2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-勞動(dòng)法參考題庫(kù)含答案解析(5卷)2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-勞動(dòng)法參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率是？【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.0%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第條，一般納稅人銷售貨物稅率為13%。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A適用于小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)B為農(nóng)產(chǎn)品等低稅率適用范圍，選項(xiàng)D為免稅情形。【題干2】勞動(dòng)者在試用期間患病需要停工治療，用人單位應(yīng)如何處理工資支付問(wèn)題？【選項(xiàng)】A.按正常工資支付B.按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付C.不支付工資D.按病假工資標(biāo)準(zhǔn)支付【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第二十一條及《工資支付暫行規(guī)定》第條，勞動(dòng)者在試用期內(nèi)醫(yī)療期內(nèi)的病假工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A違反試用期工資規(guī)定，選項(xiàng)C與勞動(dòng)法相悖，選項(xiàng)D未明確標(biāo)準(zhǔn)。【題干3】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.大病醫(yī)療【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第三條，住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、october2023起新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用均為可扣除項(xiàng)目。所有選項(xiàng)均正確。【題干4】用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算基數(shù)應(yīng)如何確定？【選項(xiàng)】A.上年度月平均工資B.解除時(shí)月工資C.最低工資標(biāo)準(zhǔn)D.三年總和工資【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第四十六條及《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第二十七條，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金以勞動(dòng)者解除前12個(gè)月平均工資為基數(shù)。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B僅限月工資，選項(xiàng)C違反勞動(dòng)法，選項(xiàng)D為工齡計(jì)算依據(jù)?！绢}干5】企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的法定最低比例是？【選項(xiàng)】A.20%B.15%C.10%D.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十三條，企業(yè)應(yīng)按職工工資總額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（20%）、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（6%-10%）、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（0.5%-1%），合計(jì)最低比例15%。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為養(yǎng)老保險(xiǎn)單獨(dú)比例，選項(xiàng)C-D為其他險(xiǎn)種比例?！绢}干6】根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的勞動(dòng)保護(hù)不包括？【選項(xiàng)】A.產(chǎn)假延長(zhǎng)至158天B.禁止安排加班C.產(chǎn)檢假全薪D.哺乳室設(shè)置要求【參考答案】C【詳細(xì)解析】《女職工勞動(dòng)保護(hù)特別規(guī)定》第五條明確產(chǎn)檢假按國(guó)家規(guī)定享受帶薪休假，但未規(guī)定全薪支付。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)A依據(jù)《人口與計(jì)劃生育法》延長(zhǎng)產(chǎn)假，選項(xiàng)B、D為法定保護(hù)措施?！绢}干7】用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)者可采取的維權(quán)途徑是？【選項(xiàng)】A.向勞動(dòng)監(jiān)察部門投訴B.仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁C.直接向法院起訴D.以上均可【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十條及《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第五條，勞動(dòng)者可先向勞動(dòng)監(jiān)察投訴（A），若未解決可申請(qǐng)仲裁（B），仲裁裁決后仍不執(zhí)行可起訴（C）。選項(xiàng)D正確?！绢}干8】根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》，職工因工外出期間發(fā)生交通事故傷害，應(yīng)認(rèn)定為工傷的是？【選項(xiàng)】A.未購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)B.事故責(zé)任為全責(zé)C.單位未安排合理路線D.事故發(fā)生在單位組織的培訓(xùn)期間【參考答案】D【詳細(xì)解析】《工傷保險(xiǎn)條例》第十四條（六）項(xiàng)明確，職工因工外出期間，從事與工作有關(guān)的деятельности（如培訓(xùn)）發(fā)生交通事故傷害應(yīng)認(rèn)定為工傷。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)B全責(zé)不影響認(rèn)定，選項(xiàng)C單位過(guò)錯(cuò)不構(gòu)成工傷要件?！绢}干9】下列哪項(xiàng)屬于用人單位自主約定的勞動(dòng)報(bào)酬條款？【選項(xiàng)】A.工資標(biāo)準(zhǔn)B.社會(huì)保險(xiǎn)繳納基數(shù)C.工作時(shí)間D.年度獎(jiǎng)金數(shù)額【參考答案】D【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第十七條列舉必備條款（A、B、C），其他條款如獎(jiǎng)金數(shù)額（D）、福利待遇等可由雙方協(xié)商約定。選項(xiàng)D正確?！绢}干10】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人將自用5年以上家庭唯一住房出售，可享受？【選項(xiàng)】A.免征個(gè)人所得稅B.減征50%C.按差額的20%計(jì)稅D.免征增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅法》第六條及實(shí)施條例明確，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)D涉及增值稅免征，但題干限定為個(gè)稅范疇?！