制采煤工作面材料消耗。嚴(yán)格執(zhí)行材料領(lǐng)用制度，加強(qiáng)材料現(xiàn)場管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。優(yōu)化材料采購計(jì)劃，降低材料采購成本。推廣應(yīng)用新型材料，提高材料使用壽命，降低材料消耗成本。（二）煤炭運(yùn)輸成本控制1.合理規(guī)劃運(yùn)輸路線，優(yōu)化運(yùn)輸系統(tǒng)。根據(jù)煤礦生產(chǎn)布局和煤炭流向，合理安排運(yùn)輸巷道和運(yùn)輸設(shè)備，減少煤炭運(yùn)輸環(huán)節(jié)和運(yùn)輸距離，提高運(yùn)輸效率，降低運(yùn)輸成本。2.加強(qiáng)運(yùn)輸設(shè)備管理，提高設(shè)備運(yùn)行效率。定期對運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和檢修，確保設(shè)備安全可靠運(yùn)行。合理安排運(yùn)輸設(shè)備的運(yùn)行時(shí)間和負(fù)荷，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備能耗和維修成本。3.控制運(yùn)輸過程中的煤炭損耗。加強(qiáng)運(yùn)輸過程中的煤炭管理，采取有效的防塵、防撒漏措施，減少煤炭在運(yùn)輸過程中的損耗。（三）煤炭洗選成本控制1.優(yōu)化洗選工藝，提高洗選效率。根據(jù)煤炭質(zhì)量和市場需求，選擇合適的洗選工藝和設(shè)備，提高煤炭洗選精度，降低洗選產(chǎn)品灰分和硫分，提高煤炭產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。同時(shí)，通過優(yōu)化洗選工藝流程，減少洗選環(huán)節(jié)的物料消耗和能源消耗，降低洗選成本。2.加強(qiáng)洗選設(shè)備管理，提高設(shè)備運(yùn)行效率。建立健全洗選設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對洗選設(shè)備進(jìn)行檢修和維護(hù)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。合理安排洗選設(shè)備的運(yùn)行時(shí)間和負(fù)荷，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備能耗和維修成本。3.控制洗選過程中的藥劑消耗。加強(qiáng)洗選藥劑的管理，嚴(yán)格控制藥劑的使用量和使用濃度。通過優(yōu)化藥劑配方和添加方式，提高藥劑使用效果，降低藥劑消耗成本。五、管理費(fèi)用控制（一）辦公費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制辦公用品采購。制定辦公用品采購計(jì)劃，實(shí)行集中采購，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。加強(qiáng)辦公用品庫存管理，定期盤點(diǎn)，減少庫存積壓。2.節(jié)約辦公耗材使用。推行無紙化辦公，減少紙張浪費(fèi)。合理設(shè)置打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的打印、復(fù)印模式，降低墨粉、紙張等耗材消耗。3.控制辦公設(shè)備購置和維修費(fèi)用。根據(jù)工作實(shí)際需要，合理配置辦公設(shè)備，避免盲目購置。加強(qiáng)辦公設(shè)備的日常維護(hù)和管理，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修費(fèi)用。（二）差旅費(fèi)控制1.嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理制度。明確差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差天數(shù)和交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)出差審批管理，杜絕不必要的出差。2.鼓勵(lì)員工采用經(jīng)濟(jì)便捷的出行方式。在滿足工作需要的前提下，優(yōu)先選擇火車、汽車等公共交通工具，減少乘坐飛機(jī)等高成本交通工具。3.規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷流程。加強(qiáng)對差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，杜絕虛假報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制1.嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批制度。明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理，報(bào)銷憑證必須注明招待事由、招待對象、招待人數(shù)等信息。2.提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。盡量減少不必要的業(yè)務(wù)招待活動，選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的招待場所，控制招待費(fèi)用支出。3.定期對業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出情況進(jìn)行分析和公示，接受員工監(jiān)督。（四）會議費(fèi)控制1.嚴(yán)格控制會議數(shù)量和規(guī)模。根據(jù)工作實(shí)際需要，合理安排會議，避免不必要的會議。嚴(yán)格控制會議參會人數(shù)，精簡會議議程，提高會議效率。2.節(jié)約會議費(fèi)用開支。選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的會議場所，合理安排會議餐飲和住宿。嚴(yán)格控制會議資料印刷數(shù)量，提倡無紙化會議，減少會議資料印刷費(fèi)用。3.加強(qiáng)會議費(fèi)報(bào)銷管理。會議費(fèi)報(bào)銷憑證必須注明會議名稱、會議時(shí)間、會議地點(diǎn)、參會人數(shù)等信息，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。六、銷售費(fèi)用控制（一）煤炭銷售成本控制1.合理制定煤炭銷售價(jià)格。根據(jù)煤炭市場行情、產(chǎn)品質(zhì)量、運(yùn)輸成本等因素，科學(xué)合理地制定煤炭銷售價(jià)格，確保煤炭銷售價(jià)格既能滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益要求，又具有市場競爭力。2.控制煤炭銷售環(huán)節(jié)的費(fèi)用支出。加強(qiáng)煤炭銷售過程中的運(yùn)輸、裝卸、倉儲等環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化物流配送方案，降低物流成本。嚴(yán)格控制煤炭銷售過程中的各項(xiàng)雜費(fèi)支出，如過磅費(fèi)、站臺費(fèi)等。3.加強(qiáng)煤炭銷售應(yīng)收賬款管理。建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。（二）市場推廣費(fèi)用控制1.制定合理的市場推廣計(jì)劃。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求，制定科學(xué)合理的市場推廣計(jì)劃，明確市場推廣目標(biāo)、推廣方式和推廣費(fèi)用預(yù)算。2.優(yōu)化市場推廣方式。選擇經(jīng)濟(jì)有效的市場推廣方式，如參加行業(yè)展會、網(wǎng)絡(luò)營銷、廣告宣傳等，提高市場推廣效果，降低市場推廣費(fèi)用。3.加強(qiáng)市場推廣費(fèi)用管理。嚴(yán)格控制市場推廣費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和有效性。加強(qiáng)對市場推廣費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。七、成本分析與考核（一）成本分析1.定期進(jìn)行成本分析。財(cái)務(wù)部門每月、每季度對煤礦成本控制情況進(jìn)行分析，編制成本分析報(bào)告，提交礦長和各部門負(fù)責(zé)人。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成變動情況、成本控制措施執(zhí)行效果等內(nèi)容，并對成本控制中存在的問題進(jìn)行深入分析，提出改進(jìn)建議。2.開展專項(xiàng)成本分析。針對成本控制中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，如某項(xiàng)成本費(fèi)用過高、某個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制不力等，開展專項(xiàng)成本分析。通過專項(xiàng)成本分析，找出問題根源，制定針對性的改進(jìn)措施，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.加強(qiáng)成本分析結(jié)果的應(yīng)用。將成本分析結(jié)果作為成本控制決策的重要依據(jù)，及時(shí)調(diào)整成本控制策略和方法。同時(shí)，將成本分析結(jié)果與各部門、各崗位的績效考核掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本控制管理工作。（二）成本考核1.建立成本考核制度。明確成本考核的對象、內(nèi)容、指標(biāo)、方法和獎懲措施等，確保成本考核工作有章可循。2.制定成本