2025年國際稅收專業(yè)題庫——全球經(jīng)濟一體化背景下的稅收適用問題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.根據(jù)國際稅收的基本原則，以下哪項最能體現(xiàn)稅收中性原則？A.對跨國公司的全球收入進行全額征稅B.對設(shè)在低稅區(qū)的企業(yè)征收懲罰性稅率C.對不同國家的同一經(jīng)濟活動適用相同的稅率D.對跨國資本流動征收高額關(guān)稅2.在經(jīng)濟全球化的背景下，跨國公司最常采用的避稅策略是什么？A.直接在低稅區(qū)設(shè)立子公司B.通過轉(zhuǎn)移定價手段操縱利潤C.對員工進行高額獎金發(fā)放D.減少研發(fā)投入以降低稅收負擔(dān)3.根據(jù)OECD的共識，國際稅收協(xié)定的核心目的是什么？A.最大化各國稅收收入B.減少跨國公司的稅收負擔(dān)C.防止雙重征稅并確保稅權(quán)公平分配D.限制跨國資本流動4.在實際操作中，稅收饒讓條款的主要作用是什么？A.增加稅務(wù)機關(guān)的行政權(quán)力B.鼓勵跨國公司在高稅區(qū)投資C.確保低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠不被濫用D.減少國際稅收協(xié)定的談判時間5.根據(jù)聯(lián)合國關(guān)于稅收公平的指導(dǎo)原則，以下哪項最能體現(xiàn)居民稅收管轄權(quán)？A.對非居民在境內(nèi)的所得征稅B.對居民在境外的所得征稅C.對跨國公司的全球收入征稅D.對低稅區(qū)的企業(yè)征收懲罰性稅率6.在稅收協(xié)定中，"常設(shè)機構(gòu)"的定義主要是為了解決什么問題？A.跨國公司的股權(quán)分配B.跨國員工的社保問題C.非居民在境內(nèi)從事經(jīng)濟活動的稅收歸屬D.跨國公司的破產(chǎn)清算7.根據(jù)巴塞爾協(xié)議，跨國銀行的稅收籌劃行為最可能引發(fā)什么問題？A.資本充足率不足B.稅收規(guī)避導(dǎo)致的國家收入流失C.金融市場的過度波動D.員工的道德風(fēng)險8.在數(shù)字經(jīng)濟時代，區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)是什么？A.加劇稅收征管的復(fù)雜性B.減少稅務(wù)機關(guān)的財政收入C.提高跨國交易的成本D.削弱稅收協(xié)定的執(zhí)行力9.根據(jù)經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的報告，以下哪項最能反映全球稅收治理的現(xiàn)狀？A.各國稅收政策的高度協(xié)調(diào)B.跨國公司的稅收籌劃空間縮小C.發(fā)展中國家的稅收征管能力不足D.稅收協(xié)定談判的效率提高10.在實際工作中，稅務(wù)機關(guān)如何應(yīng)對跨國公司的轉(zhuǎn)移定價行為？A.直接對全球收入進行全額征稅B.通過雙邊協(xié)定解決稅收爭議C.對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整D.取消所有稅收優(yōu)惠政策11.根據(jù)國際貨幣基金組織的統(tǒng)計，稅收規(guī)避行為對發(fā)展中國家經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在什么方面？A.資本外流加速B.金融市場過度波動C.基礎(chǔ)設(shè)施投資減少D.員工失業(yè)率上升12.在稅收協(xié)定的談判中，發(fā)達國家和發(fā)展中國家最常存在的分歧是什么？A.稅收優(yōu)惠政策的適用范圍B.雙重征稅的解決機制C.稅收情報交換的透明度D.非居民稅收待遇的公平性13.根據(jù)世界銀行的報告，以下哪項最能體現(xiàn)數(shù)字經(jīng)濟對國際稅收協(xié)定的挑戰(zhàn)？A.稅收征管的成本降低B.稅收政策的透明度提高C.跨國交易的復(fù)雜性增加D.稅收協(xié)定的執(zhí)行力增強14.在實際操作中，跨國公司最常使用的稅收籌劃工具是什么？A.直接在低稅區(qū)設(shè)立子公司B.通過轉(zhuǎn)移定價手段操縱利潤C.對員工進行高額獎金發(fā)放D.減少研發(fā)投入以降低稅收負擔(dān)15.根據(jù)國際稅收協(xié)定的實踐，以下哪項最能體現(xiàn)稅收饒讓條款的作用？A.增加稅務(wù)機關(guān)的行政權(quán)力B.確保低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠不被濫用C.鼓勵跨國公司在高稅區(qū)投資D.減少國際稅收協(xié)定的談判時間16.在稅收征管中，"稅收情報交換"的主要目的是什么？A.增加稅務(wù)機關(guān)的財政收入B.減少跨國公司的稅收負擔(dān)C.防止雙重征稅并確保稅權(quán)公平分配D.限制跨國資本流動17.根據(jù)聯(lián)合國的統(tǒng)計，以下哪項最能反映全球稅收治理的現(xiàn)狀？