稅務(wù)機(jī)關(guān)面試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.個(gè)人所得稅答案：C2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職能不包括（）。A.稅收征管B.稅務(wù)稽查C.制定貨幣政策D.納稅服務(wù)答案：C3.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%（注：目前已無(wú)17%稅率）答案：D4.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下答案：A5.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，應(yīng)征收消費(fèi)稅C.以汽油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油不屬于消費(fèi)稅征收范圍D.未經(jīng)涂飾的素板屬于實(shí)木地板的征稅范圍答案：C6.小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限為（）萬(wàn)元。A.100B.300C.500D.1000答案：B7.在稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A.30B.60C.90D.120答案：B8.稅務(wù)登記證件的使用要求不包括（）。A.不得轉(zhuǎn)借B.不得涂改C.可以買(mǎi)賣(mài)D.不得偽造答案：C9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠形式？（）A.免稅B.減稅C.納稅擔(dān)保D.退稅答案：C10.以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理具有自愿性B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是獨(dú)立的法人主體C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不承擔(dān)任何法律責(zé)任D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍包括辦理納稅申報(bào)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境D.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款答案：AB3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC4.下列屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍的有（）。A.向一般納稅人銷(xiāo)售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物C.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物D.提供加工修理修配勞務(wù)答案：AD5.稅務(wù)檢查的形式包括（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類(lèi)計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD6.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅期限答案：ABC7.以下屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD8.我國(guó)稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD9.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法正確的有（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具B.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境C.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確3.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一律為3%。（）（注：有特殊情況）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確7.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確8.所有的稅收滯納金都不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）答案：正確9.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起360天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確10.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的橋梁。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要工作內(nèi)容。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要工作內(nèi)容包括稅務(wù)登記管理，確定納稅人身份等基礎(chǔ)信息；發(fā)票管理，確保發(fā)票的合法開(kāi)具和使用；納稅申報(bào)管理，監(jiān)督納稅人按規(guī)定申報(bào)納稅；稅款征收，依法征收稅款；稅務(wù)檢查，對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；稅務(wù)行政處罰，對(duì)違法納稅行為進(jìn)行處罰等。2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付均作為當(dāng)期的費(fèi)用；配比原則，即企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入相配比；相關(guān)性原則，即與取得收入直接相關(guān)的支出才允許扣除；確定性原則，即扣除項(xiàng)目的金額必須是確定的；合理性原則，即符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)等。3.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅的優(yōu)點(diǎn)有：消除重復(fù)征稅，有利于專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)；保持稅收中性，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生扭曲影響；具有廣泛的稅基，可以取得充足的財(cái)政收入；實(shí)行稅款抵扣制度，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)管理和納稅人計(jì)算繳納；有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展等。4.說(shuō)明稅務(wù)行政處罰的一般程序。答案：稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)違法行為進(jìn)行審查決定是否立案；調(diào)查取證，查明違法事實(shí)；審查，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審查；告知，告知當(dāng)事人作出處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)等并告知其享有的權(quán)利；作出處罰決定，根據(jù)審查結(jié)果作出處罰決定；送達(dá)，將處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解納稅義務(wù)和意義。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減少納稅人負(fù)擔(dān)。三是加強(qiáng)稅務(wù)稽查，對(duì)不遵從行為進(jìn)行威懾。四是建立誠(chéng)信納稅激勵(lì)機(jī)制，對(duì)遵從度高的納稅人給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)于稅收政策的調(diào)整，如何確保企業(yè)順利過(guò)渡？答案：要確保企業(yè)順利過(guò)渡稅收政策調(diào)整。首先要提前宣傳解讀政策，讓企業(yè)知曉變化內(nèi)容。其次設(shè)置合理的過(guò)渡期限，給予企業(yè)調(diào)整時(shí)間。再者提供配套的指導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助企業(yè)理解并執(zhí)行新政策。3.談?wù)劧悇?wù)機(jī)關(guān)如何在數(shù)字化時(shí)代提升征管效率？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在數(shù)字化時(shí)代提升征管效率可通過(guò)建立數(shù)字化征管平臺(tái)，整合信息資源。利用大數(shù)