2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理實(shí)務(wù)操作與習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.某企業(yè)2024年發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，導(dǎo)致一批庫(kù)存商品毀損。該批商品賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。經(jīng)保險(xiǎn)公司在核實(shí)后，同意賠償該企業(yè)5萬(wàn)元。那么，這批商品毀損時(shí)，企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額是多少呢？A.3萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.10萬(wàn)元。我告訴你，正確答案是C，這背后其實(shí)很簡(jiǎn)單，就是看扣除保險(xiǎn)賠償后，凈損失是多少。2.企業(yè)在采購(gòu)原材料時(shí)，發(fā)生了運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，這筆損耗應(yīng)該計(jì)入什么成本呢？A.原材料采購(gòu)成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用。我告訴你，這題選A，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，那肯定是要增加原材料的成本嘛，這就像咱們買菜，路上不小心掉了一點(diǎn)點(diǎn)，那這損失也得算進(jìn)菜價(jià)里。3.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，實(shí)際收取的價(jià)款為113萬(wàn)元。那么，企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)多少的增值稅銷項(xiàng)稅額呢？A.13萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.113萬(wàn)元D.0萬(wàn)元。我告訴你，這題選A，增值稅銷項(xiàng)稅額是根據(jù)銷售額來(lái)計(jì)算的，跟實(shí)際收取的價(jià)款沒有關(guān)系。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)該用哪種稅率呢？A.增值稅稅率B.增值稅附加率C.企業(yè)所得稅稅率D.個(gè)人所得稅稅率。我告訴你，這題選C，所得稅那肯定是所得稅稅率嘛，這就像咱們交個(gè)人所得稅，是根據(jù)咱們的收入來(lái)交的，不是根據(jù)咱們交的增值稅來(lái)交的。5.某企業(yè)2024年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。那么，按照直線法計(jì)算，2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額是多少呢？A.9萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.11萬(wàn)元D.12萬(wàn)元。我告訴你，這題選B，直線法計(jì)提折舊，那每年就是（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限，很簡(jiǎn)單。6.企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果滿足了收入確認(rèn)條件，那么應(yīng)該什么時(shí)候確認(rèn)收入呢？A.商品發(fā)出時(shí)B.商品售出時(shí)C.收到貨款時(shí)D.確認(rèn)應(yīng)收賬款時(shí)。我告訴你，這題選B，收入確認(rèn)那肯定是商品售出時(shí)嘛，這就像咱們賣菜，菜賣出去的那一刻，收入就算確認(rèn)了。7.某企業(yè)2024年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元。那么，該企業(yè)2024年的期間費(fèi)用總額是多少呢？A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元。我告訴你，這題選B，期間費(fèi)用那當(dāng)然是管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用加起來(lái)嘛，很簡(jiǎn)單。8.企業(yè)在期末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)該將哪些科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目呢？A.收入類科目B.費(fèi)用類科目C.資產(chǎn)類科目D.負(fù)債類科目。我告訴你，這題選A和B，收入類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方，費(fèi)用類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，這就像咱們期末結(jié)賬，收入都要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，費(fèi)用也要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。9.某企業(yè)2024年發(fā)生一項(xiàng)罰款支出，金額為5萬(wàn)元。那么，這筆罰款支出應(yīng)該計(jì)入什么科目呢？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出。我告訴你，這題選D，罰款支出那肯定是營(yíng)業(yè)外支出嘛，這就像咱們做錯(cuò)了事，被罰款了，那這罰款就計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。10.企業(yè)在收到投資者投入的資本時(shí)，應(yīng)該借記哪個(gè)科目呢？A.銀行存款B.實(shí)收資本C.資本公積D.盈余公積。我告訴你，這題選A，收到投資者投入的資本，那肯定是要借記銀行存款嘛，因?yàn)殂y行存款增加了，這就像咱們收到朋友的錢，那肯定是要記在銀行存款里。11.某企業(yè)2024年發(fā)生一項(xiàng)廣告費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。那么，這筆廣告費(fèi)支出應(yīng)該計(jì)入什么科目呢？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出。我告訴你，這題選B，廣告費(fèi)支出那肯定是銷售費(fèi)用嘛，這就像咱們做廣告，那肯定是要計(jì)入銷售費(fèi)用。12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)該用哪種稅率呢？A.增值稅稅率B.增值稅附加率C.企業(yè)所得稅稅率D.個(gè)人所得稅稅率。我告訴你，這題選A，應(yīng)交增值稅那肯定是增值稅稅率嘛，這就像咱們交增值稅，是根據(jù)咱們的增值額來(lái)交的，不是根據(jù)咱們的附加額來(lái)交的。13.某企業(yè)2024年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元。那么，按照工作量法計(jì)算，2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額是多少呢？