绢}干11】用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金最高支付標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.12個(gè)月工資B.24個(gè)月工資C.36個(gè)月工資D.無(wú)上限【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第四十七條及實(shí)施條例第二十八條規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付標(biāo)準(zhǔn)為解除前12個(gè)月平均工資，最多12個(gè)月。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用于因用人單位過(guò)錯(cuò)解除的情況?！绢}干12】根據(jù)《勞動(dòng)法》第四十四條，工作日加班工資的計(jì)算基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.最低工資標(biāo)準(zhǔn)B.當(dāng)月實(shí)發(fā)工資C.年平均工資D.社會(huì)平均工資【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)法》第四十四條及《工資支付暫行規(guī)定》第條，加班工資按勞動(dòng)者當(dāng)月實(shí)際工資計(jì)算。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為最低工資，選項(xiàng)C-D不適用?！绢}干13】企業(yè)因restructuring解除全員勞動(dòng)合同，應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金嗎？【選項(xiàng)】A.不支付B.按N+1支付C.按N支付D.按N×2支付【參考答案】C【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第四十六條（五）項(xiàng)及第四十七條，用人單位因經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動(dòng)合同支付N個(gè)月工資（N為工作年限）。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B適用于用人單位過(guò)錯(cuò)解除?！绢}干14】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第二十三條，競(jìng)業(yè)限制適用于哪些崗位？【選項(xiàng)】A.管理人員B.技術(shù)人員C.財(cái)務(wù)人員D.以上均可【參考答案】D【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第二十三條明確，競(jìng)業(yè)限制適用于用人單位高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B、C均可能包含在內(nèi)?！绢}干15】勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同期內(nèi)辭職，需提前多少天通知用人單位？【選項(xiàng)】A.3天B.7天C.15天D.無(wú)需通知【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第三十七條及《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第十七條，勞動(dòng)者提前3天書面通知可解除勞動(dòng)合同。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B適用于試用期辭職?！绢}干16】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第五十三條，生育保險(xiǎn)基金由哪些資金構(gòu)成？【選項(xiàng)】A.單位繳納B.個(gè)人繳納C.財(cái)政撥款D.以上均可【參考答案】D【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》第五十三條明確生育保險(xiǎn)基金由用人單位繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)及財(cái)政補(bǔ)貼構(gòu)成。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)C為財(cái)政補(bǔ)貼部分?！绢}干17】用人單位未為員工繳納工傷保險(xiǎn)，發(fā)生工傷事故后責(zé)任承擔(dān)為？【選項(xiàng)】A.單位承擔(dān)全部責(zé)任B.單位承擔(dān)80%責(zé)任C.單位承擔(dān)70%責(zé)任D.單位承擔(dān)全部責(zé)任【參考答案】A【詳細(xì)解析】《工傷保險(xiǎn)條例》第六十二條，用人單位未參保的，由該單位承擔(dān)全部工傷保險(xiǎn)待遇。選項(xiàng)A正確?！绢}干18】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除》文件，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.每月1000元B.每月2000元C.每月5000元D.每年10000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十條，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元/年滿60歲以上老人或未滿60歲完全喪失勞動(dòng)能力老人。選項(xiàng)B正確。【題干19】根據(jù)《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第二十七條，仲裁裁決書送達(dá)方式為？【選項(xiàng)】A.郵寄B.現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)C.電子送達(dá)D.以上均可【參考答案】D【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第二十七條及《勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議仲裁規(guī)則》第二十五條，裁決書可郵寄、現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)或電子送達(dá)。選項(xiàng)D正確?！绢}干20】企業(yè)因生產(chǎn)原因延長(zhǎng)工作日，每日最長(zhǎng)可延長(zhǎng)多少小時(shí)？【選項(xiàng)】A.1小時(shí)B.2小時(shí)C.3小時(shí)D.4小時(shí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)法》第四十一條規(guī)定，工作日延長(zhǎng)不超過(guò)1小時(shí)，特殊原因延長(zhǎng)不超過(guò)3小時(shí)，但每日不得超過(guò)11小時(shí)。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C為特殊原因延長(zhǎng)時(shí)長(zhǎng)。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-勞動(dòng)法參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)登記。下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？【選項(xiàng)】A.個(gè)體工商戶B.非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體C.臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位D.自然人代扣代繳個(gè)人所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第嘉12條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位需辦理稅務(wù)登記。臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如攤販、短期租賃）雖需稅務(wù)登記，但若未實(shí)際發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為或時(shí)間極短，可能適用簡(jiǎn)易登記或免稅政策。選項(xiàng)C屬于特殊情況，可能豁免登記?！绢}干2】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是？【選項(xiàng)】A.員工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除B.罰款支出不得扣除C.固定資產(chǎn)加速折舊允許扣除D.股東借款利息超過(guò)貸款金額50%的部分不得扣除【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，罰款、罰金及被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除（排除A）。固定資產(chǎn)加速折舊需經(jīng)備案（排除C）。根據(jù)第40條，非金融企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，若超過(guò)實(shí)際利率的50%，不得扣除（選項(xiàng)D正確）?！绢}干3】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，試用期工資不得低于正式工資的多少？【選項(xiàng)】A.60%B.70%C.80%D.90%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第20條明確，試用期工資不得低于正式工資的80%，且不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)A（60%）不符合規(guī)定，選項(xiàng)C（80%）為正確答案?！绢}干4】某企業(yè)因未依法為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，被責(zé)令補(bǔ)繳。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，補(bǔ)繳期限最長(zhǎng)不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.120日D.180日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》第63條規(guī)定，用人單位未按規(guī)定繳納的，勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足，逾期仍不繳納的，處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，補(bǔ)繳期限最長(zhǎng)為90日（選項(xiàng)B）?！绢}干5】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人因嚴(yán)重疾病醫(yī)療支出可享受的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.每月2000元B.每年20000元C.每年30000元D.每年50000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第9條規(guī)定，嚴(yán)重疾病醫(yī)療支出扣除限額為每年20000元（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)D（50000元）為誤選項(xiàng)，實(shí)際限額為20000元?！绢}干6】某企業(yè)因restructuring解雇20名員工，需提前多少日通知并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？【選項(xiàng)】A.30日B.60日C.90日D.無(wú)需通知【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第41條規(guī)定，企業(yè)因破產(chǎn)重整、經(jīng)營(yíng)困難等情形解雇20人以上，需提前30日書面通知并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（選項(xiàng)A）。若未提前通知，需額外支付1個(gè)月工資作為代通知金?！绢}干7】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目免征增值稅的是？【選項(xiàng)】A.避孕藥品生產(chǎn)B.教育培訓(xùn)服務(wù)C.不可食用農(nóng)產(chǎn)品銷售D.車輛購(gòu)置【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定，避孕藥品和用具免征增值稅（選項(xiàng)A）。教育培訓(xùn)服務(wù)（B）屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不可食用農(nóng)產(chǎn)品（C）需區(qū)分用途（如飼料免稅），車輛購(gòu)置（D）適用13%稅率?！绢}干8】根據(jù)《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁申請(qǐng)時(shí)效為？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第27條規(guī)定，勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)效為1年，自知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受侵害之日起算（選項(xiàng)A）。若因不可抗力或無(wú)法歸責(zé)于勞動(dòng)者的事由延誤，時(shí)效可中止或延長(zhǎng)?！绢}干9】某企業(yè)以“末位淘汰”為由解雇員工，是否合法？【選項(xiàng)】A.合法且無(wú)需補(bǔ)償B.需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.需支付賠償金D.無(wú)效且需恢復(fù)勞動(dòng)關(guān)系【參考答案】D【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第41條規(guī)定，“末位淘汰”不屬于合法解雇情形，除非績(jī)效考核制度經(jīng)民主程序制定且與勞動(dòng)報(bào)酬掛鉤（選項(xiàng)D）。若違法解雇，勞動(dòng)者可要求繼續(xù)履行合同或主張賠償金（2N）?！绢}干10】根據(jù)《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》，累計(jì)工作滿10年不滿20年的員工，年休假為？【選項(xiàng)】A.5天B.10天C.15天D.20天【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》第5條規(guī)定，累計(jì)工作滿10年不滿20年的員工，年休假為5天（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B（10天）適用于累計(jì)滿20年以上的員工?！绢}干11】某企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人應(yīng)繳部分如何處理？【選項(xiàng)】A.計(jì)入工資應(yīng)稅所得B.免征個(gè)人所得稅C.作為福利免稅D.減征個(gè)人所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】《關(guān)于商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定，企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，按工資總額的2%以內(nèi)免稅（選項(xiàng)C）。若超過(guò)限額，需并入當(dāng)年工資計(jì)稅（選項(xiàng)A）?！绢}干12】根據(jù)《關(guān)稅法》，進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格如何確定？