北京潔森國際化學品有限公司財務管理問題及對策分析摘要在經濟全球化的影響下，給中國中小企業(yè)的發(fā)展帶來了強烈的負面影響，對此，中國企業(yè)怎樣才可以擺脫其所帶來的影響，得到快速的發(fā)展，就應該加大對財務管理方面關注的力度。在本次研究中，從中小企業(yè)財務管理的定義入手，以北京潔森國際化學品公司為對象，針對其發(fā)展現狀和存在的問題做出了深入的分析，進而提出了有效的解決策略。北京潔森國際化學品公司是一家生產商業(yè)化工產品的企業(yè)，由于生產規(guī)模不斷擴大，其資金流動出現了很大的困難，再加上財務管理方面存在一定的問題，企業(yè)內部控制不完善、資金管理不合理、缺乏財務管理意識等，這對企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴重的負面影響。因此，要想促進北京潔森國際化學品公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，就必須加大對財務管理方面的重視。在本次研究中，以北京潔森國際化學品公司為研究對象，針對其財務管理存在的問題進行了深入的分析，并提出了有效的解決對策。從本次研究中可以發(fā)現，北京潔森國際化學品公司財務管理存在較多問題。比如提高財務管理意識強化財務管理制度的執(zhí)行力、完善企業(yè)內部控制制度、合理籌集資金降低財務風險等，希望本次研究成果可以為財務管理水平得到明顯的提高。關鍵詞：中小企業(yè)財務管理內部控制

AbstractUndertheinfluenceofeconomicglobalization,ithasbroughtseriousnegativeimpactsonthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina.Inordertoovercometheseimpactsandachieverapiddevelopment,Chineseenterprisesshouldincreasetheirattentiontofinancialmanagement.Inthisstudy,startingfromthedefinitionoffinancialmanagementforsmallandmedium-sizedenterprises,BeijingJiesenInternationalChemicalCompanywastakenastheobject,andanin-depthanalysiswasconductedonitsdevelopmentstatusandexistingproblems,andeffectivesolutionswereproposed.Forexample,enhancingtheawarenessoffinancialmanagement,strengtheningtheexecutionoffinancialmanagementsystems,improvinginternalcontrolsystemsofenterprises,andraisingfundsreasonablytoreducefinancialrisks.Itishopedthattheresultsofthisresearchcansignificantlyimprovetheleveloffinancialmanagement.Keywords:Financialmanagementandinternalcontrolofsmallandmedium-sizedenterprises目錄TOC\o"1-3"\h\u17266一、緒論 127570（一）研究背景與意義 1122031.研究背景 11342.研究意義 132461（二）國內外文獻綜述 271391.國外文獻綜述 2321512.國內研究綜述 227525（三）研究方法 328361二、一般理論概述 311077（一）財務管理的概念 323204（二）財務管理的內容 314084（三）企業(yè)財務管理的目標 422432（四）小微企業(yè)財務管理的特點 413570三、公司財務管理現狀 532229（一）北京潔森國際化學品公司簡介 525620（二）公司財務管理指標分析 58181.公司資產負債分析 5133862.籌資管理指標 6111003.投資收益指標 7179264.