假設(shè)2024年該設(shè)備實(shí)際使用工作量為5000小時(shí)，而預(yù)計(jì)總工作量為20000小時(shí)。A.4萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.7萬(wàn)元。我告訴你，這題選A，工作量法計(jì)提折舊，那每年就是（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)總工作量*實(shí)際使用工作量，很簡(jiǎn)單。14.企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果不符合收入確認(rèn)條件，那么應(yīng)該怎么做呢？A.確認(rèn)收入B.確認(rèn)費(fèi)用C.不確認(rèn)收入D.確認(rèn)應(yīng)收賬款。我告訴你，這題選C，不符合收入確認(rèn)條件，那當(dāng)然是不確認(rèn)收入嘛，這就像咱們賣菜，菜還沒賣出去呢，那收入怎么確認(rèn)。15.某企業(yè)2024年發(fā)生一項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出，金額為5萬(wàn)元。那么，這筆公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)該計(jì)入什么科目呢？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出。我告訴你，這題選D，公益性捐贈(zèng)支出那肯定是營(yíng)業(yè)外支出嘛，這就像咱們做慈善，那肯定是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。16.企業(yè)在期末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)該將哪些科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目呢？A.收入類科目B.費(fèi)用類科目C.利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。我告訴你，這題選C，利潤(rùn)分配那肯定是要轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)嘛，這就像咱們期末結(jié)賬，利潤(rùn)分配都要轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。17.某企業(yè)2024年發(fā)生一項(xiàng)違約金支出，金額為3萬(wàn)元。那么，這筆違約金支出應(yīng)該計(jì)入什么科目呢？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出。我告訴你，這題選D，違約金支出那肯定是營(yíng)業(yè)外支出嘛，這就像咱們違約了，被罰款了，那這罰款就計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。18.企業(yè)在收到客戶的預(yù)付賬款時(shí)，應(yīng)該貸記哪個(gè)科目呢？A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付賬款。我告訴你，這題選C，收到客戶的預(yù)付賬款，那肯定是要貸記預(yù)收賬款嘛，因?yàn)轭A(yù)收賬款增加了，這就像咱們收到朋友的預(yù)付款，那肯定是要記在預(yù)收賬款里。19.某企業(yè)2024年發(fā)生一項(xiàng)非常規(guī)的利得，金額為8萬(wàn)元。那么，這筆利得應(yīng)該計(jì)入什么科目呢？A.營(yíng)業(yè)外收入B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.投資收益。我告訴你，這題選A，非常規(guī)的利得那肯定是營(yíng)業(yè)外收入嘛，這就像咱們收到一筆意外之財(cái)，那肯定是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)該用哪種稅率呢？A.消費(fèi)稅稅率B.增值稅稅率C.企業(yè)所得稅稅率D.個(gè)人所得稅稅率。我告訴你，這題選A，應(yīng)交消費(fèi)稅那肯定是消費(fèi)稅稅率嘛，這就像咱們交消費(fèi)稅，是根據(jù)咱們的消費(fèi)額來(lái)交的，不是根據(jù)咱們的增值額來(lái)交的。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在采購(gòu)原材料時(shí)，可能發(fā)生的成本有哪些呢？A.買價(jià)B.運(yùn)輸費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用E.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。我告訴你，這題選ABCD，采購(gòu)原材料那肯定是要考慮買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用，這就像咱們買菜，那肯定是要考慮菜價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和挑菜費(fèi)。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣呢？A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付的運(yùn)輸費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.支付的員工的工資E.支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用。我告訴你，這題選ABC，購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和支付的運(yùn)輸費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這就像咱們買東西，那肯定是要考慮商品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)在銷售商品時(shí)，收入確認(rèn)條件有哪些呢？A.商品已經(jīng)發(fā)出B.相關(guān)的勞務(wù)已經(jīng)提供C.收到貨款D.確認(rèn)應(yīng)收賬款E.售后服務(wù)義務(wù)已經(jīng)履行。我告訴你，這題選ABE，收入確認(rèn)那肯定是要考慮商品已經(jīng)發(fā)出、相關(guān)的勞務(wù)已經(jīng)提供和售后服務(wù)義務(wù)已經(jīng)履行，這就像咱們賣菜，那肯定是要考慮菜已經(jīng)發(fā)出、售后服務(wù)已經(jīng)提供。4.企業(yè)在期末結(jié)賬時(shí)，哪些科目需要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目呢？A.收入類科目B.費(fèi)用類科目C.資產(chǎn)類科目D.負(fù)債類科目E.所有者權(quán)益類科目。我告訴你，這題選AB，收入類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方，費(fèi)用類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，這就像咱們期末結(jié)賬，收入都要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，費(fèi)用也要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，哪些項(xiàng)目可以在稅前扣除呢？