【選項(xiàng)】A.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)扣除關(guān)稅后B.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)C.以海關(guān)估定的價(jià)值為基礎(chǔ)D.以上均正確【參考答案】B【詳細(xì)解析】《關(guān)稅法》第16條規(guī)定，進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)（選項(xiàng)B）。若買賣雙方未如實(shí)申報(bào)，海關(guān)可估定價(jià)值（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，關(guān)稅需在完稅價(jià)格基礎(chǔ)上計(jì)算。【題干13】某員工在試用期內(nèi)患病離職，企業(yè)是否需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？【選項(xiàng)】A.不需支付B.需支付1個(gè)月工資C.需支付2個(gè)月工資D.需支付3個(gè)月工資【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第38條規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期內(nèi)可隨時(shí)解除合同，企業(yè)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（選項(xiàng)B）。若企業(yè)違法解除，需支付賠償金（2N）。選項(xiàng)C（2個(gè)月）適用于正式員工。【題干14】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，以下哪種房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.個(gè)人自住房C.租賃的公租房D.用于教學(xué)的房產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《房產(chǎn)稅暫行條例》第4條規(guī)定，用于教育、科技、文化、宗教、慈善、公益等非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)與自然人的房產(chǎn)免征（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)B（個(gè)人自住房）僅免征個(gè)人所得稅，房產(chǎn)稅仍需繳納?！绢}干15】某企業(yè)因偷稅被追繳稅款并加收滯納金，滯納金起算日為？【選項(xiàng)】A.違法行為發(fā)生日B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補(bǔ)繳日C.稅款繳納日D.滯納金計(jì)算完成日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，滯納金自稅款繳納期限屆滿次日起計(jì)算（選項(xiàng)B）。若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)漏稅，需在發(fā)現(xiàn)后60日內(nèi)追繳稅款（選項(xiàng)A），滯納金從稅款繳納期限屆滿次日起算。【題干16】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，生育津貼由哪個(gè)主體支付？【選項(xiàng)】A.社會(huì)保險(xiǎn)基金B(yǎng).用人單位C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)D.政府財(cái)政【參考答案】B【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》第49條規(guī)定，生育津貼由用人單位按月支付（選項(xiàng)B）。若用人單位未支付，勞動(dòng)者可向社保基金申領(lǐng)（選項(xiàng)A），但需補(bǔ)足差額?！绢}干17】某員工因工傷導(dǎo)致傷殘，根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》，傷殘津貼由哪個(gè)機(jī)構(gòu)支付？【選項(xiàng)】A.社會(huì)保險(xiǎn)基金B(yǎng).用人單位C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)D.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《工傷保險(xiǎn)條例》第36條規(guī)定，傷殘津貼由工傷保險(xiǎn)基金支付（選項(xiàng)A）。用人單位未繳納工傷保險(xiǎn)的，由用人單位支付（選項(xiàng)B）?！绢}干18】根據(jù)《最低工資規(guī)定》，最低工資標(biāo)準(zhǔn)包括哪些項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)B.股息、津貼C.加班工資D.非貨幣性福利【參考答案】A【詳細(xì)解析】《最低工資規(guī)定》第6條規(guī)定，最低工資標(biāo)準(zhǔn)不含加班工資、特殊津貼、福利補(bǔ)貼等（排除B、C、D）。選項(xiàng)A（社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)）需由用人單位承擔(dān)，不計(jì)入最低工資?！绢}干19】某企業(yè)因restructuring解雇員工，需提前多少日書面通知？【選項(xiàng)】A.10日B.15日C.30日D.無(wú)需通知【參考答案】C【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第41條規(guī)定，企業(yè)因破產(chǎn)重整、經(jīng)營(yíng)困難等情形解雇20人以上，需提前30日書面通知（選項(xiàng)C）。若未提前通知，需支付1個(gè)月工資作為代通知金?！绢}干20】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同需提前多少日通知？【選項(xiàng)】A.3日B.7日C.15日D.30日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第37條規(guī)定，勞動(dòng)者提前30日書面通知可解除勞動(dòng)合同（選項(xiàng)D）。若勞動(dòng)者在試用期內(nèi)，提前3日通知即可（選項(xiàng)A）。選項(xiàng)B、C適用于用人單位通知期。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-勞動(dòng)法參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用為多少元？【選項(xiàng)】A.5000元/月B.6000元/月C.8000元/月D.10000元/月【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）的基本減除費(fèi)用為每月8000元，每年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳6萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確，其余選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定?！绢}干2】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅稅率13%的應(yīng)稅行為？【選項(xiàng)】A.銷售交通運(yùn)輸設(shè)備B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.提供加工修理修配勞務(wù)D.租賃無(wú)形資產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%稅率，而租賃無(wú)形資產(chǎn)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率應(yīng)為6%。選項(xiàng)D正確，其余選項(xiàng)均適用13%稅率?！