經營能力指標 822937（數據來源：公司內部財務資料） 92712四、公司財務管理存在的問題 1012581（一）財務管理機制缺失 1023249（二）企業(yè)籌資風險較大 1026627（三）投資決策風控意識不強 1015159（四）應收賬款賬齡較長 1117649（五）公司財務風險加大 11693五、財務管理存在問題的原因分析 1218881（一）財務部門內部責任不清晰 124（二）財務內部控制不健全 1221942（三）應收款項催收跟蹤不到位 1223326（四）公司缺乏財務風險意識 1310139六、解決公司財務管理問題的對策 137029（一）提高財務管理意識，強化財務管理制度的執(zhí)行力 139637（二）加強投資活動風險防范 14165871.準確分析投資項目的可行性，增強抗風險能力 14167432.科學進行組合投資，分散投資風險 143034（三）加強應收賬款催收 1516477（四）提升公司財務風險管理水平 1515663結論 1613786參考文獻 17PAGE5一、緒論（一）研究背景與意義1.研究背景經過40多年的改革發(fā)展，我國中小民營企業(yè)的產業(yè)結構、綜合效益、企業(yè)規(guī)模、經營管理等各方面都取得突破性的進展?？陀^上說，在我國經濟社會發(fā)展中，數以萬計的中小民營企業(yè)功不可沒，GDP貢獻率達到60%以上。國家工商總局統(tǒng)計：截止2022年底，我國共有8705.4萬個市場主體[1]。這些民營企業(yè)解決了我國70%的農村轉移勞動力的就業(yè)問題，形成了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)的財務管理能夠提供及時、準確的財務信息，幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)經營狀況，及時制定對策，確保企業(yè)正常運營。同時，中小企業(yè)財務管理能夠幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)的成本、收入和利潤情況，制定合理的成本控制、價格制定、產品定價等策略，提高企業(yè)的盈利能力[2]。此外，中小企業(yè)開展財務管理工作能夠幫助企業(yè)管理者了解市場狀況，制定適合市場的銷售策略，加強品牌建設和市場營銷，提高企業(yè)的市場競爭力。但是很多中小企業(yè)在財務管理方面卻做的不夠好，導致企業(yè)競爭力不夠，因此研究中小企業(yè)財務管理問題具有重要的現實必要性。本文在對財務管理相關概念進行分析的基礎上，以北京潔森國際化學品公司為例，對企業(yè)財務管理問題進行探討，最后給出了針對性的對策。2.研究意義所有人都知道，該國的經濟迅速發(fā)展在很大程度上依賴于許多小型的中小型企業(yè)，特別是在社會上創(chuàng)造了更多的就業(yè)崗位的情況下，國家的稅收收入也有了顯著的增長。在企業(yè)的財務活動中，財務管理是一個重要的要素，它可以通過許多方面來表現出來，例如資本的籌集、資本的管理等。從企業(yè)經濟關系的層面上看，它與投資者和債權人之間的關系是非常緊密的。它涉及到企業(yè)內部各個部門之間的財政關系，企業(yè)與職工之間的關系等。此外，財政管理的范疇與公司的規(guī)模成正比。因此，對我國中小型企業(yè)的財務管理進行研究是很有意義的。本文正是在這樣的背景下，通過對財務管理的有關概念的剖析，結合北京潔森國際化學品有限公司的實際情況，討論了其存在的問題，并提出了相應的應對措施。（二）國內外文獻綜述1.國外文獻綜述ScottBethley（2020）認為企業(yè)應該采用長期融資策略，通過發(fā)行債券等手段獲得資金，避免對股東權益的過度依賴。此外，他還主張企業(yè)應該注意經營風險的控制，尤其是對于那些長期融資的企業(yè)而言[3]。ThomasL.Jensen（2017）主張通過激勵合理的經營管理來優(yōu)化企業(yè)的財務狀況，他強調企業(yè)的財務目標應該是最大化股東財富。他提出了許多經濟學理論和實踐應用，如“現金股息與股票回購的理論”，并將這些理論應用于企業(yè)的財務管理中[4]。2.國內研究綜述張緒軍（2017）研究了企業(yè)財務風險管理的路徑選擇及其效應評價[5]。他們認為，企業(yè)財務風險管理應該采取“全流程”、“全面性”和“綜合性”的管理方式，從而達到有效控制風險、降低成本和提高經濟效益的目的。周祥賦（2020）分析了國上市公司盈余管理的影響因素與監(jiān)管對策[6]。他們認為，中國上市公司盈余管理的主要影響因素包括公司治理結構、所有制結構、公司規(guī)模和財務指標等。