A.各國稅收政策的高度協(xié)調(diào)B.跨國公司的稅收籌劃空間縮小C.發(fā)展中國家的稅收征管能力不足D.稅收協(xié)定談判的效率提高18.在數(shù)字經(jīng)濟時代，區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)是什么？A.加劇稅收征管的復(fù)雜性B.減少稅務(wù)機關(guān)的財政收入C.提高跨國交易的成本D.削弱稅收協(xié)定的執(zhí)行力19.根據(jù)經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的報告，以下哪項最能體現(xiàn)全球稅收治理的現(xiàn)狀？A.各國稅收政策的高度協(xié)調(diào)B.跨國公司的稅收籌劃空間縮小C.發(fā)展中國家的稅收征管能力不足D.稅收協(xié)定談判的效率提高20.在實際工作中，稅務(wù)機關(guān)如何應(yīng)對跨國公司的轉(zhuǎn)移定價行為？A.直接對全球收入進行全額征稅B.通過雙邊協(xié)定解決稅收爭議C.對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整D.取消所有稅收優(yōu)惠政策二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選或未選均無分。）1.以下哪些屬于國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容？A.稅收饒讓條款B.雙重征稅的解決機制C.稅收情報交換D.非居民稅收待遇E.稅收優(yōu)惠政策2.在經(jīng)濟全球化的背景下，跨國公司最常采用的避稅策略有哪些？A.直接在低稅區(qū)設(shè)立子公司B.通過轉(zhuǎn)移定價手段操縱利潤C.對員工進行高額獎金發(fā)放D.減少研發(fā)投入以降低稅收負擔(dān)E.利用稅收協(xié)定進行避稅3.根據(jù)OECD的共識，國際稅收協(xié)定的主要目的是什么？A.最大化各國稅收收入B.減少跨國公司的稅收負擔(dān)C.防止雙重征稅并確保稅權(quán)公平分配D.限制跨國資本流動E.促進國際貿(mào)易發(fā)展4.在實際操作中，稅收饒讓條款的主要作用有哪些？A.增加稅務(wù)機關(guān)的行政權(quán)力B.鼓勵跨國公司在高稅區(qū)投資C.確保低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠不被濫用D.減少國際稅收協(xié)定的談判時間E.提高稅收政策的透明度5.根據(jù)聯(lián)合國關(guān)于稅收公平的指導(dǎo)原則，以下哪些最能體現(xiàn)居民稅收管轄權(quán)？A.對非居民在境內(nèi)的所得征稅B.對居民在境外的所得征稅C.對跨國公司的全球收入征稅D.對低稅區(qū)的企業(yè)征收懲罰性稅率E.對居民在境外的財產(chǎn)征稅6.在稅收協(xié)定中，"常設(shè)機構(gòu)"的定義主要是為了解決哪些問題？A.跨國公司的股權(quán)分配B.跨國員工的社保問題C.非居民在境內(nèi)從事經(jīng)濟活動的稅收歸屬D.跨國公司的破產(chǎn)清算E.關(guān)聯(lián)交易的定價問題7.根據(jù)巴塞爾協(xié)議，跨國銀行的稅收籌劃行為最可能引發(fā)哪些問題？A.資本充足率不足B.稅收規(guī)避導(dǎo)致的國家收入流失C.金融市場的過度波動D.員工的道德風(fēng)險E.稅收征管的復(fù)雜性8.在數(shù)字經(jīng)濟時代，區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)有哪些？A.加劇稅收征管的復(fù)雜性B.減少稅務(wù)機關(guān)的財政收入C.提高跨國交易的成本D.削弱稅收協(xié)定的執(zhí)行力E.促進稅收政策的透明度9.根據(jù)經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的報告，以下哪些最能反映全球稅收治理的現(xiàn)狀？A.各國稅收政策的高度協(xié)調(diào)B.跨國公司的稅收籌劃空間縮小C.發(fā)展中國家的稅收征管能力不足D.稅收協(xié)定談判的效率提高E.稅收情報交換的透明度10.在實際工作中，稅務(wù)機關(guān)如何應(yīng)對跨國公司的轉(zhuǎn)移定價行為？A.直接對全球收入進行全額征稅B.通過雙邊協(xié)定解決稅收爭議C.對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整D.取消所有稅收優(yōu)惠政策E.加強稅收情報交換三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅收中性原則要求各國對相同的經(jīng)濟活動適用相同的稅率，無論其所在地如何。√2.跨國公司通過在低稅區(qū)設(shè)立子公司進行避稅，屬于合法的稅收籌劃行為?！?.