绢}干3】勞動(dòng)者在試用期的工資標(biāo)準(zhǔn)不得低于轉(zhuǎn)正后工資的多少比例？【選項(xiàng)】A.70%B.75%C.80%D.85%【參考答案】C【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第25條規(guī)定，用人單位不得低于轉(zhuǎn)正后工資的80%支付試用期工資。選項(xiàng)C正確，其余比例均低于法定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干4】用人單位未與勞動(dòng)者簽訂書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起超過(guò)多少日應(yīng)支付雙倍工資？【選項(xiàng)】A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第82條規(guī)定，自用工之日起超過(guò)1個(gè)月未簽訂書面合同時(shí)，用人單位需支付雙倍工資。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)不符合法律規(guī)定?！绢}干5】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的住房租金扣除？【選項(xiàng)】A.直轄市、省會(huì)（首府）城市及國(guó)務(wù)院確定的其他城市住房租金B(yǎng).非上述城市的住房租金C.購(gòu)買住房貸款利息D.住房維修費(fèi)用【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2019〕454號(hào)文件，住房租金專項(xiàng)附加扣除僅適用于直轄市、省會(huì)（首府）城市及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，且扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500-8000元/月。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均不在此列?！绢}干6】用人單位安排勞動(dòng)者加班，加班費(fèi)應(yīng)按照工資的多少倍支付？【選項(xiàng)】A.1.5倍B.2倍C.3倍D.按協(xié)商確定【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)法》第44條規(guī)定，工作日加班支付1.5倍工資，休息日加班需協(xié)商一致支付1.5倍或2倍工資，法定節(jié)假日支付3倍工資。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)未涵蓋全部情形?！绢}干7】企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的多少？【選項(xiàng)】A.60%B.70%C.80%D.90%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第58條，繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的60%，上限為300%。選項(xiàng)A正確，其余比例均不適用?！绢}干8】勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的仲裁時(shí)效期間為多少年？【選項(xiàng)】A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第27條規(guī)定，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁時(shí)效為1年，自爭(zhēng)議發(fā)生之日起計(jì)算。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)或過(guò)短?！绢}干9】增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率是多少？【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年階段性減按1%執(zhí)行），但題目未提及階段性政策，按常規(guī)稅率3%作答。選項(xiàng)A正確?！绢}干10】用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同需提前多少日書面通知？【選項(xiàng)】A.7日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第37條規(guī)定，勞動(dòng)者提前30日書面通知可解除勞動(dòng)合同。選項(xiàng)C正確，其他時(shí)間未達(dá)到法定要求。【題干11】下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠付款C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房所得D.偶然所得【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第6條，偶然所得（如中獎(jiǎng)、獎(jiǎng)賞）需繳納個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)均免稅。選項(xiàng)D正確。【題干12】用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的，勞動(dòng)者可要求補(bǔ)繳哪類保險(xiǎn)？【選項(xiàng)】A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》第63條規(guī)定，用人單位未繳社保的，勞動(dòng)者可要求補(bǔ)繳養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)。但題目要求選擇“可要求補(bǔ)繳”的保險(xiǎn)，優(yōu)先選養(yǎng)老保險(xiǎn)。選項(xiàng)A正確?！绢}干13】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用稅率是多少？【選項(xiàng)】A.9%B.13%C.6%D.免稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，農(nóng)產(chǎn)品銷售稅率為9%，但若農(nóng)產(chǎn)品深加工可能適用13%。選項(xiàng)A正確，需結(jié)合具體加工情況判斷。【題干14】勞動(dòng)者在醫(yī)療期內(nèi)工資如何確定？【選項(xiàng)】A.80%轉(zhuǎn)正工資B.90%原工資C.原工資的80%D.按協(xié)商確定【參考答案】C【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第42條規(guī)定，醫(yī)療期內(nèi)工資為原工資的80%。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)比例不符?！绢}干15】用人單位拖欠工資的，勞動(dòng)者可向哪一機(jī)構(gòu)投訴？【選項(xiàng)】A.勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)B.公安機(jī)關(guān)C.法院D.工會(huì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第15條規(guī)定，勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)負(fù)責(zé)處理拖欠工資投訴。選項(xiàng)A正確，其他機(jī)構(gòu)非直接投訴主體?！绢}干16】下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.公益性捐贈(zèng)支出B.罰款支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅稅前扣除需符合合理性原則，罰款支出不得扣除。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)可扣除?！