煙草行業(yè)投資管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)煙草行業(yè)投資管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)煙草行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于煙草行業(yè)內(nèi)各級(jí)各類企業(yè)及其所屬單位的投資活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、對(duì)外債權(quán)投資等。（三）基本原則1.符合產(chǎn)業(yè)政策原則投資活動(dòng)應(yīng)符合國家煙草產(chǎn)業(yè)政策，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高行業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。2.科學(xué)決策原則建立科學(xué)的投資決策程序，充分進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。3.效益優(yōu)先原則注重投資效益，追求投資回報(bào)最大化，確保投資項(xiàng)目能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。二、投資管理職責(zé)（一）行業(yè)主管部門職責(zé)1.制定煙草行業(yè)投資管理政策和制度，指導(dǎo)和監(jiān)督行業(yè)內(nèi)企業(yè)的投資活動(dòng)。2.審核行業(yè)內(nèi)重大投資項(xiàng)目，提出審核意見。3.協(xié)調(diào)解決行業(yè)投資管理中的重大問題。（二）企業(yè)職責(zé)1.建立健全本企業(yè)投資管理制度，明確投資管理流程和職責(zé)分工。2.編制企業(yè)投資計(jì)劃，按照規(guī)定程序上報(bào)審批。3.組織開展投資項(xiàng)目的可行性研究、評(píng)估論證等工作，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的實(shí)施和管理。4.對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，定期向上級(jí)主管部門報(bào)告投資項(xiàng)目進(jìn)展情況。5.負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高投資管理水平。三、投資計(jì)劃管理（一）投資計(jì)劃編制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)需求和行業(yè)政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，編制年度投資計(jì)劃。2.投資計(jì)劃應(yīng)包括投資項(xiàng)目名稱、投資規(guī)模、資金來源、投資預(yù)期收益等內(nèi)容，并對(duì)投資項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行詳細(xì)說明。（二）投資計(jì)劃審批1.企業(yè)投資計(jì)劃應(yīng)按照規(guī)定程序上報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.上級(jí)主管部門應(yīng)組織對(duì)企業(yè)投資計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核投資項(xiàng)目是否符合產(chǎn)業(yè)政策、是否具備可行性和效益性等。3.經(jīng)審批后的投資計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整投資計(jì)劃的，應(yīng)按照原審批程序重新報(bào)批。四、投資項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目前期管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資計(jì)劃，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)申請(qǐng)。立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、預(yù)期效益等內(nèi)容。2.可行性研究企業(yè)應(yīng)組織開展投資項(xiàng)目的可行性研究工作，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概述、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案、工程方案、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能措施、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、投資估算與資金籌措、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。3.項(xiàng)目評(píng)估論證上級(jí)主管部門或企業(yè)應(yīng)組織對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估論證，必要時(shí)可組織專家進(jìn)行評(píng)審。評(píng)估論證應(yīng)重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性等進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估意見。（二）項(xiàng)目決策1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)可行性研究報(bào)告和評(píng)估論證意見，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行決策。決策應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部決策程序進(jìn)行，明確決策責(zé)任。2.重大投資項(xiàng)目應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)審議決定。（三）項(xiàng)目實(shí)施管理1.項(xiàng)目設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目決策意見，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)應(yīng)符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)質(zhì)量。2.項(xiàng)目招標(biāo)投資項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，確保招標(biāo)過程合法合規(guī)。3.項(xiàng)目建設(shè)管理企業(yè)應(yīng)建立健全投資項(xiàng)目建設(shè)管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)過程中的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等管理。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件和施工規(guī)范組織施工，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。4.項(xiàng)目資金管理投資項(xiàng)目資金應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理。資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查，確保資金安全。（四）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收1.投資項(xiàng)目建成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)組織開展項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作?？⒐を?yàn)收應(yīng)按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行，確保項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)要求。2.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。五、投資風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)建立投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)貫穿投資項(xiàng)目全過程，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可通過加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、拓展銷售渠道等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可加大技術(shù)研發(fā)投入、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、加強(qiáng)技術(shù)管理等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可合理安排資金、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善管理制度、提高管理水平等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.企業(yè)應(yīng)建立投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)包括對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、資金使用、效益等方面的監(jiān)控。2.當(dāng)投資項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。六、投資后評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、項(xiàng)目實(shí)施過程、項(xiàng)目效益、項(xiàng)目影響等方面的評(píng)價(jià)。2.項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況評(píng)價(jià)主要包括項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等目標(biāo)。3.項(xiàng)目實(shí)施過程評(píng)價(jià)主要包括項(xiàng)目前期工作、項(xiàng)目建設(shè)管理、項(xiàng)目資金管理等方面的評(píng)價(jià)。4.項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)主要包括項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面的評(píng)價(jià)。5.項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)主要包括項(xiàng)目對(duì)行業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)穩(wěn)定等方面的影響評(píng)價(jià)。（二）評(píng)價(jià)方法1.投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法，如對(duì)比分析法、邏輯框架法、層次分析法等。2.對(duì)比分析法主要通過將項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施情況與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。3.邏輯框架法主要通過構(gòu)建項(xiàng)目的邏輯框架模型，分析項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出、目標(biāo)、影響之間的邏輯關(guān)系，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)施效果。4.層次分析法主要通過將項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行層次分解，建立層次結(jié)構(gòu)模型，計(jì)算各指標(biāo)的權(quán)重，綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)施效果。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.企業(yè)應(yīng)及時(shí)總結(jié)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)果，將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給項(xiàng)目實(shí)施單位和相關(guān)部門，提出改進(jìn)建議和措施。2.投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)今后投資決策、項(xiàng)目管理、績(jī)效考核等工作的重要參考依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)投資活動(dòng)的全過程監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)投資決策程序、投資計(jì)劃執(zhí)行、投資項(xiàng)目實(shí)施、投資風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的監(jiān)督。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正投資活動(dòng)中的違規(guī)行為。（二）外部監(jiān)督1.行業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)煙草行業(yè)投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)企業(yè)投資管理制度執(zhí)行情況、投資計(jì)劃完成情況、投資項(xiàng)目實(shí)施情況等進(jìn)行檢查。2.國家有關(guān)部門依法對(duì)煙草行業(yè)投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，企業(yè)應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作。（三）