規(guī)范經(jīng)費(fèi)撥付管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)撥付管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用流程，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保公司各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)撥付管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：經(jīng)費(fèi)撥付嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：經(jīng)費(fèi)撥付以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，不得超預(yù)算撥付經(jīng)費(fèi)。3.專款專用原則：明確經(jīng)費(fèi)用途，?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖兘?jīng)費(fèi)使用方向。4.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，提高資金使用效率，確保經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大作用。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制。3.預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理、實(shí)事求是，充分考慮各項(xiàng)工作的實(shí)際需求，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。三、經(jīng)費(fèi)撥付流程（一）申請(qǐng)1.各部門根據(jù)工作需要，填寫經(jīng)費(fèi)撥付申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明經(jīng)費(fèi)用途、金額、支付方式等內(nèi)容。2.經(jīng)費(fèi)撥付申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋部門公章。（二）審核1.經(jīng)費(fèi)撥付申請(qǐng)表提交至公司財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核經(jīng)費(fèi)用途是否符合預(yù)算安排、金額是否合理、支付方式是否合規(guī)等。3.如審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通，要求其進(jìn)行補(bǔ)充或修正。（三）審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的經(jīng)費(fèi)撥付申請(qǐng)表，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審批。3.如審批通過(guò)，公司領(lǐng)導(dǎo)在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)；如審批不通過(guò)，應(yīng)說(shuō)明理由并退回申請(qǐng)部門。（四）撥付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，辦理經(jīng)費(fèi)撥付手續(xù)。2.經(jīng)費(fèi)撥付方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式，具體方式根據(jù)實(shí)際情況確定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將經(jīng)費(fèi)撥付情況通知申請(qǐng)部門，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。四、經(jīng)費(fèi)使用管理（一）經(jīng)費(fèi)支出范圍1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和經(jīng)費(fèi)用途進(jìn)行，主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。5.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用包括購(gòu)置辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、科研設(shè)備等的費(fèi)用。（二）經(jīng)費(fèi)支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的經(jīng)費(fèi)支出由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保支出符合規(guī)定。（三）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。3.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行報(bào)銷，逾期不予受理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或修正。（四）經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)使用情況的內(nèi)部監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用公開(kāi)透明。五、經(jīng)費(fèi)核算與決算（一）經(jīng)費(fèi)核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算。2.經(jīng)費(fèi)核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，反映經(jīng)費(fèi)的收支情況和使用效果。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門提供經(jīng)費(fèi)使用情況的信息。（二）經(jīng)費(fèi)決算1.各部門應(yīng)在年度終了后，按照公司財(cái)務(wù)部門的要求，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告。2.年度經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況、經(jīng)費(fèi)使用效益分析等內(nèi)容。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總編制公司年度經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。六、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理，能夠客觀反映經(jīng)費(fèi)使用效益。2.公正性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)公正公平，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)真實(shí)可靠。3.公開(kāi)性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)向公司內(nèi)部公開(kāi)，接受員工監(jiān)督。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率：反映經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。2.經(jīng)費(fèi)使用效益：包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面。3.經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性：反映經(jīng)費(fèi)使用是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。（三）評(píng)價(jià)方法1.定量分析方法：通過(guò)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用數(shù)據(jù)的分析，評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)使用效益。2.定性分析方法：通過(guò)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的調(diào)查和評(píng)估，評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)使用效益。3.綜合評(píng)價(jià)方法：將定量分析方法和定性分析方法相結(jié)合，綜合評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排的重要依據(jù)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其限期整改。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為公司對(duì)各部門負(fù)責(zé)人考核評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)撥付和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性、經(jīng)費(fèi)核算與決算情況等。3.監(jiān)督檢查方式可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，擅自改變經(jīng)費(fèi)用途、超預(yù)算撥付經(jīng)費(fèi)、虛列支出等行為，