資金預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司資金預(yù)算管理，提高資金使用效益，強化預(yù)算執(zhí)行的績效評價，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及下屬子公司的資金預(yù)算績效管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：資金預(yù)算績效管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資金資源向戰(zhàn)略重點領(lǐng)域傾斜，支持公司可持續(xù)發(fā)展。2.目標(biāo)管理原則：明確資金預(yù)算績效目標(biāo)，以目標(biāo)為導(dǎo)向，對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評價等全過程進行管理，確保目標(biāo)的實現(xiàn)。3.責(zé)任清晰原則：明確各部門在資金預(yù)算績效管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保各項工作有序開展。4.客觀公正原則：績效評價應(yīng)依據(jù)客觀事實和科學(xué)合理的評價方法，確保評價結(jié)果真實、公正、準(zhǔn)確。5.激勵約束原則：建立有效的激勵約束機制，將績效評價結(jié)果與部門和員工的獎懲掛鉤，充分調(diào)動各方面的積極性和主動性。二、資金預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定（一）目標(biāo)設(shè)定依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，明確公司在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展方向和重點任務(wù)。2.歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)桿，分析公司過去的資金使用情況和行業(yè)平均水平，為目標(biāo)設(shè)定提供參考。3.市場環(huán)境和政策法規(guī)變化，考慮宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)競爭態(tài)勢以及國家相關(guān)政策法規(guī)對公司資金預(yù)算的影響。（二）目標(biāo)內(nèi)容資金預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.資金預(yù)算執(zhí)行率：反映預(yù)算資金實際支出與預(yù)算安排的匹配程度，計算公式為：資金預(yù)算執(zhí)行率=實際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.資金使用效益：從經(jīng)濟效益、社會效益等方面評價資金使用所產(chǎn)生的效果，如投資回報率、資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長率等。3.資金安全性：評估資金使用過程中的風(fēng)險控制情況，確保資金安全，如無重大資金損失、違規(guī)使用資金等情況發(fā)生。（三）目標(biāo)設(shè)定流程1.部門申報：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門資金預(yù)算績效目標(biāo)草案，明確目標(biāo)值、目標(biāo)完成時間和具體的績效指標(biāo)等內(nèi)容。2.審核匯總：公司財務(wù)管理部門對各部門申報的績效目標(biāo)草案進行審核，匯總形成公司年度資金預(yù)算績效目標(biāo)初稿。審核內(nèi)容包括目標(biāo)的合理性、可行性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性等。3.審批下達：公司管理層對年度資金預(yù)算績效目標(biāo)初稿進行審批，審批通過后正式下達各部門執(zhí)行。三、資金預(yù)算編制（一）編制原則1.全面性原則：資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有資金收支活動，確保不遺漏重要項目。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免高估或低估預(yù)算金額。3.平衡性原則：合理安排資金收支，確保預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)資金缺口或閑置資金過多的情況。4.彈性原則：考慮到市場環(huán)境和公司經(jīng)營情況的不確定性，預(yù)算編制應(yīng)具有一定的彈性，以便應(yīng)對突發(fā)情況。（二）編制方法1.零基預(yù)算法：對于新增項目或重大項目，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的預(yù)算情況，一切從實際需要出發(fā)，重新編制預(yù)算。2.滾動預(yù)算法：對于經(jīng)常性項目，采用滾動預(yù)算法，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，定期對預(yù)算進行調(diào)整和修訂，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動態(tài)性。3.項目預(yù)算法：對于特定的項目，按照項目的實施進度和資金需求，編制詳細(xì)的項目預(yù)算，明確項目的資金來源、使用計劃和預(yù)期效益等。（三）編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，下達年度資金預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和具體格式等內(nèi)容。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度資金預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容。3.審核與平衡：公司財務(wù)管理部門對各部門編制的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、平衡性和合規(guī)性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，進行修改和完善。在審核的基礎(chǔ)上，對公司整體資金預(yù)算進行平衡，確保預(yù)算收支平衡。4.審批與下達：公司管理層對審核通過的年度資金預(yù)算草案進行審批，審批通過后正式下達各部門執(zhí)行。四、資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行責(zé)任各部門是資金預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行過程的管理和監(jiān)督，及時解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。（二）執(zhí)行流程1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：各部門根據(jù)公司下達的年度資金預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體的項目、崗位和責(zé)任人，明確各環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行任務(wù)和時間要求。2.資金支付申請與審批：預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算安排和實際工作需要，提出資金支付申請，按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，由財務(wù)管理部門辦理資金支付手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：公司財務(wù)管理部門建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益和存在的問題等。