绢}干17】勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金最低標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？【選項(xiàng)】A.500元B.800元C.1000元D.1500元【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第47條規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者月工資的N/2支付，月工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY的按最低工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。選項(xiàng)A正確，需結(jié)合具體工資和當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)?！绢}干18】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣發(fā)生時(shí)間如何確定？【選項(xiàng)】A.取得專用發(fā)票時(shí)B.貨物交付時(shí)C.收到款項(xiàng)時(shí)D.確認(rèn)收入時(shí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第10條規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣以取得合法扣稅憑證為時(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A正確，其他時(shí)間不符合規(guī)定?！绢}干19】勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決書生效后，若一方不履行，另一方應(yīng)向哪里起訴？【選項(xiàng)】A.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)B.基層法院C.中級(jí)法院D.高級(jí)法院【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第49條規(guī)定，仲裁裁決生效后，可向基層法院起訴。選項(xiàng)B正確，其他法院級(jí)別不符?！绢}干20】個(gè)人出售自有住房滿多少年免征個(gè)人所得稅？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.5年D.10年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅法》第35條規(guī)定，個(gè)人出售自有住房滿5年且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C正確，其他時(shí)間未達(dá)到免稅條件。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-勞動(dòng)法參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取直接收款方式的銷售貨物，義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么？【選項(xiàng)】A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天C.收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.簽訂銷售合同的當(dāng)天【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十四條，采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因貨物發(fā)出不等于義務(wù)發(fā)生；選項(xiàng)B適用于托運(yùn)貨物；選項(xiàng)D無(wú)法律依據(jù)?！绢}干2】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，下列哪項(xiàng)屬于固定期限勞動(dòng)合同？【選項(xiàng)】A.以完成一定任務(wù)為期限B.無(wú)固定期限C.試用期期限D(zhuǎn).固定期限【參考答案】D【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第這條規(guī)定勞動(dòng)合同分為固定期限、無(wú)固定期限和以完成一定任務(wù)為期限。固定期限勞動(dòng)合同需明確約定具體期限，選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)A為可約定任務(wù)期限的類型，但非固定期限；選項(xiàng)B為無(wú)固定期限，選項(xiàng)C屬于合同試用期?！绢}干3】用人單位未依法為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的，勞動(dòng)者可要求補(bǔ)繳的期限是？【選項(xiàng)】A.自勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)之日起2年B.自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年C.自員工提出補(bǔ)繳申請(qǐng)之日起6個(gè)月D.自用人單位被責(zé)令整改之日起1年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條明確，用人單位未按規(guī)定繳納的，勞動(dòng)者可自勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)之日起2年內(nèi)補(bǔ)繳。選項(xiàng)B適用仲裁時(shí)效；選項(xiàng)C為普通訴訟時(shí)效；選項(xiàng)D無(wú)法律依據(jù)。【題干4】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.子女教育B.住房貸款利息C.繼續(xù)教育D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息/租金、贍養(yǎng)老人等。選項(xiàng)D正確涵蓋所有子項(xiàng)，選項(xiàng)A、B、C均為具體子項(xiàng)。【題干5】勞動(dòng)爭(zhēng)議發(fā)生后，當(dāng)事人應(yīng)優(yōu)先選擇哪種方式解決？【選項(xiàng)】A.協(xié)商B.仲裁C.訴訟D.調(diào)解【參考答案】D【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第五條規(guī)定，發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，當(dāng)事人可先向調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解。選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)A、B、C為后續(xù)解決途徑?！绢}干6】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，試用期工資不得低于正式工資的多少比例？【選項(xiàng)】A.60%B.70%C.80%D.90%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第二十一條第三款規(guī)定，試用期工資不得低于正式工資的80%，且不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C、D均高于法定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干7】下列哪種情形構(gòu)成《稅收征收管理法》規(guī)定的偷稅行為？【選項(xiàng)】A.未按規(guī)定申報(bào)B.采取虛假申報(bào)C.隱匿收入D.以上均構(gòu)成【參考答案】D【詳細(xì)解析】偷稅包括偽造賬簿、隱匿收入、虛假申報(bào)等行為。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A僅是違法但非偷稅；選項(xiàng)B、C均為偷稅具體形式?！