貸款業(yè)務(wù)核算管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司貸款業(yè)務(wù)核算管理，確保貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高公司貸款業(yè)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有貸款業(yè)務(wù)的核算與管理，包括但不限于各類貸款的發(fā)放、計(jì)息、還款、逾期管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：貸款業(yè)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映貸款業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理貸款業(yè)務(wù)相關(guān)信息，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和管理報(bào)表的及時(shí)性，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融法規(guī)進(jìn)行核算，確保貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)核算錯(cuò)誤。4.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)貸款業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)潛在損失。二、貸款業(yè)務(wù)核算的基本規(guī)定（一）貸款分類1.按照貸款期限，分為短期貸款（期限在1年以內(nèi)，含1年）、中期貸款（期限在1年以上5年以下，含5年）和長期貸款（期限在5年以上）。2.按照貸款的保障方式，分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。（二）貸款核算科目設(shè)置1.“貸款”科目：核算公司發(fā)放的各種貸款本金。本科目應(yīng)按照貸款類別和客戶進(jìn)行明細(xì)核算。2.“利息收入”科目：核算公司因發(fā)放貸款而取得的利息收入。本科目應(yīng)按照貸款類別和客戶進(jìn)行明細(xì)核算。3.“應(yīng)收利息”科目：核算公司發(fā)放貸款應(yīng)收取的利息。本科目應(yīng)按照貸款類別和客戶進(jìn)行明細(xì)核算。4.“貸款減值準(zhǔn)備”科目：核算公司對(duì)貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備。本科目應(yīng)按照貸款類別和客戶進(jìn)行明細(xì)核算。（三）貸款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1.貸款發(fā)放的賬務(wù)處理公司發(fā)放貸款時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)放的金額，借記“貸款——本金”科目，貸記“吸收存款”等科目。對(duì)于發(fā)放的貸款有相關(guān)交易費(fèi)用的，應(yīng)將交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額，借記“貸款——本金”科目，貸記“吸收存款”等科目，同時(shí)借記“貸款——利息調(diào)整”科目（交易費(fèi)用金額）。2.貸款計(jì)息的賬務(wù)處理公司應(yīng)按照貸款合同約定的利率和計(jì)息方式計(jì)算利息收入。對(duì)于分期付息、到期還本的貸款，在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按照貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，借記“應(yīng)收利息”科目，按照貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”科目。對(duì)于到期一次還本付息的貸款，在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按照貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，借記“貸款——應(yīng)計(jì)利息”科目，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”科目。3.貸款還款的賬務(wù)處理當(dāng)客戶歸還貸款本金時(shí)，應(yīng)借記“吸收存款”等科目，貸記“貸款——本金”科目。當(dāng)客戶歸還貸款利息時(shí)，應(yīng)借記“吸收存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。4.貸款減值的賬務(wù)處理公司應(yīng)定期對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)表明貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款減值準(zhǔn)備”科目。對(duì)于確實(shí)無法收回的貸款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款減值準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款——本金”等科目。已轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記“貸款——本金”等科目，貸記“貸款減值準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“吸收存款”等科目，貸記“貸款——本金”等科目。三、貸款業(yè)務(wù)核算流程（一）貸款申請(qǐng)受理1.客戶向公司提出貸款申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、貸款申請(qǐng)書等。2.業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶提交的資料進(jìn)行初步審查，核實(shí)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（二）貸款調(diào)查評(píng)估1.業(yè)務(wù)部門安排專人對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況、市場(chǎng)前景等情況。2.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶的還款能力和還款意愿進(jìn)行評(píng)估，撰寫貸款調(diào)查報(bào)告，提出貸款額度、期限、利率、擔(dān)保方式等建議。（三）貸款審批1.貸款調(diào)查報(bào)告提交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)政策和風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，提出風(fēng)險(xiǎn)審查意見。2.貸款申請(qǐng)及相關(guān)資料、調(diào)查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)審查意見提交給審批委員會(huì)進(jìn)行審批。審批委員會(huì)根據(jù)公司的授權(quán)和審批標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出審批決定。（四）貸款合同簽訂1.經(jīng)審批通過的貸款申請(qǐng)，業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂貸款合同。貸款合同應(yīng)明確貸款金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式、違約責(zé)任等條款。2.對(duì)于需要辦理擔(dān)保手續(xù)的貸款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同，辦理相關(guān)擔(dān)保手續(xù)。（五）貸款發(fā)放1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)貸款合同的約定，向會(huì)計(jì)部門提交貸款發(fā)放通知書。2.會(huì)計(jì)部門審核貸款發(fā)放通知書的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性后，按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序，發(fā)放貸款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)記錄。（六）貸款存續(xù)期管理1.業(yè)務(wù)部門定期對(duì)貸款客戶進(jìn)行跟蹤檢查，了解客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.會(huì)計(jì)部門按照規(guī)定的計(jì)息方式和時(shí)間，計(jì)算并確認(rèn)貸款利息收入，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（七）貸款回收與處置1.貸款到期前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前通知客戶準(zhǔn)備還款資金，確保按時(shí)足額還款。2.客戶按時(shí)足額還款的，會(huì)計(jì)部門按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序進(jìn)行還款核算。3.客戶逾期還款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，采取相應(yīng)的催收措施，如電話催收、上門催收、法律訴訟等。4.對(duì)于確實(shí)無法收回的貸款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷處理。四、貸款業(yè)務(wù)核算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)貸款業(yè)務(wù)核算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貸款業(yè)務(wù)核算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審查，包括貸款申請(qǐng)受理、調(diào)查評(píng)估、審批、合同簽訂、發(fā)放、存續(xù)期管理、回收與處置等。3.審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受金融監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料和信息。2.金融監(jiān)管部門對(duì)公司貸款業(yè)務(wù)核算進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受監(jiān)管部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。五、貸款業(yè)務(wù)核算相關(guān)人員的職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)的營銷、受理、調(diào)查評(píng)估、合同簽訂、存續(xù)期管理和回收處置等工作。2.對(duì)貸款客戶提交的資料進(jìn)行初步審查，確保資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。3.定期對(duì)貸款客戶進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，催收逾期貸款，采取相應(yīng)的催收措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審查，制定風(fēng)險(xiǎn)政策和風(fēng)險(xiǎn)偏好。2.對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，提出風(fēng)險(xiǎn)審查意見，為審批委員會(huì)提供決策依據(jù)。3.定期對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。4.參與貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查評(píng)估和審批工作，提供風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)意見。（三）審批委員會(huì)職責(zé)1.根據(jù)公司的授權(quán)和審批標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出審批決定。2.對(duì)貸款業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保貸款業(yè)務(wù)符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)政策。3.監(jiān)督貸款業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（四）會(huì)計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)的核算工作，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整