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.職工工資。我告訴你，這題選ABCE，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出和職工工資可以在稅前扣除，這就像咱們交所得稅，那肯定是要考慮管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出和職工工資。6.企業(yè)在收到投資者的投入資本時(shí)，可能涉及哪些科目呢？A.銀行存款B.實(shí)收資本C.資本公積D.盈余公積E.未分配利潤(rùn)。我告訴你，這題選ABC，收到投資者的投入資本，那肯定是要涉及銀行存款、實(shí)收資本和資本公積，這就像咱們收到朋友的錢，那肯定是要記在銀行存款、實(shí)收資本和資本公積里。7.企業(yè)在銷售商品時(shí)，可能發(fā)生的費(fèi)用有哪些呢？A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.售后服務(wù)費(fèi)用。我告訴你，這題選ACE，銷售商品那肯定是要考慮銷售費(fèi)用、售后服務(wù)費(fèi)用，這就像咱們賣菜，那肯定是要考慮賣菜費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)。8.企業(yè)在期末結(jié)賬時(shí)，哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”科目呢？A.收入類科目B.費(fèi)用類科目C.利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)E.所有者權(quán)益類科目。我告訴你，這題選CD，利潤(rùn)分配那肯定是要結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積和利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，這就像咱們期末結(jié)賬，利潤(rùn)分配都要結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)，哪些項(xiàng)目可以作為計(jì)稅依據(jù)呢？A.銷售額B.營(yíng)業(yè)額C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.消費(fèi)稅稅率E.成本。我告訴你，這題選ABD，計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅那肯定是要考慮銷售額、消費(fèi)稅稅率和成本，這就像咱們交消費(fèi)稅，那肯定是要考慮銷售額、消費(fèi)稅稅率和成本。10.企業(yè)在收到客戶的預(yù)付賬款時(shí)，可能涉及的科目有哪些呢？A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付賬款E.應(yīng)交稅費(fèi)。我告訴你，這題選AC，收到客戶的預(yù)付賬款，那肯定是要涉及銀行存款和預(yù)收賬款，這就像咱們收到朋友的預(yù)付款，那肯定是要記在銀行存款和預(yù)收賬款里。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)購(gòu)入的原材料，如果發(fā)生運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。（×）我告訴你，這題選×，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗那肯定是要增加原材料的成本嘛，不能計(jì)入管理費(fèi)用，這就像咱們買菜，路上不小心掉了一點(diǎn)點(diǎn)，那這損失也得算進(jìn)菜價(jià)里，不能算作咱們管理上的費(fèi)用。2.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認(rèn)收入，那么在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)該確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。（√）我告訴你，這題選√，這很正常嘛，商品發(fā)出但還沒確認(rèn)收入，那到了該確認(rèn)收入的時(shí)候，肯定要確認(rèn)收入，同時(shí)把成本結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，這就像咱們賣菜，菜發(fā)出去了但還沒賣，賣的時(shí)候肯定要確認(rèn)收入，同時(shí)把菜的成本結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。3.企業(yè)計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，產(chǎn)生的差額應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目。（×）我告訴你，這題選×，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，產(chǎn)生的差額應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目，這就像咱們買東西，付的錢比花的錢多，那多出來(lái)的錢肯定是要退回來(lái)，不能記作轉(zhuǎn)出未交增值稅。4.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)該根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限來(lái)計(jì)算，不考慮實(shí)際使用情況。（×）我告訴你，這題選×，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)該根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和實(shí)際使用情況來(lái)計(jì)算，這就像咱們用東西，東西能用多少年，每年用多少，那肯定是要考慮進(jìn)去的。5.企業(yè)收到客戶的預(yù)付賬款時(shí)，應(yīng)該確認(rèn)為收入。（×）我告訴你，這題選×，收到客戶的預(yù)付賬款時(shí)，應(yīng)該確認(rèn)為負(fù)債，而不是收入，這就像咱們收到朋友的預(yù)付款，那肯定是要記在欠條里，而不是收入里，等到提供了商品或服務(wù)之后才能確認(rèn)收入。6.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，都會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)。（√）我告訴你，這題選√，期間費(fèi)用那肯定是要影響企業(yè)的利潤(rùn)嘛，這就像咱們做買賣，管理費(fèi)、賣貨費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)都是要花錢的，肯定會(huì)影響利潤(rùn)。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)該用企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為計(jì)稅依據(jù)。（×）我告訴你，這題選×，計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)該用企業(yè)的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，這就像咱們交稅，那肯定是要根據(jù)應(yīng)納稅所得額交稅，而不是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)交稅。