稅務(wù)結(jié)算考試題及答案解析

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.稅務(wù)結(jié)算中，納稅申報期限通常以（）為單位。A.日B.周C.月D.年答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪項支出不能在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）A.合理的工資薪金B(yǎng).稅收滯納金C.業(yè)務(wù)招待費（按規(guī)定比例）D.辦公費答案：B6.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是（）。A.30天B.90天C.180天D.360天答案：D7.下列屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.關(guān)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.增值稅答案：C8.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A10.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：ABD2.以下在計算增值稅時允許抵扣進(jìn)項稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票答案：ABC3.稅務(wù)登記的類型包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD4.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅期限答案：ABC6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD7.下列關(guān)于稅收滯納金的說法正確的有（）。A.從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金B(yǎng).是一種行政處罰C.是一種執(zhí)行罰D.目的是促使納稅人盡快履行納稅義務(wù)答案：ACD8.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD9.以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（×）2.增值稅一般納稅人只能使用增值稅專用發(fā)票。（×）3.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（×）4.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（×）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（√）7.消費稅是價外稅。（×）8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（√）9.小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（×）10.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入（如國債利息收入等）、減計收入、加計扣除（如研發(fā)費用加計扣除）、低稅率優(yōu)惠（如小型微利企業(yè)低稅率）、稅額抵免（如購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免）等。2.什么是增值稅的進(jìn)項稅額？哪些情況可以抵扣？答案：增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票按規(guī)定計算的進(jìn)項稅額等情況可以抵扣。3.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。答案：稅務(wù)籌劃基本原則包括合法性原則（遵守法律法規(guī)）、事前籌劃原則（在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行籌劃）、成本效益原則（籌劃收益大于成本）、整體性原則（綜合考慮企業(yè)整體稅負(fù)等多種因素）。4.簡要說明個人所得稅的征收范圍。答案：個人所得稅征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高企業(yè)的稅務(wù)結(jié)算效率。答案：提高企業(yè)稅務(wù)結(jié)算效率可從多方面入手。一是加強(qiáng)財務(wù)人員稅務(wù)知識培訓(xùn)，準(zhǔn)確申報。二是完善財務(wù)核算體系，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。三是利用稅務(wù)信息化軟件，提高申報準(zhǔn)確性和速度。四是加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時解決問題。2.分析稅收對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義。答案：稅收對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。為公共服務(wù)提供資金，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。還能促進(jìn)資源合理配置，鼓勵或限制某些行業(yè)發(fā)展，調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行。3.探討如何防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。答案：防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，要建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)問題。提高財務(wù)人員專業(yè)素