國企出納崗位考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）A.職工工資、津貼B.購買設備款C.個人勞務報酬D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費答案：B2.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B3.企業(yè)到銀行辦理現(xiàn)金支取業(yè)務，應填寫（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票申請書D.商業(yè)匯票答案：A4.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因可能是（）A.企業(yè)賬務記錄有誤B.銀行賬務記錄有誤C.存在未達賬項D.以上都有可能答案：D5.下列票據(jù)中，不可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.現(xiàn)金支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：B6.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B7.企業(yè)采用信用卡結(jié)算方式，應通過（）賬戶核算。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應收票據(jù)答案：C8.下列關(guān)于出納工作交接的說法，錯誤的是（）A.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交B.交接后，移交人員對已移交的會計資料的合法性、真實性不再承擔責任C.移交清冊一般應填制一式三份D.交接雙方和監(jiān)交人應在移交清冊上簽名或蓋章答案：B9.企業(yè)收到的銀行承兌匯票，到期時應向（）提示付款。A.出票人B.承兌銀行C.付款人D.背書人答案：B10.對于庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款，在批準處理前應貸記（）科目。A.待處理財產(chǎn)損溢B.營業(yè)外收入C.其他應收款D.管理費用答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納工作的基本原則包括（）A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD2.以下屬于貨幣資金的有（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應收票據(jù)答案：ABC3.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金支?。┐鸢福篈BD4.企業(yè)可以使用銀行本票辦理（）A.轉(zhuǎn)賬結(jié)算B.支取現(xiàn)金（注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票）C.同城結(jié)算D.異地結(jié)算答案：ABC5.下列屬于未達賬項的有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD6.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記工作D.債權(quán)債務賬目的登記工作答案：ABCD7.企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時，清查人員應包括（）A.出納人員B.會計人員C.單位負責人D.審計人員答案：AB8.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD9.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式，必須滿足的條件有（）A.商品交易B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項C.收付雙方必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同D.雙方必須重合同、守信用答案：ABCD10.下列關(guān)于銀行匯票的說法，正確的有（）A.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D.持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作。（）答案：√2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×3.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以高于出票金額。（）答案：×4.庫存現(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿。（）答案：√5.企業(yè)取得的商業(yè)承兌匯票到期無法收回款項時，應將其轉(zhuǎn)入應收賬款。（）答案：√6.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，一定是企業(yè)的記賬錯誤。（）答案：×7.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。（）答案：×8.企業(yè)采用信用卡結(jié)算，不需要通過“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：×9.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，可以將款項匯往采購地銀行開立采購專戶。（）答案：√10.出納人員離職時，必須辦理工作交接手續(xù)。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述庫存現(xiàn)金限額的核定原則。答案：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。一般按照單位3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因。答案：一是企業(yè)或銀行賬務記錄有誤；二是存在未達賬項，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間不同，導致一方已入賬，而另一方尚未入賬的款項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。4.簡述出納工作交接的主要內(nèi)容。答案：包括現(xiàn)金及有價證券、會計憑證、會計賬簿、印章、票據(jù)、文件資料、保險柜密碼及鑰匙等。交接時要對現(xiàn)金、有價證券等進行盤點核對，對會計憑證、賬簿等資料的完整性進行檢查，明確交接前后責任。五、討論題（每題5分，共20分）1.談談在國企中，出納如何保障資金安全。答案：嚴格遵守錢賬分管原則，確保不相容崗位分離；按規(guī)定流程收付資金，認真審核憑證；每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；定期核對銀行存款賬目，及時處理未達賬項；妥善保管印章、票據(jù)等重要物品，嚴格執(zhí)行安全制度。2.當企業(yè)收到大量現(xiàn)金時，作為出納應采取哪些措施確保資金安全？答案：首先及時存入銀行，減少庫存現(xiàn)金存放量。存入前要認真清點現(xiàn)金數(shù)量、辨別真?zhèn)?。在送存過程中，采取必要的安全措施，如安排人員陪同、使用安全交通工具等。同時，做好現(xiàn)金收付記錄，確保賬實相符。3.討論國企出納在面對緊急付款任務且審批流程不完整時應如何處理。答案：應先與相關(guān)領(lǐng)導溝通，說明情況緊急程度。若領(lǐng)導同意特殊處理，要做好詳細記錄，注明付款原因、金額等信息。在后續(xù)及時補