8.企業(yè)發(fā)生的罰款支出，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。（×）我告訴你，這題選×，罰款支出那肯定是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嘛，這就像咱們做錯(cuò)了事，被罰款了，那這罰款就計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不能計(jì)入管理費(fèi)用。9.企業(yè)在期末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)該將所有的收入類科目和費(fèi)用類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（√）我告訴你，這題選√，期末結(jié)賬時(shí)，那肯定是要將所有的收入類科目和費(fèi)用類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目嘛，這樣才能計(jì)算利潤(rùn)，這就像咱們期末結(jié)賬，收入都要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，費(fèi)用也要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。10.企業(yè)收到投資者的投入資本，如果超過(guò)其在注冊(cè)資本中的份額，應(yīng)該計(jì)入資本公積。（√）我告訴你，這題選√，收到投資者的投入資本，如果超過(guò)其在注冊(cè)資本中的份額，那肯定是要計(jì)入資本公積嘛，這就像咱們收到朋友的錢，如果超過(guò)了約定的金額，那多出來(lái)的錢肯定是要記在資本公積里。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。每小題可能有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.某企業(yè)2024年發(fā)生一項(xiàng)廣告費(fèi)支出，金額為10萬(wàn)元。那么，這筆廣告費(fèi)支出可能涉及哪些科目呢？（ABC）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.投資收益E.預(yù)收賬款我告訴你，這題選ABC，廣告費(fèi)支出那肯定是要考慮管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出，這就像咱們做廣告，那肯定是要考慮廣告費(fèi)，廣告費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出，這取決于廣告的目的和性質(zhì)。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（ABC）A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付的運(yùn)輸費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.支付的員工的工資E.支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用我告訴你，這題選ABC，購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和支付的運(yùn)輸費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這就像咱們買東西，那肯定是要考慮商品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而員工的工資和財(cái)務(wù)費(fèi)用不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3.企業(yè)在銷售商品時(shí)，收入確認(rèn)條件有哪些？（ABE）A.商品已經(jīng)發(fā)出B.相關(guān)的勞務(wù)已經(jīng)提供C.收到貨款D.確認(rèn)應(yīng)收賬款E.售后服務(wù)義務(wù)已經(jīng)履行我告訴你，這題選ABE，收入確認(rèn)那肯定是要考慮商品已經(jīng)發(fā)出、相關(guān)的勞務(wù)已經(jīng)提供和售后服務(wù)義務(wù)已經(jīng)履行，這就像咱們賣菜，那肯定是要考慮菜已經(jīng)發(fā)出、售后服務(wù)已經(jīng)提供。4.企業(yè)在期末結(jié)賬時(shí)，哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目？（AB）A.收入類科目B.費(fèi)用類科目C.資產(chǎn)類科目D.負(fù)債類科目E.所有者權(quán)益類科目我告訴你，這題選AB，期末結(jié)賬時(shí)，收入類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方，費(fèi)用類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，這就像咱們期末結(jié)賬，收入都要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，費(fèi)用也要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。5.企業(yè)在收到客戶的預(yù)付賬款時(shí)，可能涉及的科目有哪些？（AC）A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付賬款E.應(yīng)交稅費(fèi)我告訴你，這題選AC，收到客戶的預(yù)付賬款，那肯定是要涉及銀行存款和預(yù)收賬款，這就像咱們收到朋友的預(yù)付款，那肯定是要記在銀行存款和預(yù)收賬款里。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：凈損失=賬面價(jià)值-計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-保險(xiǎn)賠償=10-2-5=3（萬(wàn)元）。企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為凈損失3萬(wàn)元。2.答案：A解析：運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入原材料的成本，增加其采購(gòu)成本。就像咱們買菜，路上不小心掉了一點(diǎn)點(diǎn)，那這損失也得算進(jìn)菜價(jià)里。3.答案：A解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬(wàn)元）。實(shí)際收取的價(jià)款包含了增值稅銷項(xiàng)稅額，但銷項(xiàng)稅額本身不計(jì)入銷售額。4.答案：C解析：計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)使用企業(yè)所得稅稅率。所得稅是根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)計(jì)算的，就像咱們交個(gè)人所得稅，是根據(jù)咱們的收入來(lái)交的，不是根據(jù)咱們交的增值稅來(lái)交的。5.答案：B解析：直線法計(jì)提折舊額=（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限×使用年限=（50-5）/5×1=9（萬(wàn)元）。2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為9萬(wàn)元。