稅務(wù)面試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B4.下列稅收優(yōu)惠形式中，屬于稅額式減免的是（）。A.起征點B.免征額C.減半征收D.加速折舊答案：C5.稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中最主要的依據(jù)是（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.稅收法律D.公司章程答案：C6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A7.以下哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D9.下列項目中，需要繳納消費稅的是（）。A.普通護膚護發(fā)品B.電動汽車C.高爾夫球及球具D.酒精答案：C10.稅務(wù)登記證的使用主體是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機關(guān)D.工商行政管理機關(guān)答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.資源稅E.土地增值稅答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE3.以下屬于稅收的基本特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.隨意性答案：ABC4.稅務(wù)檢查的形式包括（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查E.專項檢查答案：ABCDE5.下列項目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過的物品答案：ABCDE6.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCDE7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報E.其他申報方式答案：ABCDE8.下列屬于消費稅應(yīng)稅消費品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.鞭炮、焰火答案：ABCDE9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為E.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為答案：ABCDE10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法正確的有（）。A.合法性是稅收籌劃的前提B.稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃應(yīng)進行成本-效益分析D.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之后進行的E.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利答案：ABCE三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價外稅。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的所有廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費都可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：錯誤3.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。（）答案：正確4.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確5.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確6.所有的稅收都具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能。（）答案：正確7.稅收滯納金可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤8.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。（）答案：正確9.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤10.稅務(wù)行政訴訟是解決稅務(wù)爭議的最終途徑。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長。增值稅的征收范圍廣泛，且以增值額為計稅依據(jù)，能夠有效地避免重復(fù)征稅，從而保證財政收入隨著經(jīng)濟的發(fā)展而穩(wěn)定增長。（2）有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。由于避免了重復(fù)征稅，使得生產(chǎn)專業(yè)化分工越細(xì)，增值環(huán)節(jié)越多的企業(yè)稅負(fù)不會增加，有利于促進企業(yè)向?qū)I(yè)化協(xié)作生產(chǎn)方向發(fā)展。（3）有利于“獎出限入”，促進對外貿(mào)易的發(fā)展。對出口貨物實行零稅率，可以使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，增強國際競爭力；對進口貨物按本國的增值稅稅率征稅，可以平衡進口貨物與本國貨物的稅負(fù)，保護本國產(chǎn)業(yè)。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除項目的內(nèi)容。答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收入無關(guān)的其他支出等。3.簡述稅務(wù)檢查的意義。答案：（1）有利于貫徹執(zhí)行國家的稅收政策。通過稅務(wù)檢查，可以確保納稅人正確履行納稅義務(wù)，維護稅收政策的嚴(yán)肅性。（2）有利于嚴(yán)肅稅收法紀(jì)。檢查中發(fā)現(xiàn)并查處偷、逃、騙稅等違法行為，能有效維護稅收法律的尊嚴(yán)。（3）有利于加強稅務(wù)管理。稅務(wù)檢查可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的漏洞和問題，促使稅務(wù)機關(guān)改進征管工作，提高征管水平。（4）有利于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理。在檢查中可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，促使企業(yè)規(guī)范財務(wù)核算，加強內(nèi)部管理。4.簡述消費稅的特點。答案：（1）征收范圍具有選擇性。只對特定的消費品和消費行為征收消費稅。（2）征收環(huán)節(jié)具有單一性。一般在生產(chǎn)、委托加工或進口環(huán)節(jié)征收，少數(shù)在零售環(huán)節(jié)征收。（3）稅率形式具有多樣性。采用比例稅率和定額稅率兩種形式。（4）征收方法具有靈活性。既可以從價定率征收，也可以從量定額征收，還有復(fù)合征收的方式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：（1）加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收意義和納稅義務(wù)的認(rèn)識。（2）簡化稅收征管程序，降低納稅人的納稅成本。（3）提高稅收征管的公正性和透明度，讓納稅人感受到公平對待。（4）建立有效的納稅信用體系，對納稅遵從度高的納稅人給予激勵，對不遵從的進行懲罰。2.討論稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：積極影響：（1）稅收優(yōu)惠政策如減免稅等可以減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)資金積累用于發(fā)展。（2）一些鼓勵研發(fā)的稅收政策可以促進中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。消極影響：（1）不合理的稅收政策可能增加中小企業(yè)的納稅成本，影響其競爭力。（2）復(fù)雜的稅收征管程序可能使中小企業(yè)耗費過多精力在稅務(wù)事務(wù)上。3.討論如何防范稅務(wù)風(fēng)險。答案：（1）企業(yè)要增強稅務(wù)風(fēng)險意識，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。（2）準(zhǔn)確把握稅收政策，及時更新