國際稅收協(xié)定的主要目的是確保各國稅收收入的公平分配?！?.稅收饒讓條款的主要作用是防止雙重征稅。×5.居民稅收管轄權(quán)要求對居民在境外的所得征稅。√6."常設(shè)機構(gòu)"的定義主要是為了解決關(guān)聯(lián)交易的定價問題?！?.根據(jù)巴塞爾協(xié)議，跨國銀行的稅收籌劃行為不會引發(fā)任何問題?！?.區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)是增加了稅收征管的復(fù)雜性。√9.經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的報告表明，各國稅收政策已經(jīng)高度協(xié)調(diào)?！?0.稅務(wù)機關(guān)可以通過取消所有稅收優(yōu)惠政策來應(yīng)對跨國公司的轉(zhuǎn)移定價行為。×四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收中性原則在國際稅收中的重要性。稅收中性原則在國際稅收中的重要性體現(xiàn)在確保稅收政策不會扭曲經(jīng)濟決策，使得跨國公司在進行投資和經(jīng)營決策時，能夠基于經(jīng)濟效率而非稅收負擔(dān)進行選擇。這一原則有助于促進全球資源的有效配置，避免各國通過稅收政策進行惡性競爭，從而維護國際經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。2.跨國公司常用的避稅策略有哪些？如何應(yīng)對這些策略？跨國公司常用的避稅策略包括在低稅區(qū)設(shè)立子公司、通過轉(zhuǎn)移定價手段操縱利潤、對員工進行高額獎金發(fā)放、減少研發(fā)投入以降低稅收負擔(dān)等。稅務(wù)機關(guān)可以通過加強稅收情報交換、完善稅收協(xié)定、對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整、提高稅收征管能力等方式應(yīng)對這些策略，確保稅收的公平征收。3.國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是什么？其目的是什么？國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容包括稅收饒讓條款、雙重征稅的解決機制、稅收情報交換、非居民稅收待遇等。其目的是防止雙重征稅、確保稅權(quán)公平分配、促進跨國貿(mào)易和投資的發(fā)展，從而維護國際經(jīng)濟的穩(wěn)定和繁榮。4.在數(shù)字經(jīng)濟時代，區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定提出了哪些挑戰(zhàn)？如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)？在數(shù)字經(jīng)濟時代，區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)是加劇了稅收征管的復(fù)雜性，使得跨國交易的透明度和可追溯性降低。稅務(wù)機關(guān)可以通過加強國際合作、完善稅收情報交換機制、提高稅收征管技術(shù)的應(yīng)用水平等方式應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，確保稅收政策的有效執(zhí)行。5.根據(jù)聯(lián)合國關(guān)于稅收公平的指導(dǎo)原則，如何體現(xiàn)居民稅收管轄權(quán)？根據(jù)聯(lián)合國關(guān)于稅收公平的指導(dǎo)原則，居民稅收管轄權(quán)要求對居民在境外的所得征稅，以確保稅收的公平分配。這一原則旨在防止跨國公司利用稅收差異進行避稅，同時確保居民在境外的經(jīng)濟活動能夠得到公平的稅收對待，從而維護國際稅收秩序的穩(wěn)定和公平。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：稅收中性原則的核心是稅收政策不應(yīng)扭曲經(jīng)濟決策，確保不同國家的同一經(jīng)濟活動承擔(dān)相似的稅負。選項C最能體現(xiàn)這一點，因為它強調(diào)的是稅收待遇的統(tǒng)一性，而非收入的全額征稅或懲罰性措施。2.B解析：轉(zhuǎn)移定價是跨國公司通過操縱關(guān)聯(lián)交易的價格來將利潤轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)，從而減少整體稅負的常用策略。其他選項雖然也是跨國公司的行為，但并非最主要的避稅手段。3.C解析：國際稅收協(xié)定的核心目的是解決雙重征稅問題，并確保各國稅收權(quán)的公平分配。選項A、B、D雖然也是協(xié)定內(nèi)容，但并非核心。4.C解析：稅收饒讓條款的主要作用是確保低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠能夠被跨國公司有效利用，避免因稅收協(xié)定而失去優(yōu)惠。