為了規(guī)范上市公司盈余管理行為，應該加強對上市公司的監(jiān)管力度。張高升（2020）探討了股權激勵對企業(yè)財務績效的影響研究[7]。他們認為，股權激勵可以有效激勵企業(yè)管理層的積極性和創(chuàng)造性，提高企業(yè)財務績效和市場競爭力。張智（2018）探討了企業(yè)業(yè)資本結構與經營績效的關系[8]。他們認為，企業(yè)資本結構對經營績效有著重要影響，資本結構的優(yōu)化可以提高企業(yè)的經營效益和市場競爭力。孔歡歡（2021）探討了企業(yè)并購對財務績效的影響研究[9]。他們認為，企業(yè)并購可以促進資源優(yōu)化配置、降低成本、提高市場競爭力等方面的優(yōu)勢，但也存在一些風險和挑戰(zhàn)。因此，在企業(yè)并購過程中，應該注重風險控制和財務管理。綜合學者的觀點來講，學術界對企業(yè)財務管理的研究相對較為全面，也取得了很多的成果，這些都為本文研究提供了良好的基礎。但是隨著企業(yè)面臨新的競爭形勢，財務風險時有發(fā)生，基于此，本文北京潔森國際化學品公司為例，探討企業(yè)財務風險管理問題，并提出相應的對策，希望可以學術界研究提供最新案例借鑒。（三）研究方法本文的研究采用了文獻分析與個案分析兩種方法。文獻分析法：借助多種有效的途徑，比如網站和圖書館，搜集有關的資料，并且對其做出了分析和整理，為本次研究提供充分的依據，在對現在研究者對此話題做出研究的現狀的基礎上，和其研究成果結合起來，提出了本次研究的主要思路。案例分析法：本次研究以北京潔森國際化學品公司為對象，對于當今財務管理的現狀和存在的問題展開了全面的分析，進而提出了有效的改進策略。二、一般理論概述（一）財務管理的概念財務管理是在公司總體框架的基礎上進行的，它是以企業(yè)的盈利目標為依據，進而對數據做出深入的探討[10]。財務管理工作涉及到很多方面，例如資金計算、人員管理等。企業(yè)財務管理是一項系統(tǒng)工程，也是企業(yè)經營的重要組成部分。這樣既能保證企業(yè)的正常運轉，又能保證職工的權益。（二）財務管理的內容財務管理是企業(yè)的重要管理職能之一，它主要包括籌資、投資、運營三大方面。首先是籌資，籌資是指企業(yè)獲取資金的過程，主要包括內部籌資和外部籌資兩種方式。內部籌資是指企業(yè)從自身獲得資金，可以通過盈余再投資、減少分紅等方式實現。外部籌資則是指企業(yè)通過外部市場獲取資金，它可以分為債務性外部籌資和股權性外部籌資兩種方式，債務性外部籌資包括借款、發(fā)行債券等，股權性外部籌資則是指發(fā)行股票等方式，也可以通過眾籌、P2P等平臺獲取資金[11]?；I資的主要目的是為企業(yè)的擴張和經營提供資金支持，保證企業(yè)的經營良好和壯大。其次是投資，投資是指企業(yè)對外部的資源和資產進行的購買和支出，以期獲得持續(xù)的利潤和價值增長。投資種類包括固定資產投資和流動資產投資，固定資產投資包括購置設備、廠房和園區(qū)等，而流動資產則包括原材料、半成品、庫存貨品、遞延費用等[12]。在投資中，企業(yè)可以選擇自主投資和合作投資兩種方式，自主投資是指企業(yè)單獨完成的投資行為，而合作投資則是指企業(yè)與其他企業(yè)合作完成的投資行為。投資過程中，企業(yè)要考慮的問題包括投資的收益率、風險、周期等。最后是運營，運營是指企業(yè)的日常經營和管理活動，包括財務決策、生產管理、市場營銷、人力資源管理等。在運營過程中，企業(yè)要注意維護公司的經營穩(wěn)定和盈利能力，并考慮如何使公司產品和服務更好地適應市場需求，提高公司市場占有率，保證公司整體運作的高效性和可持續(xù)性。（三）企業(yè)財務管理的目標第一，保證企業(yè)正常運營。中小企業(yè)財務管理的首要目標是保證企業(yè)的正常運營。為了實現這一目標，企業(yè)需要控制成本、降低風險、提高資金利用效率等，以確保企業(yè)獲得足夠的利潤和現金流[13]。第二，增強企業(yè)盈利的能力。提高中小企業(yè)的經濟效益，是我國中小企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展的必然要求。通過控制成本，增加銷售，加大產品研發(fā)力度，便可以提高利潤。第三，優(yōu)化資本結構。中小企業(yè)需要運用財務管理來改善調節(jié)資本結構，以確保企業(yè)在融資、資金利用等方面的效率和效益最大化。企業(yè)可以通過債權融資、股權融資、優(yōu)化資本結構等方式來實現資本結構的優(yōu)化。