甘肅國企總額管理辦法一、總則（一）目的為加強甘肅國有企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）總額管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合甘肅實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于甘肅省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“省國資委”）監(jiān)管的國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)及其各級子企業(yè)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保總額管理合法合規(guī)。2.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，合理確定總額規(guī)模，保障戰(zhàn)略實施。3.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高投入產(chǎn)出效率。4.風(fēng)險防控原則：強化風(fēng)險意識，有效防范和控制總額管理過程中的各類風(fēng)險。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整總額管理策略和指標。（四）管理職責1.省國資委職責負責制定全省國有企業(yè)總額管理政策和制度。審核企業(yè)總額預(yù)算方案，下達總額控制目標。監(jiān)督企業(yè)總額執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行處理。2.企業(yè)職責負責本企業(yè)總額管理工作，制定內(nèi)部管理制度和流程。編制總額預(yù)算方案，報省國資委審核。嚴格執(zhí)行總額控制目標，加強總額執(zhí)行監(jiān)控和分析。定期向省國資委報告總額管理情況。二、總額預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。上年度總額執(zhí)行情況和本年度預(yù)計經(jīng)營狀況。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。成本費用預(yù)算：涵蓋生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制。資金預(yù)算：反映企業(yè)資金收支、資金融通及資金結(jié)余情況。3.編制流程企業(yè)各部門根據(jù)職責分工，提出本部門預(yù)算建議。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)總額預(yù)算草案。企業(yè)管理層對預(yù)算草案進行審議，報董事會批準。董事會批準后的預(yù)算草案報省國資委審核。（二）預(yù)算審核1.審核內(nèi)容預(yù)算編制依據(jù)是否充分、合理。預(yù)算指標是否符合企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營實際。預(yù)算項目是否完整、準確，有無漏項或重復(fù)計算。預(yù)算安排是否體現(xiàn)效益優(yōu)先和風(fēng)險防控原則。2.審核方式省國資委組織專門人員對企業(yè)預(yù)算草案進行集中審核。必要時，省國資委可委托中介機構(gòu)對企業(yè)預(yù)算進行專項審計。審核過程中，省國資委可要求企業(yè)對預(yù)算草案進行解釋和說明。（三）預(yù)算下達省國資委根據(jù)審核意見，對企業(yè)總額預(yù)算方案進行調(diào)整和完善，下達總額控制目標。企業(yè)應(yīng)將省國資委下達的總額控制目標分解到各部門和所屬子企業(yè)，并嚴格組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行要求企業(yè)應(yīng)按照下達的總額控制目標，將預(yù)算指標層層分解，落實到具體項目和責任人。加強預(yù)算執(zhí)行過程管理，嚴格控制各項收支，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.監(jiān)控措施企業(yè)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。財務(wù)部門每月向企業(yè)管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向省國資委報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。省國資委對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行不定期抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促企業(yè)整改。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大變化，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標需要相應(yīng)變動。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，企業(yè)經(jīng)營狀況出現(xiàn)較大波動。其他不可抗力因素，影響預(yù)算執(zhí)行。2.調(diào)整程序企業(yè)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。企業(yè)管理層對調(diào)整申請進行審議，報董事會批準。董事會批準后的調(diào)整申請報省國資委備案。三、總額分類管理（一）營業(yè)收入總額管理1.目標設(shè)定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場預(yù)測，確定營業(yè)收入總額目標，并分解到各業(yè)務(wù)板塊和產(chǎn)品。2.管理措施加強市場開拓，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力。完善銷售管理制度，加強銷售合同管理，確保銷售收入及時足額入賬。建立營業(yè)收入分析預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入增長過程中的問題。（二）成本費用總額管理1.目標設(shè)定依據(jù)企業(yè)成本費用控制要求和歷史數(shù)據(jù)，制定成本費用總額控制目標，并細化到各項成本費用項目。2.管理措施推行全面成本管理，加強成本核算和成本分析，挖掘降低成本潛力。嚴格控制各項費用支出，建立費用審批制度，杜絕不合理開支。加強成本費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，對超預(yù)算支出及時進行預(yù)警和控制。（三）利潤總額管理1.目標設(shè)定結(jié)合企業(yè)營業(yè)收入總額和成本費用總額目標，確定利潤總額目標，并分解到各業(yè)務(wù)板塊和子企業(yè)。2.管理措施強化經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率，增加利潤來源。加強成本費用控制，確保利潤目標的實現(xiàn)。建立利潤分析考核機制，對利潤完成情況進行定期考核和評價。（四）資金總額管理1.目標設(shè)定根據(jù)企業(yè)資金需求和資金狀況，制定資金總額管理目標，包括資金籌集、資金使用和資金結(jié)余等方面。2.管理措施優(yōu)化資金籌集渠道，降低資金成本，確保資金供應(yīng)。加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。強化資金風(fēng)險管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。建立資金集中管理平臺，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和監(jiān)控。四、總額考核評價（一）考核指標1.基本指標營業(yè)收入完成率：反映企業(yè)營業(yè)收入目標完成情況。成本費用控制率：衡量企業(yè)成本費用控制效果。利潤完成率：考核企業(yè)利潤目標實現(xiàn)程度。資金周轉(zhuǎn)率：體現(xiàn)企業(yè)資金運營效率。2.分類指標根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)特點，設(shè)置個性化的分類考核指標，如資產(chǎn)負債率、研發(fā)投入強度等。（二）考核方式1.年度考核每年末，省國資委對企業(yè)總額管理情況進行年度考核，企業(yè)按照要求報送年度考核報告和相關(guān)數(shù)據(jù)資料。2.任期考核在企業(yè)負責人任期屆滿時，對其任期內(nèi)總額管理情況進行全面考核評價。（三）結(jié)果應(yīng)用1.與企業(yè)負責人薪酬掛鉤將考核結(jié)果與企業(yè)負責人薪酬直接掛鉤，作為薪酬調(diào)整和獎懲的重要依據(jù)。2.與企業(yè)發(fā)展相關(guān)政策掛鉤考核結(jié)果作為企業(yè)申請投資項目、資金支持等政策的重要參考。3.企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果，對內(nèi)部各部門和所屬子企業(yè)進行獎懲，激勵員工積極參與總額管理工作。五、監(jiān)督與問責（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對總額管理工作的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.外部監(jiān)督省國資委定期對企業(yè)總額管理情況進行監(jiān)督檢查，可委托中介機構(gòu)進行專項審計。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責令企業(yè)限期整改。（二）問責機制1.問責情形違反本辦法規(guī)定，未履行總額管理職責，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化或出現(xiàn)重大風(fēng)險。提供虛假總額管理信息，騙取省國資委支持或獎勵。其他違反總額管理