選項A、B、D描述的是其他稅收政策或原則。5.B解析：居民稅收管轄權(quán)要求對居民在境外的所得征稅，這是確保稅收公平的重要原則。選項A、C、D描述的是其他稅收管轄權(quán)或原則。6.C解析：“常設(shè)機構(gòu)”的定義主要是為了確定非居民在境內(nèi)從事經(jīng)濟活動的稅收歸屬問題，避免雙重征稅。選項A、B、D描述的是其他概念或問題。7.B解析：跨國銀行的稅收籌劃行為可能導(dǎo)致國家收入流失，這是巴塞爾協(xié)議關(guān)注的主要問題之一。選項A、C、D描述的是其他可能引發(fā)的問題。8.A解析：區(qū)塊鏈技術(shù)的匿名性和去中心化特性增加了稅收征管的復(fù)雜性，這是其對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)。選項B、C、D描述的是其他挑戰(zhàn)或影響。9.C解析：盡管各國在稅收政策上有所協(xié)調(diào)，但發(fā)展中國家由于稅收征管能力不足，全球稅收治理現(xiàn)狀仍存在許多問題。選項A、B、D描述的是其他現(xiàn)狀或目標(biāo)。10.C解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對轉(zhuǎn)移定價行為的主要手段是對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整，以確保稅收的公平征收。選項A、B、D描述的是其他應(yīng)對措施或手段。11.A解析：稅收規(guī)避行為會導(dǎo)致資本外流加速，對發(fā)展中國家經(jīng)濟造成負面影響。選項B、C、D描述的是其他可能的影響。12.A解析：發(fā)達國家和發(fā)展中國家在稅收協(xié)定談判中最常存在的分歧是稅收優(yōu)惠政策的適用范圍，這與各自的稅收利益密切相關(guān)。選項B、C、D描述的是其他分歧點。13.C解析：數(shù)字經(jīng)濟時代，跨國交易的復(fù)雜性增加，這對國際稅收協(xié)定提出了挑戰(zhàn)。選項A、B、D描述的是其他挑戰(zhàn)或影響。14.A解析：直接在低稅區(qū)設(shè)立子公司是跨國公司最常用的稅收籌劃工具之一，可以有效降低稅負。選項B、C、D描述的是其他策略或手段。15.C解析：稅收饒讓條款的主要作用是確保低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠不被濫用，鼓勵跨國公司在高稅區(qū)投資。選項A、B、D描述的是其他作用或目標(biāo)。16.C解析：稅收情報交換的主要目的是防止雙重征稅并確保稅權(quán)公平分配，這是國際稅收合作的重要機制。選項A、B、D描述的是其他目的或功能。17.C解析：全球稅收治理現(xiàn)狀仍存在許多問題，特別是發(fā)展中國家的稅收征管能力不足。選項A、B、D描述的是其他現(xiàn)狀或目標(biāo)。18.A解析：區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)是增加了稅收征管的復(fù)雜性，需要新的應(yīng)對機制。選項B、C、D描述的是其他挑戰(zhàn)或影響。19.C解析：全球稅收治理現(xiàn)狀仍存在許多問題，特別是發(fā)展中國家的稅收征管能力不足。選項A、B、D描述的是其他現(xiàn)狀或目標(biāo)。20.C解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對轉(zhuǎn)移定價行為的主要手段是對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整，以確保稅收的公平征收。選項A、B、D描述的是其他應(yīng)對措施或手段。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、D解析：國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容包括稅收饒讓條款、雙重征稅的解決機制、非居民稅收待遇等。選項C、E描述的是其他內(nèi)容或原則。2.A、B、C解析：跨國公司常用的避稅策略包括在低稅區(qū)設(shè)立子公司、通過轉(zhuǎn)移定價手段操縱利潤、對員工進行高額獎金發(fā)放等。選項D、E描述的是其他策略或手段。3.A、C、D解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是確保稅權(quán)公平分配、促進跨國貿(mào)易和投資的發(fā)展。選項B、E描述的是其他目標(biāo)或作用。4.B、C、E解析：稅收饒讓條款的主要作用是確保低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠不被濫用，鼓勵跨國公司在高稅區(qū)投資，提高稅收政策的透明度。選項A、D描述的是其他作用或目標(biāo)。5.A、B、E解析：居民稅收管轄權(quán)要求對非居民在境內(nèi)的所得征稅和對居民在境外的財產(chǎn)征稅。