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取有效措施加以糾正。（三）調(diào)整與追加1.調(diào)整原則：資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)遵循以下原則：必要性原則：調(diào)整預(yù)算必須是因客觀原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差，確需調(diào)整的。合理性原則：調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。程序合規(guī)原則：調(diào)整預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保調(diào)整過程合法合規(guī)。2.調(diào)整流程：預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算安排等。公司財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核通過后，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批同意后，下達調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。五、資金預(yù)算績效評價（一）評價主體1.內(nèi)部評價：公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實施資金預(yù)算績效的內(nèi)部評價工作，成立績效評價小組，成員包括財務(wù)管理部門人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員和內(nèi)部審計人員等。2.外部評價：根據(jù)需要，公司可委托具有資質(zhì)的第三方機構(gòu)對資金預(yù)算績效進行外部評價，以提高評價結(jié)果的客觀性和公正性。（二）評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.評價指標(biāo)：根據(jù)資金預(yù)算績效目標(biāo)的內(nèi)容，設(shè)置以下評價指標(biāo)：資金預(yù)算執(zhí)行率：反映預(yù)算資金實際支出與預(yù)算安排的匹配程度。資金使用效益指標(biāo)：如投資回報率、資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長率等，反映資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。資金安全性指標(biāo)：如無重大資金損失、違規(guī)使用資金等情況發(fā)生，反映資金使用過程中的風(fēng)險控制情況。預(yù)算管理規(guī)范性指標(biāo)：如預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控情況等，反映預(yù)算管理的水平。2.評價標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司的歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)桿和預(yù)算目標(biāo)等，制定合理的評價標(biāo)準(zhǔn)。評價標(biāo)準(zhǔn)分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個等級，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：優(yōu)秀：資金預(yù)算執(zhí)行率達到[X]%以上，資金使用效益顯著，資金安全性高，預(yù)算管理規(guī)范，各項評價指標(biāo)均達到或超過行業(yè)平均水平。良好：資金預(yù)算執(zhí)行率達到[X]%[X]%之間，資金使用效益較好，資金安全性較高，預(yù)算管理較規(guī)范，各項評價指標(biāo)基本達到行業(yè)平均水平。合格：資金預(yù)算執(zhí)行率達到[X]%[X]%之間，資金使用效益一般，資金安全性基本有保障，預(yù)算管理存在一些問題，但不影響整體預(yù)算執(zhí)行，部分評價指標(biāo)略低于行業(yè)平均水平。不合格：資金預(yù)算執(zhí)行率低于[X]%，資金使用效益差，資金安全性存在重大問題，預(yù)算管理混亂，各項評價指標(biāo)均低于行業(yè)平均水平。（三）評價方法1.比較法：通過與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)桿等進行比較，分析評價對象的績效情況。2.比率分析法：計算各項評價指標(biāo)的比率，如資金預(yù)算執(zhí)行率、投資回報率等，分析評價對象的資金使用效益和預(yù)算執(zhí)行情況。3.因素分析法：分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的各種因素，確定各因素對績效的影響程度，以便采取針對性措施加以改進。4.成本效益分析法：對資金使用的成本和效益進行分析，評估資金使用的經(jīng)濟性和效益性。（四）評價周期資金預(yù)算績效評價周期為年度，每年末對各部門的資金預(yù)算執(zhí)行情況進行全面評價。對于重大項目或?qū)ｍ楊A(yù)算，可根據(jù)項目實施進度進行階段性評價。（五）評價流程1.制定評價方案：公司財務(wù)管理部門根據(jù)公司年度資金預(yù)算績效目標(biāo)和評價要求，制定年度資金預(yù)算績效評價方案，明確評價的目的、對象、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、時間安排和工作要求等內(nèi)容。2.收集評價資料：績效評價小組按照評價方案的要求，收集各部門的預(yù)算執(zhí)行情況報告、財務(wù)報表、項目實施情況報告等相關(guān)資料，作為評價的依據(jù)。3.實施評價：績效評價小組根據(jù)收集的評價資料，運用規(guī)定的評價方法，對各部門的資金預(yù)算績效進行評價，形成評價結(jié)果。4.撰寫評價報告：績效評價小組根據(jù)評價結(jié)果，撰寫資金預(yù)算績效評價報告，詳細(xì)說明評價的基本情況、評價結(jié)果、存在的問題及原因分析，并提出改進建議。5.反饋與整改：將評價報告反饋給各部門，各部門針對評價報告中提出的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真進行整改。公司財務(wù)管理部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。六、績效評價結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤根據(jù)資金預(yù)算績效評價結(jié)果，調(diào)整下一年度的預(yù)算安排。對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門，在預(yù)算分配上給予適當(dāng)傾斜，增加其預(yù)算額度；對于績效評價結(jié)果不合格的部門，減少其預(yù)算額度，并要求其限期整改。（二）與部門和員工獎懲掛鉤1.部門獎勵：對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎勵，如頒發(fā)榮譽證書、給予獎金獎勵等。2.部門懲罰：對績效評價結(jié)果不合格的部門，進行通報批評，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲罰措施，如扣減部門負(fù)責(zé)人績效獎金、限制部門下一年度的預(yù)算申報額度等。3.員工獎勵：將員工個人績效與部門整體績效掛鉤，對在資金預(yù)算績效管理工作中表現(xiàn)突出的員工，給予表彰和獎勵，如晉升、加薪、頒發(fā)榮譽證書等