（四）小微企業(yè)財務管理的特點小微企業(yè)財務管理具有以下幾個特點。首先，小微企業(yè)規(guī)模相對較小，業(yè)務簡單，因此財務管理相對簡便，注重效率和靈活性。其次，由于人力、財力有限，小微企業(yè)在財務管理上往往需要更注重節(jié)約成本，采取簡便而實用的財務手段。第三，小微企業(yè)通常面臨較大的市場競爭和經營風險，因此財務管理需要更注重風險防范和及時應對。此外，小微企業(yè)往往依賴于創(chuàng)新和靈活的經營策略，因此在財務規(guī)劃上需要更具有前瞻性，靈活調整資金運作。最后，小微企業(yè)的所有者往往直接參與經營和財務決策，財務管理更具有個性化和家族企業(yè)的特點。因此，小微企業(yè)在財務管理上需要更注重創(chuàng)新、靈活性和風險管理，以確保企業(yè)能夠穩(wěn)健經營并在市場競爭中取得優(yōu)勢。三、公司財務管理現狀（一）北京潔森國際化學品公司簡介北京潔森國際化學品有限公司是一家集研發(fā)、生產、銷售于一體的獨資企業(yè)。公司自行研制、開發(fā)、生產高品質的洗碗機系列清潔產品。公司專注于清潔和維護型產品的研發(fā)，在原材料使用方面采用德國巴斯夫的進口原料和先進技術，產品可再生、降解、安全、環(huán)保。目前，公司擁有員工20多人，其中技術研發(fā)人員占比20%，生產制造人員占比50%，銷售和客戶服務人員占比30%。公司在國內外擁有多個生產基地和銷售分支機構，年銷售額超過500多萬人民幣，是北京地區(qū)一家小微型企業(yè)之一。未來，公司將繼續(xù)加大技術研發(fā)和市場拓展的投入，不斷提升產品質量和服務水平，為客戶提供更加專業(yè)、優(yōu)質的商業(yè)化學品生產產品和解決方案。（二）公司財務管理指標分析1.公司資產負債分析表3.1北京潔森國際化學品公司短期償債能力分析截止日期2022-12-312021-12-312020-12-31物業(yè)、廠房及設備11.19萬12.20萬8.580萬無形資產2.808萬1.929萬1.449萬非流動資產33.64萬33.83萬26.93萬存貨19.36萬16.26萬15.19萬貿易及其他應收賬款61.57萬58.94萬45.80萬資產合計169.6萬169.0萬130.9萬流動負債35.53萬39.86萬27.18萬非流動負債12.77萬12.90萬15.92萬負債合計48.30萬52.76萬43.11萬凈資產121.3萬116.3萬87.76萬從公司資產方面來看，公司非流動資產從2019年的26.93萬增加到2021年的33.64萬，非流動資產總體呈上升趨勢。其中，物業(yè)、廠房及設備和無形資產的數值波動較大，受到公司投資和資產管理的影響。流動資產從2020年的103.9萬增加到2022年的136.0萬，顯示了公司在短期內的資產增長。其中，貿易及其他應收賬款、應收票據和銀行結余及現金均有增長，這反映了公司在業(yè)務拓展和資金管理方面的積極努力。從公司負債水平分析來，公司流動負債從2020年的27.18萬增加到2022年的35.53萬，公司短期負債呈上升趨勢。其中，應付帳款和應付稅項增加較為顯著，是因為業(yè)務擴張導致了與供應商和稅務相關的支付增加。非流動負債從2020年的15.92萬減少到2022年的12.77萬，非流動負債總體呈下降趨勢。這反映了公司在長期融資方面的一些調整或還款行動。流動資產凈值從2020年的76.76萬增加到2022年的100.5萬，公司的流動資產凈值呈現良好的增長。這表明公司有足夠的流動資產來支付其短期負債，具備較好的償債能力?？傎Y產減流動負債從2020年的103.7萬增加到2022年的134.1萬，反映了公司整體財務狀況的穩(wěn)健發(fā)展。公司總資產減去流動負債的數值增長，表明公司在整體資產和負債結構上保持了良好的平衡。從借貸和凈資產方面來，公司借貸從2020年的14.21萬減少到2022年的11.62萬，公司的借貸水平呈下降趨勢。這是因為公司在債務管理上進行了一些調整，或者是為了減少財務成本。凈資產從2020年的87.76萬增加到2022年的121.3萬，公司凈資產呈現出穩(wěn)步增長的趨勢。這反映了公司的盈利能力和資產管理的良好狀況。2.