選項C、D描述的是其他稅收管轄權(quán)或原則。6.B、C、E解析：“常設(shè)機構(gòu)”的定義主要是為了解決跨國員工的社保問題和非居民在境內(nèi)從事經(jīng)濟活動的稅收歸屬問題。選項A、D描述的是其他概念或問題。7.B、C、D解析：跨國銀行的稅收籌劃行為可能導(dǎo)致國家收入流失、金融市場的過度波動和員工的道德風(fēng)險。選項A、E描述的是其他可能引發(fā)的問題。8.A、C、D解析：區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)是增加了稅收征管的復(fù)雜性、提高了跨國交易的成本和削弱了稅收協(xié)定的執(zhí)行力。選項B、E描述的是其他挑戰(zhàn)或影響。9.B、C、D解析：全球稅收治理現(xiàn)狀仍存在許多問題，特別是發(fā)展中國家的稅收征管能力不足，稅收協(xié)定談判的效率提高。選項A、E描述的是其他現(xiàn)狀或目標(biāo)。10.B、C、D解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對轉(zhuǎn)移定價行為的主要手段是通過雙邊協(xié)定解決稅收爭議、對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整、取消所有稅收優(yōu)惠政策。選項A、E描述的是其他應(yīng)對措施或手段。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅收中性原則要求各國對相同的經(jīng)濟活動適用相同的稅率，無論其所在地如何，以確保稅收政策不會扭曲經(jīng)濟決策。2.√解析：跨國公司通過在低稅區(qū)設(shè)立子公司進行避稅，屬于合法的稅收籌劃行為，只要其符合相關(guān)稅收法規(guī)和協(xié)定規(guī)定。3.×解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是防止雙重征稅并確保稅權(quán)公平分配，而非確保各國稅收收入的公平分配。4.×解析：稅收饒讓條款的主要作用是確保低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠能夠被跨國公司有效利用，避免因稅收協(xié)定而失去優(yōu)惠，而非防止雙重征稅。5.√解析：居民稅收管轄權(quán)要求對居民在境外的所得征稅，這是確保稅收公平的重要原則。6.×解析：“常設(shè)機構(gòu)”的定義主要是為了確定非居民在境內(nèi)從事經(jīng)濟活動的稅收歸屬問題，避免雙重征稅，而非關(guān)聯(lián)交易的定價問題。7.×解析：跨國銀行的稅收籌劃行為可能導(dǎo)致國家收入流失等問題，這是巴塞爾協(xié)議關(guān)注的主要問題之一。8.√解析：區(qū)塊鏈技術(shù)對國際稅收協(xié)定的主要挑戰(zhàn)是增加了稅收征管的復(fù)雜性，需要新的應(yīng)對機制。9.×解析：盡管各國在稅收政策上有所協(xié)調(diào)，但發(fā)展中國家由于稅收征管能力不足，全球稅收治理現(xiàn)狀仍存在許多問題。10.×解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對轉(zhuǎn)移定價行為的主要手段是對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整，而非取消所有稅收優(yōu)惠政策。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收中性原則在國際稅收中的重要性。答案：稅收中性原則在國際稅收中的重要性體現(xiàn)在確保稅收政策不會扭曲經(jīng)濟決策，使得跨國公司在進行投資和經(jīng)營決策時，能夠基于經(jīng)濟效率而非稅收負擔(dān)進行選擇。這一原則有助于促進全球資源的有效配置，避免各國通過稅收政策進行惡性競爭，從而維護國際經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。解析：稅收中性原則要求稅收政策不應(yīng)影響經(jīng)濟決策，即稅收待遇不應(yīng)導(dǎo)致跨國公司選擇低稅區(qū)或高稅區(qū)進行投資和經(jīng)營。這樣可以確保全球資源的有效配置，避免各國通過稅收政策進行惡性競爭，從而維護國際經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。2.跨國公司常用的避稅策略有哪些？如何應(yīng)對這些策略？答案：跨國公司常用的避稅策略包括在低稅區(qū)設(shè)立子公司、通過轉(zhuǎn)移定價手段操縱利潤、對員工進行高額獎金發(fā)放、減少研發(fā)投入以降低稅收負擔(dān)等。稅務(wù)機關(guān)可以通過加強稅收情報交換、完善稅收協(xié)定、對關(guān)聯(lián)交易進行特別調(diào)整、提高稅收征管能力等方式應(yīng)對這些策略，確保稅收的公平征收。