財(cái)務(wù)出納報(bào)銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，具有合理性和必要性。3.合規(guī)性原則：報(bào)銷行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出前，應(yīng)填寫《費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并按照公司審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的常規(guī)費(fèi)用，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于預(yù)算外或重大費(fèi)用支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審批。（二）費(fèi)用發(fā)生與報(bào)銷憑證取得1.員工應(yīng)按照批準(zhǔn)的費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用支出，并在取得合法有效的報(bào)銷憑證后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.報(bào)銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等，必須符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票專用章等要素。（三）報(bào)銷粘貼1.員工應(yīng)將取得的報(bào)銷憑證按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，并整齊粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》背面。2.粘貼時(shí)應(yīng)確保憑證內(nèi)容清晰可見，便于審核。（四）報(bào)銷審批1.員工將粘貼好報(bào)銷憑證的《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)審批情況和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，并簽署審核意見。2.審核通過(guò)后，《費(fèi)用報(bào)銷單》依次提交分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況等。3.最終由總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大費(fèi)用支出或存在疑問(wèn)的報(bào)銷事項(xiàng)，總經(jīng)理可組織相關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審議。（五）報(bào)銷支付1.經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并根據(jù)公司資金安排和支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的報(bào)銷事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門以現(xiàn)金形式支付給報(bào)銷人；對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的銀行賬戶。三、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)選擇相應(yīng)的艙位或座位。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙的，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動(dòng)車一等座的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則按火車硬臥、高鐵二等座、動(dòng)車二等座標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；乘坐輪船二等艙及以上的，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。市內(nèi)交通費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況憑發(fā)票報(bào)銷，一般采用公共交通方式出行，特殊情況需乘坐出租車的，應(yīng)在發(fā)票上注明事由。2.住宿費(fèi)用員工出差期間的住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。兩人及以上同行出差的，原則上應(yīng)安排合住標(biāo)準(zhǔn)間，住宿費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；如因特殊情況需要單獨(dú)住宿的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.餐飲補(bǔ)貼員工出差期間可享受餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。餐飲補(bǔ)貼包含在出差期間的正常餐飲費(fèi)用支出中，不再另行報(bào)銷餐飲發(fā)票。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)事先填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審批。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票、菜單等憑證。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）辦公費(fèi)1.辦公費(fèi)主要包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷品等費(fèi)用支出。2.辦公用品的采購(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，由行政部門統(tǒng)一采購(gòu)或經(jīng)授權(quán)由各部門自行采購(gòu)。采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并按照實(shí)際領(lǐng)用情況進(jìn)行報(bào)銷。3.辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并按照折舊政策進(jìn)行折舊核算。4.印刷品的印刷應(yīng)選擇正規(guī)的印刷廠家，印刷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際印刷數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并憑發(fā)票報(bào)銷。（四）通訊費(fèi)1.公司根據(jù)員工工作需要給予一定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷通訊費(fèi)用，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部分自理。（五）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)中的訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況憑有效發(fā)票報(bào)銷。2.對(duì)于特殊費(fèi)用支出，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)按照公司相關(guān)專項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。四、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤應(yīng)重新開具或由銷售方在錯(cuò)誤處加蓋發(fā)票專用章并注明更正字樣。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，報(bào)銷時(shí)應(yīng)同時(shí)提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，并確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤，以便進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（二）其他憑證要求1.收據(jù)：除發(fā)票外，部分費(fèi)用支出可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)作為報(bào)銷憑證，但收據(jù)必須加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.車票、機(jī)票：應(yīng)提供真實(shí)有效的票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息。3.住宿發(fā)票：應(yīng)提供住宿酒店開具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、房費(fèi)金額、酒店名稱等信息。4.其他：如合同、協(xié)議、審批文件等相關(guān)證明材料，應(yīng)作為報(bào)銷憑證的附件一并提供，以證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況需提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因并經(jīng)批準(zhǔn)。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差歸來(lái)后應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，超過(guò)規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。（三）年度費(fèi)用報(bào)銷對(duì)于一些年度性費(fèi)用，如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等，應(yīng)在費(fèi)用到期后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。六、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）合法性審核1.審核報(bào)銷憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)部門的規(guī)定，發(fā)票是否真實(shí)有效，印章是否齊全。2.檢查報(bào)銷事項(xiàng)是否符合公司相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)必要的審批流程。（二）真實(shí)性審核1.核實(shí)報(bào)銷費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，與業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符，有無(wú)虛假報(bào)銷行為。2.檢查報(bào)銷憑證上的信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，如發(fā)票內(nèi)容與費(fèi)用申請(qǐng)用途是否相符，車票、機(jī)票上的信息與出差行程是否一致等。（三）合理性審核1.根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，判斷費(fèi)用支出是否合理，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的情況。2.對(duì)于一些大額費(fèi)用支出或異常費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，分析其合理性和必要性。（四）完整性審核1.檢查報(bào)銷憑證是否齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，以及費(fèi)用申請(qǐng)表、審批文件等附件。2.審核報(bào)銷憑證上的信息是否完整，如發(fā)票上的開票日期、金額、稅率等是否填寫齊全，費(fèi)用申請(qǐng)表上的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫完整等。七、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本管理辦法的報(bào)銷行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并要求報(bào)銷人重新辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）對(duì)于虛假報(bào)銷、故意騙取公司資金等嚴(yán)重違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但