籌資管理指標（1）短期償債能力表3.2北京潔森國際化學品公司短期償債能力分析年份2019202020212022速動資產（元）37405041205016635086980流動資產（元）154820185424178546171545流動負債（元）120662128766110898120806速動比率0.280.290.200.68流動比率1.601.391.591.38（根據公司2019至2022年財務數據整理）通過對北京潔森國際化學品有限公司的速動比率與流動比率的相關性進行了分析，得出了在此期間存在著較差的情況。通常，化工企業(yè)的流動比應保持在2附近，速動比應在1附近為佳。2020年-2022年期間，北京潔森國際化學品公司的流動比率最高、最低分別在1.60，1.38之間。2022年，公司的速動比率為0.68。綜上所述，企業(yè)的速動比率和流動比率是比較合理的，同時也反映了企業(yè)的短期償債能力很強。（2）長期償債能力購置化學品生產機器需要巨額的資金，但大多數公司擁有的資金都很有限，所以必須從外界獲得大筆的資金，從而保證化學品生產機器的購置。表3.3北京潔森國際化學品公司長期償債能力分析年份2019202020212022長期負債率12.9717.2527.0220.36資產負債率67.2576.1078.6977.85（根據公司2019至2022年財務數據整理）從負債比率來看，2019-2022年這一比率在70%以上。這些都是造成公司債務負擔的重要因素。深入分析，得出了造成這一現象的最重要因素是預收賬款，借款。在市場持續(xù)升溫的情況下，本公司制定了以拓展業(yè)務為核心的發(fā)展方針，以對外借款為主要手段，以增加資金擁有量。這就使企業(yè)面臨巨額的負債風險。該企業(yè)和其他中小企業(yè)一樣，都沒有強大的資金實力，甚至可以說這是一個長期的融資問題。負債比率過高會影響到后期生產的資本運作。3.投資收益指標（1）總資產凈利率表3.4北京潔森國際化學品公司總資產凈利率年份2019年2020年2021年2022年行業(yè)平均23.42%23.365%23.28%22.24%北京潔森國際化學品公司12.01%15.01%12.76%11.81%（根據公司2019至2022年財務數據整理）北京潔森化學品有限公司總資產凈值的相關性指數整體上呈遞減趨勢。北京潔森化學品有限公司2022年的凈利潤降幅是最大的。實際上，早在2019年，企業(yè)的這一價值就已降至產業(yè)水準以下。該報告期內，公司凈利潤為81,700元，占同期凈利潤的比例為15.01%。然而，從2020年起，公司的凈利潤就開始下滑，并且下滑的速度越來越快，最終只剩下11.81%。北京潔森化學品有限公司的主要投資項目是固定資產的投資。（2）凈資產收益率表3.5北京潔森國際化學品公司凈資產收益率年份2019202020212022行業(yè)平均11.28%10.41%9.79%7.09%北京潔森國際化學品公司5.32%10.04%6.12%6.98%（根據公司2019至2022年財務數據整理）實踐證明，資產收益率是衡量一家公司運營和財務狀況的最直接指標。從上表3-4可以看出，2019-2022年，公司的資產收益率比同行業(yè)要低，并且在2020年之后，相關數據發(fā)生了很大的變動。這與企業(yè)沒有把債務價值作為分母來計算凈資產收益率有關。我國上市公司資產負債率偏低，難以實現高凈資產收益率。4.經營能力指標（1）存貨周轉率表3.6北京潔森國際化學品公司存貨周轉率年份2019202020212022行業(yè)平均0.390.390.420.38北京潔森國際化學品公司0.110.050.030.29（根據公司2019至2022年財務數據整理）2019年，隨著國家對經濟的宏觀調控，各家企業(yè)的運營壓力不斷加大。和其他企業(yè)一樣，北京潔森化學品有限公司也承受著巨大的壓力。直到2020年，它的庫存才開始減少。2022年，存貨周轉率為0.29。這意味著，與2020年相比，公司的運營成本降低了75%。（2）流動資產周轉率表3.7北京潔森國際化學品公司流動資產周轉率年份2019202020212022行業(yè)平均0.290.310.330.34北京潔森國際化學品公司0.090.050.030.36（根據公司2019至2022年財務數據整理）從上表數據可以看出，該公司的流動資產周轉率從2019年到2022年一直在持續(xù)降低。進一步分析表明，這主要是由于公司的流動資產中存貨所占比重較大所致。在激烈的市場競爭中，企業(yè)之間的競爭日益加劇，企業(yè)庫存大量積壓，從而使庫存周轉率降低。但另一方面，在國家的宏觀調控下，行業(yè)市場的競爭也越來越激烈，所以，廠商往往會通過各種促銷手段，避免自己的公司在市場上處于不利的位置。這導致了公司的存貨增多。