經(jīng)濟師考試財政稅收高級經(jīng)濟實務(wù)試卷及答案指導(dǎo)一、單項選擇題（每題1分，共30題，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.公共物品的核心特征是（）。A.非競爭性和非排他性B.競爭性和排他性C.非競爭性和排他性D.競爭性和非排他性2.財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出是按照（）。A.財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)B.財政支出的目的性質(zhì)C.財政支出的時間順序D.財政支出的受益范圍3.瓦格納法則又稱為（）。A.政府活動擴張法則B.梯度漸進增長理論C.經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論D.非均衡增長理論4.政府投資主要應(yīng)該投向（）。A.國有企業(yè)B.有盈利的部門C.社會基礎(chǔ)設(shè)施D.加工工業(yè)5.下列不屬于稅收基本職能的是（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.公平職能6.稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。A.供給彈性較小的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁B.需求彈性較大的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁7.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅8.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%9.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.食用油10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額。A.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B.成本、費用、稅金、損失和其他支出C.免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D.不征稅收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出11.個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人。A.90B.183C.260D.36512.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際擁有的土地面積D.納稅人實際經(jīng)營的土地面積13.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率14.國債的最基本功能是（）。A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求15.國債發(fā)行的方法中，通過金融市場公開招標、投標確定發(fā)行條件的方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法16.政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)，需要經(jīng)過國家（）的審查批準才能生效。A.行政機關(guān)B.司法機關(guān)C.權(quán)力機關(guān)D.審判機關(guān)17.我國政府預(yù)算體系的基礎(chǔ)是（）。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險基金預(yù)算18.部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是（）。A.合法性原則B.科學(xué)性原則C.穩(wěn)妥性原則D.重點性原則19.現(xiàn)代國庫管理制度的核心內(nèi)容是（）。A.國庫集中收付管理B.國債管理C.財政管理D.國庫現(xiàn)金管理20.財政政策的主體是（）。A.中國人民銀行B.行政事業(yè)單位C.中國進出口銀行D.政府21.下列屬于擴張性財政政策手段的是（）。A.減少稅收B.減少政府支出C.提高利率D.減少國債發(fā)行22.當社會總供給大于社會總需求時，應(yīng)采取的財政政策是（）。A.結(jié)余政策B.赤字政策C.平衡政策D.緊縮政策23.財政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合的“雙松”類型，適合于（）情況下采用。A.經(jīng)濟中出現(xiàn)嚴重通貨膨脹B.經(jīng)濟中出現(xiàn)嚴重通貨緊縮C.控制通貨膨脹的同時保持適度的經(jīng)濟增長D.保持經(jīng)濟適度增長的同時盡可能地避免通貨膨脹24.以下不屬于財政政策工具的是（）。A.稅收B.公債C.利率D.政府投資25.從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費性支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。A.不斷擴張B.不斷萎縮C.先擴張后萎縮D.先萎縮后擴張26.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收27.下列關(guān)于稅收饒讓的表述中，正確的是（）。A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復(fù)征稅問題C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D.稅收饒讓是國家之間為了保證稅收優(yōu)惠措施的實際效果而給予的稅收優(yōu)惠28.我國現(xiàn)行的社會保險制度中，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險繳費由（）負擔(dān)。A.職工個人B.企業(yè)C.國家財政D.企業(yè)和職工個人共同29.財政投融資的管理機構(gòu)是（）。A.財政部門B.中央銀行C.商業(yè)銀行D.政策性金融機構(gòu)30.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A.上級政府對下級政府的各項補助B.下級政府向上級政府的上解收入C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助二、多項選擇題（每題2分，共20題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的競爭性C.受益的排他性D.提供目的的非盈利性E.消費的非競爭性2.財政的職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能E.監(jiān)督管理職能3.影響財政支出規(guī)模的主要因素有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展因素B.政治因素C.經(jīng)濟體制制度因素D.社會因素E.國際因素4.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.自愿性C.無償性D.有償性E.固定性5.