2025年蘇州房地產會計考試題庫

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.房地產企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目，其增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）A.簽訂銷售合同當天B.收到預收款當天C.不動產權屬變更當天D.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天2.房地產企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入（）A.管理費用B.銷售費用C.土地成本D.營業(yè)外支出3.下列關于房地產企業(yè)成本核算對象的說法，正確的是（）A.一般以單項開發(fā)項目為成本核算對象B.只能以一棟樓為成本核算對象C.不能按區(qū)域劃分成本核算對象D.成本核算對象一經確定，不得變更4.房地產企業(yè)預售房產收到的款項，應貸記的會計科目是（）A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.預收賬款D.合同負債5.房地產企業(yè)在開發(fā)過程中發(fā)生的借款費用，符合資本化條件的應計入（）A.財務費用B.管理費用C.開發(fā)成本D.銷售費用6.房地產企業(yè)銷售房產計算繳納的土地增值稅，應計入（）A.稅金及附加B.管理費用C.營業(yè)外支出D.銷售費用7.房地產企業(yè)對自用房產轉為投資性房地產，采用公允價值模式計量時，轉換日公允價值大于賬面價值的差額，應計入（）A.其他綜合收益B.公允價值變動損益C.資本公積D.營業(yè)外收入8.房地產企業(yè)開發(fā)產品完工后，其實際毛利額與預計毛利額之間的差額，應計入（）A.當期應納稅所得額B.以前年度損益調整C.營業(yè)外收支D.資本公積9.房地產企業(yè)取得的政府土地返還款，應（）A.計入營業(yè)外收入B.沖減土地成本C.計入其他業(yè)務收入D.計入資本公積10.房地產企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額是（）A.當年銷售（營業(yè)）收入的15%B.當年銷售（營業(yè)）收入的30%C.當年銷售（營業(yè)）收入的5%D.當年銷售（營業(yè)）收入的10%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.房地產企業(yè)的開發(fā)成本包括（）A.土地征用及拆遷補償費B.前期工程費C.建筑安裝工程費D.基礎設施費2.下列屬于房地產企業(yè)銷售費用核算內容的有（）A.廣告費B.業(yè)務招待費C.銷售傭金D.售樓處裝修費3.房地產企業(yè)在計算土地增值稅時，可扣除的項目有（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金4.房地產企業(yè)涉及的稅種有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.房產稅5.以下關于房地產企業(yè)固定資產折舊的說法，正確的有（）A.當月增加的固定資產，當月不計提折舊B.當月減少的固定資產，當月仍計提折舊C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產，不再計提折舊D.提前報廢的固定資產，應補提折舊6.房地產企業(yè)會計核算的特點包括（）A.核算對象的復雜性B.成本核算的獨特性C.收入確認的特殊性D.納稅核算的多樣性7.房地產企業(yè)開發(fā)項目的間接費用包括（）A.開發(fā)部門管理人員工資B.水電費C.辦公費D.周轉房攤銷8.下列關于房地產企業(yè)財務報表的說法，正確的有（）A.資產負債表反映企業(yè)一定日期的財務狀況B.利潤表反映企業(yè)一定期間的經營成果C.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間的現(xiàn)金流量情況D.所有者權益變動表反映企業(yè)所有者權益的增減變動情況9.房地產企業(yè)在開發(fā)過程中可能涉及的借款渠道有（）A.銀行借款B.發(fā)行債券C.吸收股東投資D.民間借貸10.房地產企業(yè)成本核算的一般程序包括（）A.確定成本核算對象B.歸集和分配開發(fā)成本C.計算開發(fā)產品成本D.結轉銷售成本三、判斷題（每題2分，共10題）1.房地產企業(yè)預售房產不需要預繳增值稅。（）2.房地產企業(yè)為開發(fā)項目發(fā)生的可行性研究費用應計入管理費用。（）3.房地產企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用不得計入開發(fā)成本。（）4.房地產企業(yè)的土地使用稅應計入稅金及附加。（）5.采用成本模式計量的投資性房地產，不需要計提折舊或攤銷。（）6.房地產企業(yè)開發(fā)產品轉為自用，應按賬面價值結轉。（）7.房地產企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，預提的維修費用可以全額扣除。（）8.房地產企業(yè)支付的拆遷補償費可以在計算土地增值稅時全額扣除。（）9.房地產企業(yè)的財務費用都是可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的。（）10.房地產企業(yè)銷售房產，無論采用何種收款方式，均在實際收到款項時確認收入。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述房地產企業(yè)開發(fā)成本核算的要點。答：明確成本核算對象，合理歸集與分配各項成本，如土地、建安等成本。區(qū)分直接成本與間接成本，間接成本按適當方法分攤。準確劃分成本核算期間，確保成本計算準確。2.房地產企業(yè)銷售房產時，增值稅的計稅依據(jù)如何確定？答：一般計稅方法下，以取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額為銷售額計稅。簡易計稅方法下，以全部價款和價外費用為銷售額計稅。3.簡述土地增值稅的清算條件。答：房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的；直接轉讓土地使用權的。另外，已竣工驗收項目，銷售比例85%以上等情況，稅務機關可要求清算。4.房地產企業(yè)在財務報表中如何披露開發(fā)項目相關信息？答：在資產負債表中列示開發(fā)產品、在建開發(fā)項目等資產。利潤表反映銷售房產的收入與成本等。現(xiàn)金流量表體現(xiàn)開發(fā)項目相關的現(xiàn)金收支。附注中詳細說明項目開發(fā)情況、成本構成等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論房地產企業(yè)成本控制的重要性及主要措施。答：重要性在于提高利潤、增強競爭力等。措施包括優(yōu)化項目規(guī)劃降低土地成本，招標選優(yōu)質低價供應商控制建安成本，合理安排資金減少資金成本，嚴格預算管理監(jiān)督成本支出。2.分析房地產企業(yè)不同融資方式的優(yōu)缺點。答：銀行借款，優(yōu)點是手續(xù)相對簡便、資金成本較低；缺點是限制多、額度有限。發(fā)行債券，優(yōu)點是資金規(guī)模大；缺點是發(fā)行條件嚴格、成本較高。吸收股東投資，優(yōu)點是無還款壓力；缺點是會稀釋股權。民間借貸，優(yōu)點是靈活；缺點是風險高、成本不穩(wěn)定。3.談談房地產企業(yè)收入確認原則在實際應用中的難點及應對方法。答：難點在于房產銷售過程復雜，如預售、分期收款等，收入確認時間難準確把握。應對方法是依據(jù)會計準則，結合合同條款、房產交付、風險轉移等情況，制定明確收入確認標準，加強財務與業(yè)務部門溝通協(xié)作。4.探討房地產企業(yè)稅收籌劃的思路與注意事項。答：思路包括利用稅收優(yōu)惠政策，如合理規(guī)劃土地增值稅扣除項目；選擇合適的會計核算方法。注意事項有嚴格遵守稅法，防范稅務風險；結合企業(yè)實際經營情況，保證籌劃方案具有可操作性；關注稅收政策變化及時調整籌劃方案。答案一、單項選擇題1.D2.C3.A4