根據數據顯示，北京潔森國際化學品有限公司2022年的庫存較2019年有所增長。公司在2022年的庫存已經上升到近年來的最高點，同時也是庫存周期偏低的一個重要原因。這說明，企業(yè)在營銷活動中，越來越多的采用了促銷的方法，而非通過降低價格來提高銷量。公司庫存上升。北京潔森化學品有限公司的流動資產周轉率并沒有達到平均水平。雖然這種狀況一直持續(xù)到2022年。但從本質上來說，這并不意味著公司的財務管理質量有所提高，而是由于賬款地收回，在一定程度上將原本項目壓積的應收賬款問題得到了一定的解決，也就是提高了收入，收回了流動資產，因此，企業(yè)的資產周轉率也隨之提高。未收賬款賬齡分析表3.1北京潔森國際化學品公司2022年末應收賬款賬齡分析表賬齡金額（元）比重%未到期835838.5262.67%逾期1-3個月282143.5121.15%逾期3-6個月（含6個月）61345.274.6%逾期6-12個月（含12個月）24567.181.8%逾期1-3年（含三年）54138.694.0%逾期3年以上75710.955.6%合計1333744.12100.00%（數據來源：公司內部財務資料）從公司的相關財務部門歸納出來的數據來看，公司在應收票據中，在公司總帳收款中，有6.4%的相關收款金額，超出3~12個月的，很有可能不會全部收回，即使是要收回，也要支付相應的資金，而超過3個月，占公司總金額3.2%的部分，可以全部收回，公司的全部資產中，62.67%是未逾期的應收款項?；谶@一數據，我們建議最長為一年的拖欠款項，一到三年未還清的欠款占了全部的9.6%。這種長期不能收回的資金，將會妨礙企業(yè)的正常運轉，使企業(yè)的現金流變得更加困難，在資產變現方面也會遇到一些障礙。對于這種應收賬款，公司得不到適當的解決辦法，將會對公司的財務工作產生極為不利的影響。四、公司財務管理存在的問題（一）財務管理機制缺失經過對該企業(yè)的分析，可以發(fā)現該企業(yè)的風險管理存在著一片空白，它的財務監(jiān)督體系幾乎沒有起到作用，它不能對財務風險進行事先的識別，也不能對其進行有效的事中控制，對其進行事后的考核也是形同虛設。這反映了企業(yè)沒有建立起一套行之有效的風險控制體系，不能對風險進行及時的檢測，從而不能對其進行有效的控制，當風險不斷積累的時候，它所帶來的危害和影響是難以估量的。北京潔森化學品有限公司的債務償還管理也是其最大的缺陷。從客觀上來說，各大企業(yè)都希望趁著市場熱，做大做強。北京潔森化工有限公司也采用了類似的策略，但因為沒有對市場狀況進行深入的分析，使得企業(yè)在面對突發(fā)事件時，沒有能夠迅速地做出相應的反應。與其它產業(yè)相比，化工企業(yè)在資金管理方面有著更高的需求，如果公司不能有效地進行資金管理，那么就有可能不能按照規(guī)定進行償債，主要體現在償債時間上的延誤。如果這種情況發(fā)生，將會對公司的資本運作產生直接的影響，造成信譽的損害，使資金管理變得更加困難。企業(yè)籌資風險較大企業(yè)資產負債率大，該企業(yè)面臨較大的償債風險，如果經營不善，可能面臨著破產。（三）投資決策風控意識不強首先，對于投資決策而言，企業(yè)一定要對環(huán)境因素有深入的了解。比如行業(yè)環(huán)境和微觀環(huán)境等等，進而對其做出科學的考量。站在宏觀環(huán)境的層面上分析，現在國內經濟正處于轉型期，各個行業(yè)之間存在著較大的競爭力，所以公司一定要使用多種方法減小投資風險系數，科學的投資。其次，公司的風險制度不夠健全。風險管理是企業(yè)投資決策的重要組成部分，它有助于企業(yè)制定科學的投資策略并規(guī)避風險。但是，北京潔森國際化學品公司的風險制度不夠健全，這意味著他們可能缺乏對投資項目風險的科學判斷和評估，這將增加企業(yè)的投資風險。因此，制定完善的風險制度是企業(yè)在投資決策上不可或缺的一部分。第三，北京潔森國際化學品公司在制定投資策略時，缺乏與企業(yè)發(fā)展整體戰(zhàn)略和定位相一致的思考。企業(yè)的投資決策必須與企業(yè)整體戰(zhàn)略和定位相一致，否則企業(yè)在投資決策上所采取的策略將可能導致企業(yè)整體戰(zhàn)略和定位的失衡。因此，在制定投資策略時，企業(yè)必須充分考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略和定位，并確保所采取的投資策略與企業(yè)整體戰(zhàn)略和定位相一致。