財政預算編制與執(zhí)行管理辦法財政預算作為公共財政管理的核心載體，既是政府履行職能的財力保障方案，也是優(yōu)化資源配置、防范財政風險的關鍵工具?？茖W規(guī)范的預算編制與執(zhí)行管理，直接關系到政策目標落地、民生福祉改善與經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展。本文結合實務經(jīng)驗，從編制原則、流程優(yōu)化、執(zhí)行管控到監(jiān)督調(diào)整，系統(tǒng)梳理財政預算管理的核心要點，為各級財政部門及預算單位提供可操作的實踐指引。一、預算編制：以合規(guī)性與科學性為核心的全流程管控預算編制是財政管理的“先手棋”，需在合法性、完整性、科學性、績效性四大原則指引下，構建“前期準備—草案編制—審核審批”的閉環(huán)流程。（一）前期準備：夯實數(shù)據(jù)與政策基礎預算編制前需開展三項核心工作：經(jīng)濟形勢與政策研判：結合宏觀經(jīng)濟走勢、產(chǎn)業(yè)政策導向（如減稅降費、新基建投資），預判財政收入增長空間，明確支出政策重點（如民生保障、科技創(chuàng)新）?；A數(shù)據(jù)全口徑梳理：整合部門預算單位的人員、資產(chǎn)、項目歷史數(shù)據(jù)，重點核查往來款項、結轉結余資金，杜絕“基數(shù)加增長”的粗放模式。項目庫動態(tài)維護：對擬納入預算的項目實施“準入制”管理，要求提供可行性研究報告、績效目標申報表（含產(chǎn)出、效益指標），通過專家評審后納入項目庫備選。（二）草案編制：精細化與績效導向并重預算草案編制需突破“收支大類粗放劃分”的局限，實現(xiàn)“政策—項目—資金”的精準匹配：收入預算：區(qū)分稅收收入（依托稅源普查、行業(yè)稅負分析）與非稅收入（結合行政事業(yè)性收費、國有資源有償使用政策），嚴禁虛增收入規(guī)模。支出預算：按“基本支出—項目支出”分類編制，基本支出嚴格執(zhí)行定員定額標準（如人員經(jīng)費按編制人數(shù)、工資標準核定）；項目支出推行“零基預算”，優(yōu)先保障黨中央重大決策部署、民生剛性支出（如教育、醫(yī)療），壓縮低效無效支出。績效目標嵌入：所有項目支出需同步設定“量化+質性”績效目標，如“農(nóng)村公路建設項目”需明確“年度通車里程”“群眾滿意度”等指標，為后續(xù)執(zhí)行監(jiān)控提供依據(jù)。（三）審核審批：多層級把關與法治約束預算草案需歷經(jīng)“部門初審—財政復核—人大審議”的三級審核：部門初審聚焦“內(nèi)部平衡”，重點核查支出需求的必要性、績效目標的合理性；財政復核強化“總量控制”，結合財力規(guī)模（如可用財力=一般公共預算收入+上級轉移支付-剛性支出），對項目庫排序后實行“限額管理”；人大審議突出“法治性”，預算草案需按《預算法》要求細化到“項級科目”，接受人大代表對重點支出（如民生支出占比）、債務風險（如地方政府債務限額）的質詢與審批。二、執(zhí)行管理：以進度管控與動態(tài)監(jiān)控為抓手的落地保障預算執(zhí)行是“紙上計劃”轉化為“實際效能”的關鍵環(huán)節(jié)，需構建“支出進度—資金監(jiān)控—績效跟蹤”三位一體的管理體系。（一）支出進度：分階段考核與預警建立“季度分析、半年通報、年度考核”的進度管理機制：時間節(jié)點管控：要求基本支出按“均衡撥付”原則，季度支出進度不低于20%；項目支出結合實施周期（如跨年度項目分階段撥付），嚴禁“年底突擊花錢”?？己伺c問責：對支出進度滯后的單位，暫停新增項目資金撥付，約談分管負責人；對連續(xù)兩季度進度低于40%的項目，啟動“預算調(diào)整或收回”程序。（二）資金監(jiān)控：國庫集中支付與風險預警依托國庫集中支付系統(tǒng)，實現(xiàn)資金支付的全流程監(jiān)管：支付環(huán)節(jié)：嚴格執(zhí)行“先有預算、后有支出”原則，杜絕無預算、超預算支付；對“三公經(jīng)費”“會議費”等敏感支出，設置“單筆限額+月度總額”雙控指標。