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅6.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.1個月7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊E.減計收入8.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)C.對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人E.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納10.國債的發(fā)行方式主要有（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強制攤派法11.政府預(yù)算的原則包括（）。A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.可靠性原則D.合法性原則E.公開性原則12.部門預(yù)算的基本含義有（）。A.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元B.財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起C.預(yù)算管理以部門為依托D.部門本身要有嚴格的資質(zhì)要求E.單項預(yù)算13.國庫集中收付管理的主要內(nèi)容包括（）。A.完善的國庫單一賬戶體系B.規(guī)范的財政資金收付程序和方式C.有效利用財政資金D.稅收調(diào)控E.對財政收支活動實行有效的監(jiān)控14.財政政策的目標包括（）。A.促進充分就業(yè)B.物價基本穩(wěn)定C.國際收支平衡D.經(jīng)濟穩(wěn)定增長E.消除貧富差距15.自動穩(wěn)定的財政政策主要表現(xiàn)在（）。A.比例稅率的自動調(diào)節(jié)B.個人所得稅的累進所得稅的自動調(diào)節(jié)C.企業(yè)所得稅的累進所得稅的自動調(diào)節(jié)D.政府福利支出的自動穩(wěn)定作用E.政府預(yù)算的自動穩(wěn)定作用16.財政政策與貨幣政策的不同體現(xiàn)在（）。A.兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同B.兩者在國民收入分配中所起的作用不同C.兩者的政策時滯性不同D.兩者在對需求調(diào)節(jié)的作用方向不同E.兩者在擴大和緊縮需求方面的作用不同17.下列關(guān)于財政支出效益分析的特點，說法正確的有（）。A.財政支出效益分析中計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬B.財政支出效益分析中對于成本和效益的衡量較微觀經(jīng)濟組織簡單C.財政支出效益分析主要采用成本-效益分析法D.財政支出追求的是整個社會的最大效益E.財政支出效益分析中需考慮的時間范圍較微觀經(jīng)濟組織長18.下列關(guān)于稅收負擔(dān)的表述，正確的有（）。A.稅收負擔(dān)是稅收制度和稅收政策的核心B.稅收負擔(dān)的實質(zhì)是國家與納稅人之間的分配關(guān)系C.稅收負擔(dān)直接關(guān)系到國家與納稅人之間的利益分配D.稅收負擔(dān)是指一定時期內(nèi)納稅人因國家征稅而承受的經(jīng)濟負擔(dān)E.稅收負擔(dān)可分為宏觀稅收負擔(dān)和微觀稅收負擔(dān)19.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦20.政府間財政支出劃分的原則包括（）。A.與事權(quán)相對稱原則B.公平性原則C.效率性原則D.考慮支出性質(zhì)特點的原則E.權(quán)責(zé)結(jié)合原則三、案例分析題（每題2分，共5題，每題有4個備選項，其中有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費1.13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價為10萬元，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物。（4）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的不含稅售價為30萬元。1.該企業(yè)5月銷售貨物的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.32.該企業(yè)5月購進原材料可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.6.5B.7.8C.8.5D.9.13.該企業(yè)5月從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0.9B.1C.1.3D.1.64.該企業(yè)5月將自產(chǎn)貨物用于集體福利應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。A.2.6B.3.9C.4.42D.5.15.該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.9.76B.10.06C.10.36D.10.66案例二某企業(yè)2023年度實現(xiàn)會計利潤總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，已計入管理費用。（2）全年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費400萬元，已計入銷售費用。（3）當年實際發(fā)放合理的工資薪金總額為200萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費5萬元。（4）通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈30萬元，已計入營業(yè)外支出。1.該企業(yè)2023年度業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.12B.15C.18D.202.該企業(yè)2023年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.40B.60C.80D.1003.該企業(yè)2023年度職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.2B.3C.4D.54.該企業(yè)2023年度公益性捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.0B.6C.12D.185.該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.52.5B.55C.57.5D.60答案指導(dǎo)一、單項選擇題答案1.A2.A3.A4.C5.D6.C7.C8.A9.D10.A11.B12.A13.D14.A15.A16.C17.A18.D19.A20.D21.A22.B23.B24.C25.A26.D27.A28.D29.D30.C二、多項選擇題答案1.ADE2.ABCD3.ABCD4.ACE5.ABC6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE11.ABCDE12.ABC13.ABE14.ABCD15.BCD16.ABCDE