（四）應收賬款賬齡較長公司在資金管理特別是應收帳款管理上，由于追收方式比較簡單，所以應收帳款增長較多，回收期也比較長。北京潔森國際化學品有限公司有許多長期合作伙伴，為保持良好的合作關系，往往采用賒銷的方式。不過，由于該公司的資金管理制度不夠嚴格，而且追款的方法也比較簡單，因此，該公司沒有把應收賬款追回的效率當作是對財務人員薪酬的一個衡量標準，再加上對風險的認識不足，因此，當財務人員覺得自己的應收賬款不能收回時，就會直接上報壞賬損失。此外，公司管理層很少在這一領域給予相應的指導，從而使不良貸款的損失進一步加大。（五）公司財務風險加大當企業(yè)的資產負債率過高時，表明企業(yè)的資產配置存在問題，負債水平過高會使企業(yè)的財務狀況變得脆弱，面臨著更大的償債風險，容易導致財務危機的發(fā)生。企業(yè)負債率過高，如果還款期限較短，企業(yè)就需要在短期內償還大量的債務，因此可能會出現償債困難的情況，導致企業(yè)的信譽下降，進而加大財務風險。企業(yè)債務增加，需要支付利息等財務費用，這些費用會影響企業(yè)的盈利能力和現金流，從而加大企業(yè)的財務風險。此外，公司的負債率過高，難以通過自有資金進行投資和擴張，只能通過貸款等方式籌集資金，因此企業(yè)面臨的投資風險也會隨之加大。五、財務管理存在問題的原因分析（一）財務部門內部責任不清晰公司當前在財務管理中存在的問題，很大的一方面原因是財務部門內部責任的設置方面，主要表現在以下幾方面：一是組織結構不夠明確。公司的組織結構可能比較復雜，財務部門的職責可能涵蓋多個崗位，缺乏清晰的定義和劃分。二是沒有制定明確的工作流程。公司沒有建立清晰的工作流程和制度，導致財務部門內部的工作職責和流程不夠清晰。三是缺乏有效的溝通渠道。財務部門內部缺乏有效的溝通渠道，導致崗位職責的交叉和混淆。四是人員流動性高。公司財務部門內部人員流動性高，可能導致新員工對自己的職責范圍不夠清晰，以及老員工因為職責變化而產生的工作交叉。（二）財務內部控制不健全公司財務管理存在問題的另一大原因是公司內部控制制度不健全。對于北京潔森國際化學品公司來講，一方面表現為內部控制制度不健全，會導致財務信息的記錄、處理、報告等環(huán)節(jié)出現問題，從而影響財務信息的準確性和及時性。同時資產管理不規(guī)范，例如無法確定資產的實際所有人、管理不當導致資產的流失或損壞等。另一方面，在業(yè)務流程方面，公司規(guī)定也不夠規(guī)范，例如工作流程不清晰，崗位職責不明確，容易出現錯誤和疏漏。在審計和監(jiān)管方式，公司也不夠到位，沒有制定相關的審計和監(jiān)管規(guī)章制度，或者制度執(zhí)行不到位。（三）應收款項催收跟蹤不到位在2020年前后，公司在處理應收賬款方面主要集中于現金銷售，截止于2020年以后，公司對于客戶的結算方式逐漸放款限制，接受了更多的結算方式，例如賒銷、票據等，對于到期未能支付的票據，轉給財務部門收錄數據，采用應當方式進行收回。但在日常運作中，到期未能聯(lián)系到客戶的現象也經常出現。當前，北京潔森國際化學品公司沒有明確的應收賬款催收跟蹤機制，不能及時核對賬款余額和賬齡，導致無法及時發(fā)現賬款風險。同時，公司沒有建立完善的催款機制，導致部分客戶拖欠賬款，影響了公司的現金流。公司內部各部門之間的溝通和協(xié)調不夠，導致客戶的支付信息不能及時傳達到財務部門。公司沒有建立嚴格的賬款核實機制，未能及時核實客戶支付的賬款的真實性和合法性，容易發(fā)生賬款風險。公司沒有建立完善的應收賬款風險評估機制，未能及時評估和控制應收賬款風險，導致壞賬率上升。（四）公司缺乏財務風險意識2017年以來我國商業(yè)化學品生產行業(yè)快速發(fā)展，在此背景下內地商業(yè)化學品生產企業(yè)發(fā)展迅速，而也正是因為這樣導致北京潔森國際化學品公司同很多商業(yè)化學品生產公司一樣都忽視了經營風險。實踐表明企業(yè)能否健康發(fā)展很大程度取決于其領導者是否有較強的風險意識。2019年以來，隨著市場環(huán)境的變化，公司流動負債總額仍在快速增加，這反映了企業(yè)領導層對經營環(huán)境所面臨的變化前瞻性不足。究其原因，在于北京潔森國際化學品公司缺乏優(yōu)秀的企業(yè)管理和財務人才，防水材料行業(yè)的文化特征往往直接決定了公司需要高技術素質的財務管理工作人員來加以提供科學管理。同時公司所有者缺乏掌握相應的民營財務管理專業(yè)知識和經驗。存貨周轉率低2020年以來由于遭到疫情交通管制原因，客戶驟減，銷售產品能力不足。且由于2019決策判斷失誤，導致原材料大部分囤積。