稅務(wù)情景面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B4.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.稅務(wù)登記證的核發(fā)部門是（）。A.工商行政管理部門B.財政部門C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.銀行答案：C7.以下哪個稅種主要針對房地產(chǎn)征收？（）A.車船稅B.土地增值稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅答案：B8.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：C9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D10.下列哪項是消費(fèi)稅的計稅方法？（）A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB3.增值稅的特點有（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.實行價外稅制度D.實行稅款抵扣制度答案：ABCD4.下列各項中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（）。A.查賬權(quán)B.場地檢查權(quán)C.責(zé)成提供資料權(quán)D.存款賬戶核查權(quán)答案：ABCD5.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABC6.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD7.下列屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：ABCD8.我國現(xiàn)行的稅收征管模式包括（）。A.以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B.以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托C.集中征收D.重點稽查答案：ABCD9.下列關(guān)于印花稅的說法正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅答案：ABCD10.以下屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，不需要償還。（）答案：對2.增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對4.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅指中國公民。（）答案：錯5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：對6.消費(fèi)稅只對特定的消費(fèi)品征收。（）答案：對7.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。（）答案：對8.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：對9.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯10.所有的稅收都有起征點。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入（為國家提供穩(wěn)定的財政資金來源）、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（通過稅收政策影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度等）、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動（監(jiān)督企業(yè)和個人的納稅情況，反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題等）的作用。2.什么是增值稅？答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則包括真實性原則（扣除項目是實際發(fā)生的）、合法性原則（符合國家法律法規(guī)）、關(guān)聯(lián)性原則（與取得收入直接相關(guān)）、合理性原則（符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)）等。4.簡述稅務(wù)籌劃的意義。答案：稅務(wù)籌劃有助于減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤；有助于提高企業(yè)的納稅意識（通過合法手段節(jié)稅促使企業(yè)研究稅法）；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（國家稅收政策引導(dǎo)下的籌劃促使資源合理配置）等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強(qiáng)稅收宣傳，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)；簡化辦稅流程，降低納稅成本；提高稅務(wù)執(zhí)法的公正性和透明度；建立納稅信用體系，對納稅遵從度高的給予獎勵，低的給予懲罰等。2.討論稅收政策對中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策可減輕中小企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)發(fā)展，如降低稅率、減免稅收等。但復(fù)雜的稅收政策可能增加遵從成本。合理的稅收政策能鼓勵創(chuàng)新、投資，不合理則可能阻礙中小企業(yè)成長。3.如何在稅務(wù)工作中做到公平與效率的平衡？答案：建立公平的稅收制度，按納稅能力征