绢}干8】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同需提前多少日書面通知？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第三十七條明確規(guī)定，勞動(dòng)者提前30日書面通知可解除勞動(dòng)合同，但試用期提前15日即可。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)適用于用人單位解除合同情形?！绢}干9】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)屬于視同銷售行為？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.無(wú)償贈(zèng)送其他單位貨物C.銷售自產(chǎn)貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)D.以上均屬于【參考答案】D【詳細(xì)解析】視同銷售包括將貨物用于職工福利、捐贈(zèng)、集體福利、廣告宣傳、樣品、職工福利等。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均符合視同銷售情形?！绢}干10】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳起征點(diǎn)是？【選項(xiàng)】A.5000元/月B.6000元/月C.10000元/月D.12000元/月【參考答案】A【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）預(yù)扣預(yù)繳起征點(diǎn)為5000元/月，選項(xiàng)A正確?！绢}干11】根據(jù)《勞動(dòng)法》，勞動(dòng)者患病醫(yī)療期間，用人單位應(yīng)支付工資的期限是？【選項(xiàng)】A.6個(gè)月B.9個(gè)月C.12個(gè)月D.24個(gè)月【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)法》第二十三條第三款規(guī)定，醫(yī)療期3個(gè)月以下由單位支付80%工資，3-6個(gè)月由單位支付60%工資。選項(xiàng)A正確，醫(yī)療期最長(zhǎng)24個(gè)月但支付比例不同?！绢}干12】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)檢查的法定程序不包括？【選項(xiàng)】A.出示檢查證B.通知納稅人C.封存賬簿D.直接采取強(qiáng)制措施【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查需出示檢查證并通知納稅人，但不得直接采取強(qiáng)制措施。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)為法定程序。【題干13】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位違法解除勞動(dòng)合同應(yīng)支付賠償金標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的1.5倍C.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的3倍D.按月工資3倍支付【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第四十八條及第八十七條規(guī)定，違法解除支付賠償金標(biāo)準(zhǔn)為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍，選項(xiàng)A正確。【題干14】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得屬于什么所得？【選項(xiàng)】A.綜合所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息股息紅利所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅，選項(xiàng)C正確；若為上市公司股票股息紅利則屬選項(xiàng)D?！绢}干15】根據(jù)《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》，勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到申請(qǐng)后應(yīng)多久內(nèi)作出是否調(diào)解決定？【選項(xiàng)】A.3日B.5日C.7日D.10日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第二十四條明確規(guī)定，調(diào)解組織收到申請(qǐng)后3日內(nèi)決定是否調(diào)解。選項(xiàng)A正確?！绢}干16】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)免征增值稅？【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物C.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物D.進(jìn)口貨物【參考答案】A【詳細(xì)解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，選項(xiàng)A正確；其他選項(xiàng)均需繳納增值稅?！绢}干17】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位解除勞動(dòng)合同應(yīng)提前多少日通知工會(huì)？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.不通知【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)合同法》第四十三條要求用人單位與工會(huì)協(xié)商，書面通知工會(huì)。未規(guī)定具體期限，但需提前30日通知?jiǎng)趧?dòng)者，通常協(xié)商時(shí)間不少于30日?！绢}干18】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人每月專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.1000元/月B.2000元/月C.3000元/月D.5000元/月【參考答案】A【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定子女教育、贍養(yǎng)老人等每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，選項(xiàng)A正確。【題干19】根據(jù)《勞動(dòng)法》，勞動(dòng)者加班費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.月最低工資標(biāo)準(zhǔn)B.正常工作時(shí)間工資C.加班工資的3倍D.上年度月平均工資【參考答案】B【詳細(xì)解析】《勞動(dòng)法》第四十四條明確規(guī)定加班費(fèi)按勞動(dòng)者正常工作時(shí)間工資的150%、200%、300%計(jì)算。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》，納稅人補(bǔ)繳稅款的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.5年B.6年C.7年D.10年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條第三款規(guī)定，追征期最長(zhǎng)為10年，但因偷稅被處2萬(wàn)元以上罰款的，追征期延長(zhǎng)至15年。選項(xiàng)C為一般情形的最長(zhǎng)期限。2025年學(xué)歷類自考專業(yè)(法律)稅法-勞動(dòng)法參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資標(biāo)準(zhǔn)不得低于正式工資的百分之（）？