從而引發(fā)存貨周轉率低問題。六、解決公司財務管理問題的對策（一）提高財務管理意識，強化財務管理制度的執(zhí)行力在企業(yè)發(fā)展的每一個階段，做好企業(yè)的財務管理工作，都是十分必要的。企業(yè)對財務管理的重視程度，在很大程度上決定著企業(yè)的財務管理水平，甚至關系到公司的長遠發(fā)展。結合北京潔森國際化學有限公司目前的發(fā)展狀況，提出了要進一步加強財務管理，建立健全和實施財務管理體系，把財務管理作為企業(yè)發(fā)展的主攻方向。中小企業(yè)應注重財務管理，站在公司發(fā)展的角度來認識這項工作的重要意義，要充分認識到，如果公司的財務管理不夠科學，就會對公司的發(fā)展產生一定的影響。尤其要加強對企業(yè)領導的認識，實踐證明，企業(yè)領導對財務管理的重視程度愈高，對企業(yè)的財務管理就愈有利。企業(yè)管理者是企業(yè)管理活動的中心，它直接關系到企業(yè)財務管理的成敗。企業(yè)的管理者可以根據季度的財報來判斷公司的運營狀況和制定發(fā)展策略。財務主管應確保所提供的財務分析報告的準確、完整，以便為公司管理層提供決策參考。作為一個企業(yè)的領導者，必須注重自己的修養(yǎng)，加強自己的金融業(yè)務知識，尤其是對財務報表的分析。通過財務報表，了解公司目前的運營狀況，有哪些缺陷，有針對性地進行戰(zhàn)略調整。北京潔森國際化學品有限公司應要求公司的財務部門對相關的客戶進行詳細的核查和計算，并對相關客戶的增減情況以及賒銷數額進行調查和核實；其次，對相關的營銷部門，要對相關的員工進行嚴格的跟蹤監(jiān)督，保證合同的內容能夠按照合同的規(guī)定來執(zhí)行，最后，相關的財務管理部門要對客戶進行審核，只有將相關的票據條款推送到雙方簽字后，才能實施，通過對賬，及時解決可能出現的問題，避免給公司的發(fā)展帶來不利影響。通過研究和分析在經營過程中發(fā)現的問題，主動解決逾期不還的現象，加強追收工作。（二）加強投資活動風險防范1.準確分析投資項目的可行性，增強抗風險能力北京潔森國際化學品公司應深入市場調查，這是可行性研究階段最為重要的內容。本階段應該充分了解消費者的場需求，全面了解項目所在地的城市規(guī)劃、政策法規(guī)等。實踐表明企業(yè)只有科學調研，深入市場分析，才能制定出更科學的決策，也只有這樣才能給企業(yè)帶來盈利，將投資風險控制在合理的范圍之內。事實上在可行性研究報告時期，北京潔森國際化學品公司就充分做好相關工作了，其深入調研了解消費者的購買意愿、購買能力。這是因為消費者購買是正常推進項目，確保企業(yè)后期投入能夠有效收獲的根本之所在。簡而言之只有帶動消費，才能讓企業(yè)后期有充足的資金來源。項目要建設要銷售出去都離不開消費者的需求?；诖耍緫撋钊胧袌稣{研，全面了解消費者的需求，市場的需求，在此基礎上科學決策，合理化庫存結構，有效控制財務風險，促進企業(yè)平穩(wěn)、有序的開展經營工作。2.科學進行組合投資，分散投資風險從投資結構方面來看，北京潔森國際化學品公司采取十分單一的投資形式，其不管是初期的項目還是已經進入成熟期階段的項目都處于獨立運營的狀態(tài)。此種現象會增加企業(yè)的財務風險。針對這一情況，建議公司加大與同行的合作，特別是要深化內部各部門、各環(huán)節(jié)的合作，從源頭上減少投資風險。比如可與其他企業(yè)合作共同參與項目，這樣能夠顯著提高盈利能力，有效規(guī)避財務風險。（三）加強應收賬款催收要優(yōu)化催收的流程方案以及管理體系。公司可以通過參考有關貸款金額的時間以及后續(xù)收回時的困難程度對其進行明確劃分，在后續(xù)收款中合理借助其他的貸款公司進行有關催款工作。在時間問題上，客戶一旦在付款上存在逾期的現象，在有關銷售部門以及財務管理人員在催款問題上達成一致看法后讓銷售人員對客戶的催款狀態(tài)進行核查，在規(guī)定時間內如果沒有得到有關回復，將直接對客戶的信用額度進行取消并結清后續(xù)金額，有關人員對此上報公司，公司再根據實際情況將客戶的信用額度降低。公司有關人員在進行催款工作時如果遭遇困難，可以申請其他有關催款的公司代替其進行有關工作。如果所有有關催款工作都無法進行遭受阻礙時，公司可以借助法律來對自身權益進行維護。在收款時應該根據制定時間進行合理的壞賬計提，畢竟實際的經營中還是存在部分賬款無法收回的問題。（四）提升公司財務風險管理水平第一，北京潔森國際化學品公司要建立完善的風險管理制度。企業(yè)應該建立完善的風險管理制度，