稅務(wù)類事業(yè)單位考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D3.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C4.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.3%D.6%答案：C6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C7.下列稅種中，實行從量計征的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)所得稅答案：C8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C9.個人所得稅工資、薪金所得的費用減除標(biāo)準(zhǔn)是每月（）元。A.3500B.5000C.800D.1600答案：B10.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局(分局)局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.服務(wù)職能答案：ABC2.下列各項中，屬于稅務(wù)登記種類的有（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記答案：ABCD3.下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD4.我國現(xiàn)行的消費稅稅目包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板答案：ABCD5.下列屬于增值稅專用發(fā)票開具范圍的有（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)D.向一般納稅人銷售不動產(chǎn)答案：AC6.稅收的經(jīng)濟原則包括（）。A.配置原則B.效率原則C.公平原則D.穩(wěn)定原則答案：ABD7.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.依法申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利D.陳述權(quán)、申辯權(quán)答案：ABCD8.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)貨物D.將購進貨物用于對外投資答案：ABD9.企業(yè)所得稅納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC10.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.土地增值稅D.消費稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。（）答案：正確6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除。（）答案：錯誤8.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：正確10.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機關(guān)。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要有：一是組織財政收入，為國家提供資金保障；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟，通過稅收政策影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟發(fā)展方向；三是監(jiān)督經(jīng)濟活動，反映企業(yè)和個人的生產(chǎn)經(jīng)營及納稅情況等。2.簡述企業(yè)所得稅不得扣除的項目。答案：企業(yè)所得稅不得扣除的項目包括：企業(yè)所得稅稅款；向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。4.簡述稅務(wù)登記的概念及作用。答案：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度。作用是便于稅務(wù)機關(guān)掌握稅源，加強稅收征管，防止漏管漏征等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：可通過加強稅收宣傳，提高納稅人對稅收政策的理解；優(yōu)化納稅服務(wù)，降低納稅成本；加強稅收征管，對違法納稅行為嚴(yán)格懲處等措施來提高納稅遵從度。2.討論稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展有重要影響。優(yōu)惠政策可減輕稅負(fù)，促進發(fā)展；不合理政策可能增加成本，限制發(fā)展。如減免稅政策可