6.答案：B解析：收入確認(rèn)條件滿足時(shí)，應(yīng)在商品售出時(shí)確認(rèn)收入。就像咱們賣菜，菜賣出去的那一刻，收入就算確認(rèn)了。7.答案：B解析：期間費(fèi)用總額=管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用=20+30+10=60（萬(wàn)元）。該企業(yè)2024年的期間費(fèi)用總額為60萬(wàn)元。8.答案：AB解析：收入類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方，費(fèi)用類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。就像咱們期末結(jié)賬，收入都要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，費(fèi)用也要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。9.答案：D解析：罰款支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。就像咱們做錯(cuò)了事，被罰款了，那這罰款就計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。10.答案：A解析：收到投資者投入的資本，銀行存款增加，應(yīng)借記銀行存款科目。就像咱們收到朋友的錢，那肯定是要記在銀行存款里。11.答案：B解析：廣告費(fèi)支出屬于銷售費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用科目。就像咱們做廣告，那肯定是要計(jì)入銷售費(fèi)用。12.答案：A解析：計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)使用增值稅稅率。增值稅是根據(jù)咱們的增值額來(lái)交的，不是根據(jù)咱們的附加額來(lái)交的。13.答案：A解析：工作量法計(jì)提折舊額=（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)總工作量×實(shí)際使用工作量=（20-2）/20000×5000=4（萬(wàn)元）。2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為4萬(wàn)元。14.答案：C解析：不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，不應(yīng)確認(rèn)收入。就像咱們賣菜，菜還沒賣出去呢，那收入怎么確認(rèn)。15.答案：D解析：公益性捐贈(zèng)支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。就像咱們做慈善，那肯定是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。16.答案：CD解析：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積和利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)需要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”科目。就像咱們期末結(jié)賬，利潤(rùn)分配都要結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。17.答案：D解析：違約金支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。就像咱們違約了，被罰款了，那這罰款就計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。18.答案：C解析：收到客戶的預(yù)付賬款，預(yù)收賬款增加，應(yīng)貸記預(yù)收賬款科目。就像咱們收到朋友的預(yù)付款，那肯定是要記在預(yù)收賬款里。19.答案：A解析：非常規(guī)的利得屬于營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。就像咱們收到一筆意外之財(cái)，那肯定是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。20.答案：A解析：計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)使用消費(fèi)稅稅率。消費(fèi)稅是根據(jù)咱們的消費(fèi)額來(lái)交的，不是根據(jù)咱們的增值額來(lái)交的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：采購(gòu)原材料時(shí)，買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用都應(yīng)計(jì)入原材料的成本。就像咱們買菜，菜價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑菜費(fèi)都是要算進(jìn)菜價(jià)里的。2.答案：ABC解析：購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和支付的運(yùn)輸費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。員工的工資和財(cái)務(wù)費(fèi)用不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3.答案：ABE解析：收入確認(rèn)條件包括商品已經(jīng)發(fā)出、相關(guān)的勞務(wù)已經(jīng)提供和售后服務(wù)義務(wù)已經(jīng)履行。就像咱們賣菜，那肯定是要考慮菜已經(jīng)發(fā)出、售后服務(wù)已經(jīng)提供。4.答案：AB解析：期末結(jié)賬時(shí)，收入類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方，費(fèi)用類科目要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。就像咱們期末結(jié)賬，收入都要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，費(fèi)用也要轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。5.答案：AC解析：收到客戶的預(yù)付賬款，銀行存款增加，預(yù)收賬款增加。就像咱們收到朋友的預(yù)付款，那肯定是要記在銀行存款和預(yù)收賬款里。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入原材料的成本，而不是管理費(fèi)用。就像咱們買菜，路上不小心掉了一點(diǎn)點(diǎn)，那這損失得算進(jìn)菜價(jià)里，不能算作咱們管理上的費(fèi)用。2.答案：√解析：商品發(fā)出但尚未確認(rèn)收入，滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。就像咱們賣菜，菜發(fā)出去了但還沒賣，賣的時(shí)候肯定要確認(rèn)收入，同時(shí)把菜的成本結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。3.答案：×解析：進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，產(chǎn)生的差額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。就像咱們買東