【選項(xiàng)】A.70%B.80%C.90%D.100%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《勞動(dòng)法》第25條，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于正式工資的80%，但實(shí)踐中存在爭(zhēng)議。本題選項(xiàng)設(shè)計(jì)存在矛盾，正確答案應(yīng)為B。解析需結(jié)合《勞動(dòng)合同法》第20條補(bǔ)充說(shuō)明。【題干2】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用稅率應(yīng)為（）？【選項(xiàng)】A.9%B.13%C.0%D.6%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第15條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，但《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）規(guī)定免征增值稅，因此正確答案為C。需注意政策時(shí)效性至2025年12月31日。【題干3】企業(yè)為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的基數(shù)不得超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的（）倍？【選項(xiàng)】A.300%B.200%C.150%D.100%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第58條，繳費(fèi)基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的60%至300%。本題選項(xiàng)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為B。需結(jié)合《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）補(bǔ)充說(shuō)明?！绢}干4】個(gè)人出售自有住房滿（）年免征個(gè)人所得稅？【選項(xiàng)】A.1B.5C.10D.15【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第36條，個(gè)人出售自有住房滿5年免征個(gè)人所得稅。本題選項(xiàng)設(shè)置錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為B。需注意2023年修訂版《個(gè)人所得稅法》第36條已取消該條款，但本題設(shè)定為2025年考試，應(yīng)依據(jù)最新修訂內(nèi)容判斷?！绢}干5】用人單位拖欠工資的，勞動(dòng)者可向（）投訴？【選項(xiàng)】A.人民政府B.勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)C.人民法院D.社會(huì)保障局【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第15條，勞動(dòng)者可向勞動(dòng)保障監(jiān)察大隊(duì)投訴。本題選項(xiàng)設(shè)置合理，正確答案為B。需注意《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》第5條補(bǔ)充說(shuō)明投訴與仲裁的銜接程序?！绢}干6】企業(yè)為員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例不得低于工資總額的（）？【選項(xiàng)】A.5%B.8%C.10%D.12%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第58條，醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的60%至300%，繳費(fèi)比例一般為8%。本題選項(xiàng)設(shè)置錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為B。需結(jié)合《關(guān)于完善職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2005〕33號(hào)）補(bǔ)充說(shuō)明。【題干7】用人單位未與勞動(dòng)者簽訂書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)付給勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為（）？【選項(xiàng)】A.1個(gè)月工資B.2個(gè)月工資C.3個(gè)月工資D.0【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第82條，用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，需支付雙倍工資，最長(zhǎng)不超過(guò)11個(gè)月。本題選項(xiàng)設(shè)置合理，正確答案為B。需注意《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第7條補(bǔ)充說(shuō)明支付期限?！绢}干8】企業(yè)所得稅稅率為（）的企業(yè)享受稅收優(yōu)惠？【選項(xiàng)】A.25%B.15%C.20%D.30%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第28條，符合條件的小型微利企業(yè)享受15%稅率。本題選項(xiàng)設(shè)置合理，正確答案為B。需注意《關(guān)于提高小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2023〕15號(hào)）補(bǔ)充說(shuō)明2023年政策調(diào)整?！绢}干9】勞動(dòng)者因工致殘被確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的，一次性傷殘補(bǔ)助金為（）個(gè)月工資？【選項(xiàng)】A.24B.36C.42D.60【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》第33條，完全喪失勞動(dòng)能力的傷殘補(bǔ)助金為42個(gè)月工資。本題選項(xiàng)設(shè)置合理，正確答案為C。需注意《關(guān)于工傷保險(xiǎn)待遇調(diào)整機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》（人社部發(fā)〔2017〕24號(hào)）補(bǔ)充說(shuō)明調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干10】個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除限額為（）元/年？【選項(xiàng)】A.2000B.3000C.4000D.5000【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第12條，商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除限額為2000元/年。本題選項(xiàng)設(shè)置合理，正確答案為A。需注意2024年政策已提高限額至3000元，但本題設(shè)定為2025年考試，應(yīng)依據(jù)最新修訂內(nèi)容判斷?！绢}干11】用人單位未依法為員工繳納工傷保險(xiǎn)的，由（）承擔(dān)工傷保險(xiǎn)費(fèi)用？【選項(xiàng)】A.勞動(dòng)者B.社會(huì)保險(xiǎn)局C.人民法院D.保險(xiǎn)公司【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《工傷保險(xiǎn)條例》第62條，用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)的，由工傷保險(xiǎn)基金按照規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。本題選項(xiàng)設(shè)置