動態(tài)預警：系統(tǒng)自動識別“違規(guī)支付（如向實繳資金不足的企業(yè)撥款）”“超范圍支出（如基本支出列支項目費用）”等風險點，實時推送財政部門核查。（三）績效跟蹤：中期評估與數(shù)據(jù)反饋預算執(zhí)行中期（如年中），需開展績效運行監(jiān)控：指標跟蹤：對照年初設定的績效目標，采集“產(chǎn)出指標（如項目完成率）”“效益指標（如群眾滿意度）”數(shù)據(jù)，分析偏差原因（如政策調(diào)整、疫情影響）。結果應用：對績效不佳的項目，區(qū)分“可改進（如優(yōu)化施工方案）”與“需終止（如市場需求消失）”兩類，分別采取“調(diào)整執(zhí)行方案”或“收回剩余資金”措施。三、監(jiān)督與調(diào)整：以剛性約束與彈性適配為原則的機制優(yōu)化預算管理需平衡“剛性約束”與“動態(tài)適配”，通過“內(nèi)外監(jiān)督—分類調(diào)整”機制，確保預算既合規(guī)又靈活。（一）監(jiān)督體系：內(nèi)部自查與外部審計協(xié)同構建“財政部門+預算單位+第三方”的監(jiān)督網(wǎng)絡：內(nèi)部監(jiān)督：財政部門定期開展“預算執(zhí)行專項檢查”，重點核查“虛列支出”“挪用專項資金”等問題；預算單位落實“內(nèi)審制度”，對本單位支出的合規(guī)性、績效性自查自糾。外部監(jiān)督：審計機關按“三年輪審”原則，對重點部門、重大項目開展審計；人大常委會通過“預算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)”，實時查看支出進度、債務余額等核心數(shù)據(jù)。（二）調(diào)整機制：分類施策與程序合規(guī)預算調(diào)整需區(qū)分“調(diào)劑”與“調(diào)整”兩類情形，嚴格履行審批程序：調(diào)劑：部門內(nèi)部“基本支出與項目支出”“不同項目間”的資金調(diào)劑，需報財政部門備案（如因人員變動調(diào)增工資經(jīng)費、調(diào)減會議費）。調(diào)整：因“政策重大調(diào)整（如新增疫情防控支出）”“突發(fā)公共事件”需調(diào)整預算總規(guī)模的，需經(jīng)政府常務會議審議后，報人大常委會審批，同步公開調(diào)整原因、金額及績效影響。四、保障措施：以組織、技術、能力為支撐的管理升級預算管理的提質增效，需從組織架構、信息化工具、人員能力三方面強化保障。（一）組織保障：領導小組與職責清單成立“預算管理領導小組”，由單位主要負責人任組長，明確：財政部門：統(tǒng)籌編制、執(zhí)行、監(jiān)督全流程，牽頭制定管理細則；預算單位：落實“花錢必問效”責任，按要求報送數(shù)據(jù)、配合檢查；審計、人社等部門：協(xié)同開展績效審計、工資標準核定等工作。（二）信息化建設：一體化平臺與數(shù)據(jù)共享搭建“預算管理一體化系統(tǒng)”，實現(xiàn)：數(shù)據(jù)貫通：預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督數(shù)據(jù)實時共享，杜絕“信息孤島”；智能輔助：系統(tǒng)自動生成“支出進度分析報告”“績效預警提示”，為決策提供數(shù)據(jù)支撐。（三）人員培訓：業(yè)務能力與績效理念雙提升定期開展兩類培訓：業(yè)務培訓：針對預算編制（如項目庫操作、績效目標設定）、執(zhí)行（如國庫集中支付流程）等實務，提升財務人員專業(yè)能力；理念宣貫：通過“績效案例研討”“政策解讀會”，向業(yè)務部門普及“預算即約束、花錢要問效”的管理理念。結語：以科學管理釋放財政效能財政預算編制與執(zhí)行管理，是“技術活”更是“