2025年中級內(nèi)部審計人員核心知識框架及實戰(zhàn)模擬題解答指南一、單選題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計的核心目標是：A.提高企業(yè)盈利能力B.評價風險管理效果C.直接參與經(jīng)營決策D.制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃2.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的獨立性要求？A.組織獨立B.人員獨立C.財務(wù)獨立D.業(yè)務(wù)獨立3.內(nèi)部審計報告的主要使用者不包括：A.董事會B.總經(jīng)理C.財務(wù)分析師D.行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)4.評價內(nèi)部控制有效性時，內(nèi)部審計人員應(yīng)重點關(guān)注的環(huán)節(jié)是：A.采購審批流程B.銷售回款管理C.費用報銷制度D.以上都是5.內(nèi)部審計證據(jù)的適當性主要取決于：A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的充分性C.證據(jù)與審計目標的相關(guān)性D.證據(jù)的獲取成本6.審計工作底稿的主要作用不包括：A.支持審計結(jié)論B.提供決策依據(jù)C.規(guī)避法律風險D.記錄審計過程7.績效審計的核心內(nèi)容是：A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)濟性評價C.效率性評價D.合規(guī)性檢查8.內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求不包括：A.公正客觀B.保密守信C.主動干預(yù)D.專業(yè)勝任9.風險導向?qū)徲嫷暮诵氖牵篈.識別風險B.評估風險C.應(yīng)對風險D.以上都是10.審計抽樣方法中，抽樣誤差最小的方法是：A.隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣二、多選題（共5題，每題2分）1.內(nèi)部審計的職責包括：A.評價內(nèi)部控制B.監(jiān)督業(yè)務(wù)流程C.提出改進建議D.執(zhí)行經(jīng)營決策E.檢查財務(wù)報表2.以下哪些屬于內(nèi)部審計的工作方法？A.文件審閱B.訪談?wù){(diào)查C.重新執(zhí)行D.抽樣測試E.現(xiàn)場觀察3.內(nèi)部審計報告應(yīng)包含的內(nèi)容有：A.審計目標B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議E.審計證據(jù)4.評價風險管理效果時，內(nèi)部審計人員應(yīng)關(guān)注：A.風險識別的全面性B.風險評估的客觀性C.風險應(yīng)對的有效性D.風險監(jiān)控的及時性E.風險管理的成本效益5.績效審計的主要特征包括：A.目標導向B.證據(jù)充分C.方法科學D.結(jié)論客觀E.建議可行三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計必須完全獨立于被審計單位的管理層。（×）2.內(nèi)部審計報告的結(jié)論必須得到被審計單位的認可。（×）3.內(nèi)部審計證據(jù)的充分性是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（√）4.績效審計只關(guān)注財務(wù)指標。（×）5.內(nèi)部審計人員必須具備會計專業(yè)背景。（×）6.風險導向?qū)徲嬁梢酝耆娲鷤鹘y(tǒng)審計方法。（×）7.內(nèi)部審計工作底稿不需要經(jīng)過復(fù)核。（×）8.審計抽樣都存在抽樣風險。（√）9.內(nèi)部審計必須每年至少開展一次全面審計。（×）10.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題必須立即整改。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述內(nèi)部審計的基本原則。2.內(nèi)部審計人員如何獲取審計證據(jù)？3.績效審計的主要方法有哪些？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)其采購流程存在漏洞，導致采購成本偏高。內(nèi)部審計部門接到舉報后，決定對該流程進行專項審計。請設(shè)計審計方案的基本框架。2.某公司因內(nèi)部控制薄弱導致財務(wù)舞弊事件發(fā)生。作為內(nèi)部審計人員，應(yīng)如何評估該事件的風險并提出改進建議？答案一、單選題答案1.B2.D3.C4.D5.C6.C7.C8.C9.D10.C二、多選題答案1.A,B,C,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E三、判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×四、簡答題答案1.內(nèi)部審計的基本原則包括：-獨立性原則：組織、人員、財務(wù)和業(yè)務(wù)獨立。-客觀性原則：公正、公正地評價被審計事項。-專業(yè)性原則：具備專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。-保密性原則：對審計信息和發(fā)現(xiàn)保密。-效益性原則：以最少資源實現(xiàn)審計目標。2.內(nèi)部審計人員獲取審計證據(jù)的方法包括：-查閱文件記錄：財務(wù)報表、會議紀要、合同等。-訪談?wù){(diào)查：與管理人員、業(yè)務(wù)人員、客戶等溝通。-現(xiàn)場觀察：實地檢查業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)狀況等。-重新執(zhí)行：模擬業(yè)務(wù)流程驗證控制有效性。-抽樣測試：從總體中選取樣本進行測試。-分析性復(fù)核：通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)異常。3.績效審計的主要方法包括：-目標分析法：確定審計目標并分解為可衡量指標。-數(shù)據(jù)分析法：通過財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)評估績效。-過程分析法：檢查業(yè)務(wù)流程的效率和效果。-比較分析法：與預(yù)算、行業(yè)標準等對比評估。-因素分析法：識別影響績效的關(guān)鍵因素。五、案例分析題答案1.采購流程專項審計方案框架：-審計目標：評估采購流程的控制有效性，識別風險點并提出改進建議。-審計范圍：采購申請、審批、執(zhí)行、驗收、付款等環(huán)節(jié)。-審計方法：文件審閱、訪談、抽樣測試、重新執(zhí)行。-審計步驟：1.初步調(diào)查：了解采購流程現(xiàn)狀和風險。2.制定方案：確定審計重點和范圍。3.收集證據(jù)：通過文件、訪談、測試獲取證據(jù)。4.分析評估：評價控制設(shè)計和執(zhí)行有效性。5.編寫報告：總結(jié)發(fā)現(xiàn)并提出建議。6.后續(xù)跟蹤：評估整改效果。2.內(nèi)部控制薄弱導致的財務(wù)舞弊事件評估與改進：-風險評估：1.識別舞弊風險點：如授權(quán)不嚴、缺乏監(jiān)督等。2.評估風險程度：考慮舞弊發(fā)生的可能性和影響。3.分析原因：查找內(nèi)部控制缺陷和管理漏洞。-改進建議：1.完善