財(cái)務(wù)應(yīng)收款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)應(yīng)收款管理，規(guī)范應(yīng)收款的日常核算與監(jiān)控，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收款項(xiàng)的管理，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收款的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、分工協(xié)作。4.及時(shí)清收原則：加強(qiáng)應(yīng)收款的催收工作，確保款項(xiàng)及時(shí)足額收回，提高資金回籠速度。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與信用評(píng)估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同或協(xié)議時(shí)，明確收款方式、結(jié)算期限等條款，并確保合同內(nèi)容符合公司規(guī)定。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)掌握客戶付款情況，對(duì)逾期未付款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤催收。4.配合財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收款的清查和核對(duì)工作，提供相關(guān)銷售業(yè)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬核銷等情況，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.定期編制應(yīng)收款賬齡分析表，為公司管理層提供應(yīng)收款管理決策依據(jù)。3.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收款催收，對(duì)重大款項(xiàng)的催收提供財(cái)務(wù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收款壞賬的審核與核銷工作，按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）法務(wù)部門1.參與銷售合同的審核，對(duì)合同條款的合法性、完整性進(jìn)行審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)涉及的法律問題提供專業(yè)意見，協(xié)助制定催收策略，必要時(shí)通過法律途徑維護(hù)公司權(quán)益。（四）其他部門其他部門應(yīng)配合銷售、財(cái)務(wù)等部門做好應(yīng)收款管理工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息。三、客戶信用管理（一）信用評(píng)估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可通過查閱客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，以及向銀行、工商行政管理部門等機(jī)構(gòu)咨詢等方式，獲取客戶信用信息。3.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）、D級(jí)（信用極差）。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)商品或服務(wù)的最高限額。2.信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素，確保公司在可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)。3.銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶信用額度進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，如客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化、信用記錄出現(xiàn)問題等，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度。（三）信用檔案管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的信用評(píng)估信息、信用額度、合同執(zhí)行情況、付款記錄等。2.信用檔案應(yīng)及時(shí)更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.信用檔案應(yīng)妥善保管，以便隨時(shí)查閱和分析客戶信用狀況。四、應(yīng)收款日常核算與監(jiān)控（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬核銷等業(yè)務(wù)。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議及相關(guān)發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的金額和賬齡，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.收到客戶款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核銷應(yīng)收款項(xiàng)，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。（二）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。2.賬齡分析表應(yīng)包括客戶名稱、應(yīng)收款項(xiàng)余額、賬齡分布等信息，以便直觀反映應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成和逾期情況。3.通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收款項(xiàng)，為制定催收策略提供依據(jù)。（三）監(jiān)控預(yù)警1.設(shè)定應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)，如逾期率、賬齡結(jié)構(gòu)等。當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門通報(bào)應(yīng)收款監(jiān)控情況，銷售部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。3.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加強(qiáng)跟蹤催收。五、應(yīng)收款催收管理（一）催收流程1.銷售部門在應(yīng)收款項(xiàng)到期前，應(yīng)提前與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。2.對(duì)于逾期未付款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.催收責(zé)任人應(yīng)通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶聯(lián)系，了解逾期原因，催促客戶盡快付款。4.如客戶確實(shí)存在資金困難，無法按時(shí)付款，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商制定還款計(jì)劃，并跟蹤還款計(jì)劃的執(zhí)行情況。5.對(duì)于經(jīng)多次催收仍未收回的款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)將情況反饋給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，共同研究制定進(jìn)一步的催收措施。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與客戶直接溝通，了解客戶付款情況，催促客戶還款。2.郵件催收：向客戶發(fā)送催款郵件，明確逾期款項(xiàng)金額、逾期時(shí)間、還款要求等信息。3.上門拜訪：對(duì)于重要客戶或逾期金額較大的客戶，可安排專人上門拜訪，與客戶面對(duì)面溝通，了解客戶實(shí)際情況，協(xié)商解決辦法。4.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，可通過法律途徑維護(hù)公司權(quán)益，如發(fā)送律師函、提起訴訟等。（三）催收記錄與反饋1.催收責(zé)任人應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋等信息。2.定期將催收情況反饋給銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)掌握催收進(jìn)展情況。3.對(duì)于重大催收事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。六、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。3.其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無法收回的情況。（二）壞賬核銷程序1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額、已采取的催收措施等情況。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)相關(guān)證據(jù)和資料的真實(shí)性、完整性。3.法務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)涉及的法律問題進(jìn)行審查，提供法律意見。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，并將核銷情況進(jìn)行備案。（三）壞賬后續(xù)管理1.已核銷的壞賬如又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。2.定期對(duì)壞賬核銷情況進(jìn)行跟蹤和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善應(yīng)收款管理制度。七、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收款管理水平和資金回籠速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收款余額。2.逾期率：反映逾期應(yīng)收款項(xiàng)占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例，計(jì)算公式為：逾期率=逾期應(yīng)收款項(xiàng)余額/應(yīng)收款項(xiàng)總額×100%。3.壞賬率：反映壞賬損失占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收款項(xiàng)總額×100%。（二）考核方式1.定期對(duì)各部門應(yīng)收款管理工作進(jìn)行考核，考核周期為季度或年度。2.根據(jù)考核指標(biāo)完成情況，對(duì)各部門進(jìn)行評(píng)分排名。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于應(yīng)收款管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.對(duì)于應(yīng)收款管理不善，導(dǎo)致逾期率、壞賬率過高，給公司造成損失的部門